在美国，许多雇员因工作需要驾驶私家车出差或通勤，由此产生的燃油、保险、折旧等费用可能是一笔不小的开支。为了保障雇员的权益，美国联邦和部分州制定了里程补偿（Mileage Reimbursement）的相关规定。本文将介绍美国雇员里程补偿的相关规定，帮助出海企业在美国实现高效、合规的人力资源管理。

什么是里程补偿？

里程补偿是指雇主对雇员因公务使用私人车辆所产生的费用进行报销的制度。补偿通常基于行驶的英里数，按照一定的费率计算，涵盖燃油、保险、维修、折旧等成本。

在美国，里程补偿的常见场景包括：

• 商务差旅（如拜访客户、参加会议）
• 外勤工作（如销售、送货、上门服务）
• 通勤（部分州要求补偿特定情况下的通勤里程）

里程补偿可以是强制性的（如某些州的法律规定），也可以是雇主自愿提供的福利。

哪些旅行符合里程补偿资格？

只有因公务出行产生的里程（即公务里程）才能获得里程补偿。美国国税局（IRS）将公务里程定义为在两个工作地点（无论是固定还是临时地点）之间驾驶所产生的里程，常见类型如下：

• 从主要工作地点前往临时工作地点
• 从主要工作地点直接前往第二工作地点
• 在临时工作地点与第二工作地点之间往返
• 从住所前往临时工作地点（常规工作地点位于其他位置）

同时，以下出行类型不属于公务相关里程：

• 从住所往返主要工作地点
• 从住所往返第二工作地点

您可能会疑惑：常规工作地点、临时工作地点和第二工作地点之间有何区别？简而言之：

1. 常规工作地点是指雇员所属公司或雇主的主要办公场所
2. 临时工作地点是指雇员被指派工作不超过一年的场所（远离常规工作地点）
3. 第二工作地点是指同一天内（无论是否为同一雇主）除主要工作外的另一处工作场所

里程补偿的法律依据

美国联邦法律

尽管法律规定了里程补偿的联邦标准，但并没有强制要求所有雇主提供里程补偿。然而，多数情况下雇主仍会为雇员提供补偿，这也是提高企业竞争力和员工凝聚力的方法之一。

美国州法律

部分州将里程补偿纳入法律，要求雇主必须报销雇员的工作相关里程费用。目前，以下三个州有明确的里程补偿要求：

1. 加利福尼亚州（California）

在加州，员工使用私家车工作有权获得全额补偿。根据《加州劳动法》规定，雇主应补偿员工因履行职责而直接产生的所有必要支出或损失，这包括了车辆使用费用。

2. 伊利诺伊州（Illinois）

根据《工资支付和收取法案》（820 ILCS 115/9.5），雇主有责任向雇员补偿雇员在工作范围内与为雇主提供服务直接相关的一切必要支出或者损失。

3. 马萨诸塞州（Massachusetts）

《马萨诸塞州工资法》规范了员工薪酬（包括里程和差旅费报销），该法要求雇主报销员工在以适当方式履行工作职责时产生的任何费用。此外，马萨诸塞州法规 454 CMR 27.04(4)(b) 规定，如果员工在工作日开始后或结束前被要求或指示从一个地方前往另一个地方，则应获得所有旅行时间的补偿，并应报销所有交通费用。

联邦里程补偿标准（IRS标准费率）

美国国税局（IRS）每年会发布标准里程费率（Standard Mileage Rate）供雇主和雇员参考。该费率综合考虑了燃油、保险、维修、折旧等成本，并可用于税务抵扣或报销计算。以下是2025年IRS标准里程费率：

• 个体经营者和企业：70美分/英里
• 慈善机构：14美分/英里
• 医疗：21美分/英里
• 搬家（仅限军人）：21美分/英里

雇主可以按照IRS标准费率报销，也可以自行制定费率（但高于IRS费率的部分可能需计入雇员应税收入）。

雇主责任与雇员义务

1. 雇主的责任

• 制定明确的报销政策，书面规定补偿标准
• 核实雇员的里程日志（包括日期、目的地、目的、里程数等）
• 按时支付补偿，避免因延迟支付引发法律纠纷

2. 雇员的义务

• 准确记录里程：在美国，人们通常使用纸质日志或专业APP（如DriversNote、MileIQ等）记录每次工作出行
• 保留具体收据，如油费、过路费等，以备雇主核查
• 及时提交报销申请，遵守相应的报销程序，否则可能影响补偿：如伊利诺伊州规定雇员若无视书面报销政策将无权获得赔偿

里程补偿的税收优惠

如果雇主按IRS标准费率或更低费率报销，补偿金通常免税。如果雇主提供的费率高于IRS标准，超出部分需计入雇员应税收入。同时，雇主支付的里程补偿可作为业务支出，减少应税收入。

里程补偿是美国职场中的重要福利，既能保障雇员权益，也能帮助雇主合理控制成本。联邦IRS标准提供了参考费率，而部分州（加州、伊利诺伊州、马萨诸塞州）则强制要求补偿。雇主和雇员都应了解相关法律，妥善记录里程，并合理利用税收优惠。

对于雇员来说，保留详细的出行记录是关键；对于雇主来说，制定清晰的报销政策可避免法律风险。无论是强制性还是自愿性补偿，合理的里程报销制度都有助于提升员工满意度和企业合规性。通过适当的差旅津贴和里程补偿安排，雇主可以确保员工在商务旅行中获得充分的支持。

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