美国401(k)替代方案：CalSavers等州立计划
- 美国联邦层面不强制雇主提供 401(k) 或其他退休计划； - 加州、俄勒冈、伊利诺伊、纽约等约 15 个州要求没有合格计划、人数达到门槛的雇主接入州立退休计划； - 州立计划多为员工个人 Roth IRA，雇主负责注册和代扣代缴，不得出资，员工可退出； - 加州 CalSavers 适用于 1 名及以上员工的雇主；不合规每名员工罚款 250 美元，持续不合规再罚 500 美元； - 2026 年员工缴费上限：IRA 7,500 美元、SIMPLE IRA 17,000 美元、401(k) 24,500 美元
核心答案： 美国联邦法律不强制雇主提供 401(k) 或其他退休计划，但加州、俄勒冈、伊利诺伊、纽约等约 15 个州规定：没有合格退休计划、员工人数达到门槛的雇主，必须接入州立退休计划（auto-IRA），为员工开户并从工资中代扣员工自己的存款。加州 CalSavers 适用于有 1 名及以上员工的雇主，不合规每名员工可罚 250 美元。雇主也可以自行设立 401(k) 或 SIMPLE IRA，然后向州立计划申报豁免。
要点速览
- 联邦不强制：在没有州立强制要求的州，退休计划是自愿福利。
- 州立兜底：约 15 个州要求无计划的雇主接入州立计划，门槛从 1 人到 25 人不等。
- 雇主义务：注册、上传员工名单、代扣代缴；不得出资，无管理费，员工可退出。
- 二选一：接入州立计划，或自行设立 401(k)、SIMPLE IRA 等合格计划后申报豁免。
- 额度差异：2026 年员工上限，IRA 7,500 美元、SIMPLE IRA 17,000 美元、401(k) 24,500 美元。
美国退休计划雇主义务速查（截至 2026 年 10 月 20 日）
- 联邦：没有强制雇主提供退休计划的规定；一旦提供 401(k)，受《雇员退休收入保障法》（ERISA）和国内税收法典约束。
- 州立计划：以加州为例，有 1 名及以上员工、没有合格计划的雇主必须注册 CalSavers 或申报豁免。依据：CalSavers。
- 处罚：加州政府法典第 100033 条，经通知后仍不合规的，每名合资格员工罚 250 美元，持续不合规再罚 500 美元，由加州税务局执行。依据：加州政府法典第 100033 条。
- 缴费上限：2026 年 401(k) 24,500 美元、IRA 7,500 美元、SIMPLE 17,000 美元。依据：美国国税局 Notice 2025-67。
各州门槛、截止日期和处罚以各州州立计划官网为准，部分州仍在分阶段实施。
一、美国雇主必须提供 401(k) 吗？
不必须。美国联邦法律没有要求私营雇主提供 401(k) 或任何退休计划，雇主依法必须缴纳的是社会保障税（Social Security）和医疗保险税（Medicare）等工资税。
401(k) 是雇主自愿设立的退休储蓄计划，员工从税前或税后工资中存入，雇主可以自行决定是否匹配、匹配多少。常见设计包括"员工存 6%、雇主匹配一半即 3%"或"1:1 匹配前 4%"，没有法定统一比例。
州立退休计划，是部分州为没有退休计划的雇主员工设立的个人退休账户（IRA）计划：由州政府委托金融机构管理，雇主负责为员工注册并代扣代缴员工自己的存款。这类计划的设计初衷是"兜底"，让小企业员工也能通过工资自动储蓄。
需要注意两点：
- 义务看员工所在州：适用哪个州的规则，看员工在哪个州工作，不看公司注册地
- 雇主不出资：州立计划禁止雇主出资，雇主的义务是提供渠道，不是替员工缴纳养老金
二、哪些州要求接入州立退休计划？
| 州 | 计划名称 | 员工人数门槛 | 处罚（每名员工） |
|---|---|---|---|
| 加利福尼亚 | CalSavers | 1 人以上 | 250 美元，持续不合规再罚 500 美元 |
| 俄勒冈 | OregonSaves | 1 人以上 | 100 美元，每年最高 5,000 美元 |
| 马里兰 | MarylandSaves | 1 人以上，经营满 2 年 | 无罚款 |
| 伊利诺伊 | Illinois Secure Choice | 5 人以上，经营满 2 年 | 首年 250 美元，之后 500 美元 |
| 康涅狄格 | MyCTSavings | 5 人以上 | 可能处罚 |
| 科罗拉多 | Colorado SecureSavings | 5 人以上，经营满 2 年 | 100 美元，每年最高 5,000 美元 |
| 特拉华 | Delaware EARNS | 5 人以上 | 250 美元，每年最高 5,000 美元 |
| 缅因 | Maine Retirement Savings Program | 5 人以上 | 逐年提高，2027 年 7 月后 100 美元 |
| 佛蒙特 | Vermont Saves | 5 人以上（2026 年 7 月起） | 最高 75 美元 |
