美国注册公司

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在美国设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍美国注册公司的主要流程和注意事项：

一、投资注册美国企业需要办理的手续

设立企业的形式

在美国设立分支机构，可设立代表处、办事处、分公司、子公司和合资公司等多种形式等，只要符合美国法律要求并提交相关文件即可注册。美国没有全国统一的联邦公司法，设立公司的流程和规范由各州负责制订。

常见形式

美国常见的公司形式主要有C类股份有限公司（C-Corporation）、有限责任公司（Limited Liability Company）、合伙公司（General Partnership）、有限合伙公司（Limited Partnership）、有限责任合伙公司（Limited Liability Partnership）、个人独资公司（Sole Proprietorship）等。外国投资者最常用的形式是C类股份有限公司、有限责任公司。

注意事项

对外国公司来说，在美国设立公司应尽量设立具有独立法人资格的附属公司（subsidiary corporation），而不设立分支机构或分部（branch）。原因在于，分支机构将被视为海外总公司的一部分，美国税务局可能会要求其申报全球收入，总部还要为该分支机构的违法经营行为负责，而附属公司只需为在美本土产生的利润纳税，总公司也不承担其违法经营责任。

在美国注册公司对经营行业和项目限制较少，但从事金融、电信、交通、基础设施、能源等行业存在准入限制。一般来说，为便于将来扩大企业经营范围，注册公司时可注明其计划经营的业务，或笼统写为“等一切合法的商务活动”。

一般情况下，注册公司时无需验资，也无资金限制。如公司在某州注册后，需跨州经营业务，则要获得其他州政府的许可。因此，在选择筹建公司的州别时，应充分考虑当地公司法、税务、对公司活动的限制程度等因素。

注册企业的受理机构

美国各州企业注册通常由州务卿办公室负责，企业可自行或通过中介服务机构申办。

注册企业的主要程序

在美国申请注册企业手续各州不同，一般包括：准备公司章程，包括公司名称、公司经营期限、认可股数和类别；签署和认证公司章程；将公司章程连同所需费用提交拟注册州；收到州务卿颁发的公司执照等6道程序。在注册公司的不同阶段，需要与各州不同政府部门打交道，一般至少涉及州务卿办公室、州税收和财政署、州劳动署等部门。

世界银行《2011年美国营商报告》以在纽约州注册企业为例，简要说明了注册程序：

• 预留公司名称（为可选项）、提交公司章程企业在注册公司前，可向纽约州州务卿办公室公司处（Division of Corporations, Secretary of the State Department）申请预留公司名称。企业成立者必须向纽约州州务卿办公室公司处递交公司章程，相关表格可在州务卿官方网站下载
• 申请雇主识别号码（Apply for federal identification number EIN）为便于税收征缴和识别雇主，企业账户的拥有者需申请雇主识别号码。申请人可登录美国国税局（Internal Revenue Service, IRS）获取SS-4表格，也可电话申请并从IRS网站下载表格填写
• 注册州销售税（Register to Collect State Sales Tax）凡销售“有形个人财产（货物）及其他特定产品和特定服务”的公司，必须在纽约州开业经营之前至少20天，登陆纽约州税务和财政厅网站（New York State Department ofTaxation and Finance）选择在线注册销售税，或递交DTF-17表格。此手续无需付费
• 向州劳动厅进行雇主登记（Register as an Employer with the UnemploymentInsurance Division of the State Department of Labor ）企业设立者必须向纽约州劳动厅（New York State Department of Labor）提交NYS-100表格，劳动厅将审核该公司是否符合纽约州失业保险法规定。如合规，州劳动厅将按季度向该公司发送预扣所得税、申报工资等材料
• 安排职工赔偿保险（Arrange for workers’ compensation insurance and disabilityinsurance）作为雇主，公司设立者必须在法定私人保险公司等为职工购买雇员赔偿保险以及伤残保险。该公司的联邦雇主识别号（EIN）是劳工赔偿委员会沟通的主要依据
• 公告并提交公告证明（Arrange for publication and submit certificate and affidavitsof publication）新建的有限责任公司（LLC）必须在成立后120天内发布两次公告宣布公司成立事宜。为此，新公司应向纽约州州务卿办公室公司处提交两份公告书面陈述和一份公告证95美国（2023年版）明书。有限责任公司发布公告证明书费用为50美元，公告费用各县（市、郡）不同，一般在350美元至1500美元之间不等

二、企业在美国报税的相关手续

报税时间

美国报税时间一般为每年1月1日至4月15日，但在有合理原因的情况下，可申请延长报税期限，得到批准后可延长至9月15日。每年报税的具体时间可能因节假日等情况发生一定调整，美国国税局会提前在官方网站上发布年度报税的具体时间安排。

报税渠道

企业以向国税局（IRS）递交财务税收报告的形式报税，可以自行报税，也可以雇用专业报税公司报税。由于报税的程序和各种法律规定比较繁杂，企业通常会雇用注册会计师制作财税报表或报税。

报税手续

一般而言，企业报税可以选择进行线上电子申报，或者提交纸质申报表。2005年开始，美国国税局要求资产1000万美元以上的企业必须通过电子手段进行报税，报税系统叫做E-file。企业需缴纳的税款可以通过邮寄支票或汇票，当日电汇，电子扣款系统，也可以在线、电话或通过移动设备进行支付，美国国税局鼓励企业注册使用联邦电子缴税系统（EFTPS）支付税款。

报税资料

企业报税时需要提供的资料主要是雇主识别号（EIN）和财税报告，并填写报税表，不同类型的企业填写的报税表是不同的，也有不同的税收政策。具体规定可查询美国国税局网站。例如，合伙企业需提交年度信息报告表；除合伙企业外，企业需提交年度所得税表；企业报预估税需提交1040表的副表；企业报自雇税需提交1040表的副表；企业报就业税需提交941表（雇主季度联邦税表）等。相关法规官方查询入口：https://www.irs.gov/

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