W-4表格（员工预扣税证书）是美国税务文件，员工填写此表格告知雇主正确的税款预扣金额，确保每个支付周期从工资中预扣适当的联邦税款。
根据您的收入和提供的个人信息，雇主将确定每个工资周期应从您的薪水中预扣多少联邦所得税。
准确填写W-4表格至关重要，因为它直接影响每次您领取工资时的金额。
当您更换工作或开始新工作时，您的新雇主需要知道他们应该从您的薪水中预扣多少税款。为此，他们需要您填写W-4表格，并提供您预计收入的相关信息以及任何有助于减少税负的细节。
准确填写表格有助于确保您全年扣除正确金额的所得税，从而避免以下两种情况：
第一种情况通常不太严重，因为如果您预扣的税款过多，您通常可以通过退税收回多余的部分。然而，预扣过多的税款意味着您实际上是在给政府提供无利息的贷款。
第二种情况通常更为严峻，因为您将需要支付税款，并可能面临利息和罚款。
如果您已经很久没有填写过W-4表格，您会发现它可能与您记忆中的有所不同。
2020年，W-4表格不再计算免税额。填写此表格的人可能还记得，以前表格第三页会有免税额工作表。而现在，这一部分已经不再是表格的一部分，因此表格名称也相应修改。
如果您在疑惑为何免税额被移除，这是因为《减税和就业法案》（TCJA）不再允许个人免税额。之前，纳税人可以通过从总收入中扣除一定数额来减少应税收入。免税额是这一减税项目的一部分，所以免税额也被取消了，现在您不能再申报抚养免税或个人免税额，因此免税额的数量变得不再重要。
幸运的是，您仍然可以使用标准扣除额来减少税款。
IRS表示，取消免税额的目的是简化和提高表格填写的准确性。
IRS建议每年填写一份新的W-4表格，但这并非强制要求。W-4表格没有有效期限，因此有些人在职业生涯中没有发生重大变化时，几年都不会填写此表格。
因此，如果您的情况没有发生需要在税务表格中报告的重大变化，那么您可以继续使用最近填写的W-4表格。不过，也有一些情况下，IRS会要求您重新填写此表格，因为您应缴的税款可能已经发生了变化，包括一些与个人生活相关的事件。
例如，如果您遇到以下情况，您应重新评估自己的税务情况：
在这些情况下，您可能有资格享受新的免税额，从而使您的雇主需要预扣的金额减少，您拿到的工资也会增加！因此，您应填写新的W-4表格并提交给您的雇主。
对于某些人来说，填写W-4表格可能非常简单。例如，单身且只有一份工作的员工，且没有任何特定税务扣除的，可以在五分钟内完成表格填写。但对于其他人来说，任务可能较为复杂——比如他们需要共同申报税务或填写多份工作表。
无论您的情况如何，以下是逐步的填写指导，确保W-4表格准确无误。
第一步 首先，您需要填写个人信息——包括姓名、地址、社会安全号码、以及报税身份。您还需要在此步骤中选择婚姻状况。确定您的报税身份是单身（或已婚但单独申报）还是与配偶共同申报。
第二步 如果您有多份工作，您需要在此部分列出。如果您的配偶也有工作且您共同申报税务，也需要填写这一部分。因为您和配偶的收入总额可能会导致更高的所得税，因此您预扣的税款金额可能需要增加。
如果这些情况不适用，您可以跳过这一部分。
IRS提供了三种选项供您选择，它们在准确性、隐私和使用便利性上有所不同，您可以选择任何一个。
选项A：在线计算器
这个选项提供最准确的预扣税计算。使用IRS税务预扣估算工具，按照指导计算您预扣税款的金额，并在第4(c)步填写。
选项B：多份工作表格
这是选项A的纸质版。请参考第3页的工作表，将结果填写在W-4表格的第4(c)部分。
选项C：类似第二份工资
如果您的第二份工作与您的第一份工作收入相近，或者您和配偶的收入相近，您可以选择这一选项。此选项可以通过勾选此框来快速减少标准扣除额并降低税率，从而显著减少您的薪资。
第三步 如果您是父母，并且符合儿童税收抵免的条件，您可以在此步骤填写。若您与配偶共同申报且家庭总收入未超过40万美元，或者单身且年收入未超过20万美元，您就符合条件。填写抚养人的数量，申报税收抵免并减少预扣金额。
如果您有其他符合条件的亲属依赖您的收入，您也可以申报。若不确定这些亲属是否符合条件，您可以参考IRS出版物972《儿童税收抵免及其他抚养人税收抵免》。
第四步 此步骤将帮助您提高税款预扣的准确性。如果您有项下扣除额，您可以在此填写。如果您只想申报标准扣除额，则无需填写此部分。
第五步 最后，仔细检查表格，然后签字并注明日期，确认所提供的信息准确完整。每一份工作都需要填写一份独立的W-4表格。
您的雇主可能不会将W-4表格提交给IRS，但会将其存档，用于计算您的税款预扣金额。
W-2表格也是税务表格。然而，W-2由雇主在每年12月发送给员工和IRS，用于报告员工的年度工资和雇主已预扣的税款。
与W-4不同，W-2表格由雇主完成。雇主使用W-2表格报告员工的FICA税款，这些税款指的是从工资中扣除的社会保险税。
该表格会直接提交给IRS，而W-4则由雇主保管。
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