| 纽约 | NY Secure Choice | 10 人以上，经营满 2 年（分阶段） | 待公布 |
| 弗吉尼亚 | RetirePath Virginia | 25 人以上，经营满 2 年 | 200 美元 |
| 新泽西 | RetireReady NJ | 25 人以上 | 首年书面警告，之后 100–500 美元 |
| 内华达 | Nevada Employee Savings Trust | 分阶段，2027 年 1 月扩至 100 人以下 | 待公布 |
| 明尼苏达 | Minnesota Secure Choice | 分阶段，2028 年 6 月扩至 5 人以上 | 待公布 |
| 罗得岛 | RISavers | 分阶段，2026 年 10 月 15 日起 100 人以上，2028 年扩至 5 人以上 | 待公布 |
另外，华盛顿州预计 2027 年 1 月推出强制计划，夏威夷正在筹备；新墨西哥、密苏里为自愿参加。各州的门槛和截止日期变化较快，以州立计划官网为准。
需要注意：
- 已有合格计划也要申报：多数州要求已提供 401(k) 等计划的雇主在州立计划网站申报豁免，不申报可能被视为不合规
- 门槛的计算口径各州不同：有的州看全公司员工，有的看本州员工，有的要求经营满 2 年
- 远程员工：员工在哪个州工作，就看哪个州的规则
三、加州 CalSavers 怎么操作？
CalSavers 是加州州立退休储蓄计划，2019 年起分阶段强制，2025 年 12 月 31 日起覆盖所有有 1 名及以上员工、没有合格退休计划的雇主。
| 项目 | 规则 |
|---|---|
| 适用雇主 | 有 1 名及以上员工、没有合格退休计划的加州雇主；政府、宗教和部落组织除外 |
| 适用员工 | 18 岁以上、领取加州工资并收到 W-2 的员工 |
| 账户类型 | 员工个人 Roth IRA（税后存入） |
| 默认缴费 | 工资的 5%，每年自动提高 1 个百分点，最高 8%；员工可调整或随时退出 |
| 雇主要做的 | 注册、上传员工名单、每个发薪周期代扣代缴、更新员工信息 |
| 雇主不能做的 | 不得出资，不得为员工选择投资，不得劝员工参加或退出 |
| 费用 | 雇主无费用；账户管理费由员工账户承担 |
| 豁免 | 已提供合格退休计划的，须在 CalSavers 网站申报豁免 |
| 处罚 | 经通知后仍不合规，每名合资格员工 250 美元；持续不合规再罚 500 美元 |
以 20 名加州员工为例：如果企业没有退休计划、也没有注册 CalSavers，收到最终通知后仍不处理，罚款可达 5,000 美元，持续不合规再罚 10,000 美元。
四、州立计划、SIMPLE IRA 和 401(k) 怎么选？
| 项目 | 州立退休计划 | SIMPLE IRA | 401(k) |
|---|---|---|---|
| 员工缴费上限 | 7,500 美元（IRA） | 17,000 美元 | 24,500 美元 |
| 50 岁以上追加 | 1,100 美元 | 4,000 美元 | 8,000 美元（60–63 岁 11,250 美元） |
| 雇主出资 | 不允许 | 必须：匹配最多 3% 或为全员缴 2% | 自行决定 |
| 适用企业 | 任何规模 | 100 名员工以下 | 任何规模 |
| 雇主费用 | 无 | 低 | 中到高（管理、审计、测试） |
| 雇主受托责任 | 基本没有 | 较轻 | 较重（ERISA） |
| 对招聘的吸引力 | 低 | 中 | 高 |
选择时可以参考：
- 人数少、预算有限：接入州立计划，满足合规、几乎没有成本
- 人数较少、想提供雇主福利：SIMPLE IRA，管理简单，但雇主每年必须出资
- 招聘技术和管理人才：401(k)，额度高、可设计匹配，是美国科技公司的常见配置
自行设立 401(k) 的，还有两点要注意：
- 新计划须自动加入：2022 年 12 月 29 日以后设立的 401(k)，从 2025 年起须为员工自动加入，初始缴费 3% 至 10%，每年提高 1 个百分点至至少 10%；员工 10 人及以下或成立不满 3 年的企业除外
- 小企业税收抵免：100 名员工以下的企业设立计划，每年最多可抵免 5,000 美元启动成本（连续 3 年）；增加自动加入功能每年再抵 500 美元；50 人以下企业为员工出资，每人每年最多可抵 1,000 美元，逐年递减
401(k) 的额度、Roth 追加缴费和非歧视测试，可参考《2026 美国 401(k) 退休计划大洗牌：401(k)限额、NDT测试与合规避雷指南》。
五、出海企业要注意什么？
| 事项 | 要做什么 |
|---|---|
| 列出员工所在州 | 包括远程员工，逐州核对是否有强制要求和人数门槛 |
| 查看是否收到通知 | 州立计划通常会向雇主寄送注册通知，收到后按期处理 |
| 已有 401(k) 的 | 在相关州立计划网站申报豁免，留存记录 |
| 新进入一个州 | 首次在该州雇人时，把退休计划义务列入入职清单 |
