在美国雇佣员工不仅仅意味着提供工作机会，还意味着承担起合法雇主的责任，其中包括正确计算和处理工资税。本文将深入探讨在美国雇佣员工时，如何计算和处理工资税的相关事宜。

1. 了解美国工资税的概念

工资税也叫薪资税，是指雇主从员工的薪水中扣除并支付给政府的税款，用于资助社会保障、医疗保险等公共计划。这些税款包括社会保障税、医疗保险税、失业保险税等，每年雇主需要根据员工提供的W-4表格，准确地预扣薪资税。

2. 2026美国工资税的组成

在美国，工资税由多个部分组成，其中主要包括：

• 社会保险税(Social Security Tax)： 雇主与雇员“对半”分担：2026 年双方各按 6.2%的税率缴纳，合计 12.4%，计税基数上限为年薪 184,500 美元

• 医疗保险税(Medicare Tax)： 由雇主与雇员均摊:双方各按 1.45%的税率缴纳，合计2.9%，且没有工资基数上限--即所有收入均需缴税
• 联邦失业税(FederalUnemployment Tax Act Tax，FUTA)： 仅由雇主承担:按每位员工首7,000 美元年薪计征，标准税率 6.0%
• 州失业保险(State Unemployment Tax Act,SUTA)： 由雇主按人头缴纳，税率由各州根据行业风险与雇主“失业索赔记录”浮动设定，新企业适用统一起步费率，老企业逐年调整
• 工伤保险(Workers Compensation insurance)：工伤保险的支出没有统一标准，"它受到行业类型、所在州、雇主的工作记录等因素的影响。高风险行业保费高，低风险则低

3. 美国工资税包含美国个人所得税？

美国工资税包含美国个人所得税。个人所得税是美国税收体系的一个重要组成部分，适用于几乎所有美国居民和非居民的收入。工资所得通常是大多数人最主要的收入来源之一，因此个人所得税通常是从工资中预扣的一部分。

在美国，雇主根据员工填写的W-4表格来预扣个人所得税。W-4表格包含员工的个人和家庭状况信息，以及他们希望雇主预扣的税款金额。基于这些信息，雇主根据联邦税表和指南来计算个人所得税的预扣金额，并在每次支付工资时扣除。

个人所得税的具体金额取决于多个因素，包括收入水平、婚姻状况、家庭人口数量等。税率是渐进的，意味着不同的收入水平适用不同的税率。税率随着收入的增加而逐渐提高，但只适用于超过一定收入门槛的部分。除了联邦个人所得税外，一些州也会征收州个人所得税，其税率和规定因州而异。

2026年的美国个人所得税的缴纳区间和税率可能会因为税法的变化或更新而有所调整，因此最准确的信息应该参考美国国内税务机构（如美国国内税务局，IRS）发布的最新税表和指南。以下是万领钧Knitpeople整理的2026年美国个人所得税的缴纳区间和税率：

单身纳税人：

• 10%：$0 到 $12,400
• 12%：$12,401 到 $50,400
• 22%：$50,401 到 $105,700
• 24%：$105,701 到 $201,775
• 32%：$201,776 到 $256,225
• 35%：$256,226 到 $640,600
• 37%：超过 $640,601

已婚纳税人共同申报：

• 10%：$0 到 $24,800
• 12%：$24,801 到 $100,800
• 22%：$100,801 到 $211,400
• 24%：$211,401 到 $403,550
• 32%：$403,551 到 $512,450
• 35%：$512,451 到 $768,700
• 37%：超过 $768,701

这些税率适用于2026年，但请注意，具体的个人所得税情况可能因个人情况、家庭状况以及税法的变化而有所不同。

3. 哪些人需要缴纳税款？

在美国雇佣员工需要严格遵守税务规定，正确计算和缴纳工资税。雇主需要了解税款的组成、缴纳时间以及相关的法律法规，以确保自己和员工都能够遵循法律，并为社会保障和公共计划做出应有的贡献。在美国，所有从工作中获得报酬的人，包括全职、兼职、临时工和合同工，通常都需要缴纳税款。这些税款包括联邦所得税、州所得税（如果适用）、社会保险税和医疗保险税。自雇人士也不例外，自雇人士，如独立承包商、自由职业者和企业主，也需要缴纳税款。他们通常需要支付自雇税，这包括社会保险税和医疗保险税的自我就业税。

4. 缴纳税款的时间

缴纳工资税的时间取决于雇主发放薪资的频率。通常来说：

如果按月发放薪水，则应在下个月的15号前存入银行；

如果按半周发放薪水，则需要在每周三或周五前存入银行。

5. FUTA纳税到期日

FUTA纳税到期日根据季度不同而有所变化，雇主需要在规定的时间内向税务机构缴纳FUTA税款。具体到期日期如下：

• 2026年第一季度到期日：4月30日
• 2026年第二季度到期日：7月31日
• 2026年第三季度到期日：10月31日
• 2026年第四季度到期日：2025年1月31日

在美国雇佣员工时，正确计算和处理工资税是雇主的法律责任之一。雇主需要了解工资税的组成、税率和缴纳时间，并且按照法律规定向税务机构缴纳相关税款。通过遵守税务规定，雇主可以确保自己和员工都能够遵循法律，并为社会保障和公共计划做出贡献。如果觉得计算工资税，让你力不从心，无从下手，您可以与万领钧Knitpeople合作，寻求我们专家的帮助。