| 发薪系统 | 设置州立计划代扣项，按发薪周期及时缴款 |
| 外派员工 | 从中国外派、领美国工资的员工，同样计入人数并适用州立计划规则 |
美国用工的其他福利和合规要求，可参考《赴美抢夺技术人才：不设实体，如何低成本搞定高昂的 401(k) 与美国医疗保险 (ACA)？》。
六、不同阶段的美国用工方案怎么选？
| 企业阶段 | 建议方式 | 与退休福利相关的处理要点 |
|---|---|---|
| 未设立美国公司 | 名义雇主（EOR） | 员工由 EOR 雇佣，通常可加入 EOR 提供的 401(k)，州立计划义务由 EOR 处理 |
| 已设立公司，人数较少 | 全球薪酬（Payroll） | 按州接入州立计划或设立 SIMPLE IRA，发薪时代扣代缴 |
| 团队规模较大 | 专业雇主组织（PEO）/ 自建 HR | 设立 401(k) 并设计匹配，按年做非歧视测试 |
还没有设立美国公司的企业，可以通过万领钧 Knit 的名义雇主（EOR）服务雇佣员工；已有公司的，可使用全球薪酬（Payroll）服务处理多州算薪和退休计划代扣。
七、总结：如何判断自己的退休福利义务？
美国联邦不强制雇主提供 401(k)，但在加州等约 15 个州，没有合格计划、人数达到门槛的雇主必须接入州立退休计划，为员工代扣代缴员工自己的存款。建议企业：
- 按员工工作所在州核对是否有强制要求和人数门槛
- 在州立计划、SIMPLE IRA 和 401(k) 之间按预算和招聘需要选择
- 已有 401(k) 的，在州立计划网站申报豁免并留存记录
八、关于万领钧 Knit People
万领钧 Knit People 2015 年成立于加拿大，起步于全球薪酬（Payroll）业务，在加拿大、中国、菲律宾、欧洲设有 4 大运营中心，持有政府认证的 MSB 牌照。核心业务包括名义雇主（EOR）、专业雇主（PEO）、全球薪酬（Payroll）和名义承包商（COR），并提供全球猎头、主体注册、税务合规、福利管理、工作签证等服务。Knit 采用"华语服务 + 区域运营中心 + 地区专家"的服务模式，业务覆盖 172 个国家和地区，已服务 4,000 多家企业、12,000 多名员工，每年处理薪资超过 40 亿元人民币。
九、常见问题
Q1：美国雇主必须提供 401(k) 吗？
联邦层面不强制。但加州、俄勒冈、伊利诺伊、纽约等约 15 个州要求没有合格退休计划、员工人数达到门槛的雇主接入州立退休计划，为员工代扣代缴。
Q2：什么是加州 CalSavers？
CalSavers 是加州州立退休储蓄计划，适用于有 1 名及以上员工、没有合格退休计划的雇主。员工开立个人 Roth IRA，默认缴费工资的 5%，每年提高 1 个百分点至 8%，可随时退出；雇主不出资、无费用。
Q3：不注册 CalSavers 会怎样？
经通知后仍不合规的，每名合资格员工罚款 250 美元；持续不合规的，每名员工再罚 500 美元，由加州税务局执行。
Q4：已经有 401(k)，还要管州立计划吗？
多数州要求在州立计划网站申报豁免。已提供 401(k)、SIMPLE IRA 等合格计划的雇主不必参加州立计划，但未申报可能被视为不合规。
Q5：州立计划和 401(k) 有什么区别？
州立计划多为员工个人 IRA，2026 年员工最多存 7,500 美元，雇主不得出资；401(k) 员工最多存 24,500 美元，雇主可自行设计匹配，但管理成本和受托责任更重。
Q6：没有美国公司，员工的退休福利怎么处理？
可以通过名义雇主（EOR）雇佣，员工通常可加入 EOR 提供的 401(k)，州立计划义务由 EOR 处理。如万领钧 Knit 可提供美国 EOR 服务。
十、参考来源
- 美国国税局：Notice 2025-67（2026 年退休计划和 IRA 额度）（访问日期：2026-10-20）
- 美国国税局：401(k) limit increases to $24,500 for 2026, IRA limit increases to $7,500（访问日期：2026-10-20）
- 美国国税局：Retirement plans startup costs tax credit（访问日期：2026-10-20）
- CalSavers：Employers（访问日期：2026-10-20）
- 加州政府法典第 100033 条（Justia）（访问日期：2026-10-20）
- Betterment：A 50-state guide to state-mandated retirement plans（2026-06-16 更新）（访问日期：2026-10-20）
更新记录
- 2026-10-20：首次发布
免责声明：本文根据美国国税局、加州法规和各州州立退休计划公开信息整理，仅供商业决策参考，不构成法律、税务或福利计划意见。各州门槛、截止日期和处罚变化较快，以各州州立计划官网为准；设立 401(k) 等计划前，请咨询持牌的福利计划顾问或律师。
