在海外工作时，工资扣缴是员工薪酬计算中不可或缺的一部分，它涉及到税收、福利以及其他财务责任，例如个人所得税、社会保险费用、退休金缴纳、医疗保险费用等。此外，还可能包括如抚养费、贷款还款等其他财务责任的扣缴。对于雇主来说，全面了解各类工资扣缴形式都非常重要。

工资扣缴的类型与计算

关于工资扣缴，主要分为以下三类，以美国为例：

1. ‍税前扣除与缴款：这指的是在扣除任何税款前，从员工的总工资，即毛工资中扣除的款项。这类扣款有助于减少员工应纳税收入，从而可能减少其所需缴纳的所得税及FICA税，这包括社会保障和医疗保险‍
2. 地方、州和联邦薪酬税：这部分涵盖了从员工每次工资中扣除的联邦、州和某些地方税款‍
3. 税后扣除与缴款：这类扣款发生在所有适用税款扣除后，从员工工资中扣除额外款项

美国税前扣除详解

税前扣除可以降低雇主支付的税款，例如联邦失业税（FUTA）、FICA和州失业保险（SUI）。但并非所有税前扣除都是相同的，有些扣除适用于所有税种，而其他一些可能仍需要扣除特定税款（如州税）。此外，税前扣除项目也有限额，例如，美国国税局对每年可向税前401(k)计划缴纳的金额有上限。

常见的税前扣除/缴款项目包括：

1. ‍退休基金：对某些雇主退休计划（如传统401(k)）的贡献可以作为税前扣除‍
2. 健康保险：健康福利，如健康保险、灵活支出账户（FSAs）或健康储蓄账户（HSAs），可能允许税前扣除‍
3. 通勤福利：在某些贡献限额内，一些通勤福利有资格作为税前扣除

员工预扣税

联邦、州和一些地方税从员工的每次工资中扣除。所得税预扣可能包括：

• ‍联邦所得税‍
• 州所得税
• 适用的城市、县或市级地方税
• 员工FICA份额,包括医疗保险和社会保障税
• 州残疾保险（SDI），如有

税后扣除

税后扣除是在扣除所有适用税款后，从员工的工资中扣除的金额。常见的税后扣除包括：

• ‍退休基金：一些雇主赞助的退休储蓄计划是税后的，如Roth 401(k)‍
• 工资扣除：如果员工受到法院命令的扣除，那么这些资金将在税款扣除后被移除‍
• 工会会费：对于加入工会的员工，需要从工资中扣缴工会会费‍
• 慈善捐款：员工可自愿选择从工资中扣缴慈善捐款‍
• 529大学储蓄计划的贡献：员工可选择从工资中拨出部分资金投入529大学储蓄计划

自愿与非自愿扣除

自愿扣除是员工选择从他们的工资中扣除的工资扣缴，如退休金贡献、健康保险、大学储蓄计划等。而非自愿扣除是法律规定必须从员工工资中扣除的工资扣缴，包括：

• 所得税（联邦、州和地方）
• 残疾保险
• 税款征收
• 工资扣除

工资扣除是指从员工工资中扣除部分款项，用于支付未偿还的债务。这可能包括抚养费、赡养费以及严重逾期的贷款等，具体的扣除金额将根据不同类型的债务而有所不同。例如，未付抚养费通常会从工资中扣除50%到65%的款项。而学生贷款的扣除比例则可能高达15%。这些扣除会涵盖员工的所有工资收入，包括薪水、佣金和奖金等，从而计算出员工实际到手的净工资。

美国各州对扣除项的影响

美国有43个州征收个人所得税，其中41个州对工资和薪金收入征税。然而，有9个州完全不征收个人所得税。这些州包括阿拉斯加、佛罗里达、内华达、新罕布什尔、南达科他、田纳西、德克萨斯、华盛顿和怀俄明。需要特别指出的是，新罕布什尔州仅针对股息和利息收入征税，而华盛顿州仅对资本利得收入征税。

在对工资征税的州中，12个州采用单一税率结构，适用于所有应税收入。相反，美国29个州和哥伦比亚特区实行分级税率的个人所得税制度，各州之间的税率档数存在较大差异。例如，蒙大拿州是为数不多的采用两个税率档系统的州之一，而夏威夷则拥有全国最多的12个税率档。最高边际税率从亚利桑那州和北达科他州的2.5%延伸至加利福尼亚州的13.3%。加利福尼亚州对工资收入还征收1.1%的工资税，使得2024年的综合最高税率达到14.4%。

在一些州，许多税率档集中在一个较窄的收入范围内。例如，弗吉尼亚州的纳税人在应税收入达到17,000美元时就会进入该州的第4个和最高税率档。而在其他州，最高税率则在较高水平的边际收入水平开始适用。例如，在加利福尼亚州（包括“百万富翁税”附加费时），马萨诸塞州、新泽西州、纽约州和哥伦比亚特区，最高税率在100万美元或以上的边际收入水平开始适用。

各州在个人所得税方面的具体政策还存在其他细节上的差异。有些州将单身纳税人的税率档宽度用于已婚纳税人，以避免“婚姻惩罚”。另一些州将税率档、免税额和扣除额与通货膨胀挂钩，而许多其他州则没有这样做。一些州将其标准扣除和个人豁免额与联邦税法挂钩，而其他州则设定自己的标准或干脆不提供。

关于规避薪酬计算错误的提示

在处理薪酬和维持税务合规方面，任务繁重，错误很常见，这可能会导致财务损失。考虑到近一半的企业主选择自行处理薪酬解决方案，因此，了解问题发生时的应对措施至关重要。常见问题包括：

1. ‍薪酬计算错误：这可能涉及少付员工、多付或遗漏带薪休假或假期时。您可以通过在支付周期之间发出支票或在下一次支付运行中更正错误
2. ‍错过薪酬截止日期：如果您不及时支付，您可能会面临罚款、费用以及与员工的其他问题。为避免这些问题，请确保按时安排薪酬支付。使用日历提醒、电子邮件提醒或其他工具保持准时‍
3. 员工分类错误：根据工作小时计费的薪酬制度涉及到员工、承包商、兼职和全职员工，每种类型的工作人员都有不同的薪酬机制。错误的分类可能使员工失去某些福利，甚至在某些情况下导致他们薪酬不足

计算和管理这些扣缴项目可能会变得很棘手。因此，您可以选择与Knit合作，Knit海外薪酬税务专家已处理过多起美国工资单，能够确保员工的工资扣缴都正确无误。通过专业服务，您可以放心地管理员工的薪酬，避免出现意外的扣缴或违规情况。

雇主如何以及何时报告扣除项？

作为雇主，您需要定期报告从员工工资中扣除的各项费用。这些报告通过几种不同的表格完成，每种表格都有自己的提交截止日期，通常为每季度或每年。

• 表格940：FUTA。虽然工人和雇主都需要支付失业税，但只有雇主才需要完成FUTA表格
• 表格941：雇主季度联邦税。这张表格概述了每个季度从员工那里扣除了多少联邦所得税、社会保障和医疗保险税。几乎所有美国员工都需要提交这份表格
• 表格944：雇主年度联邦税申报表。这是为那些每年扣缴金额1000美元或更少，并且选择每年而不是每季度缴纳的微型雇主准备的

此外，员工将使用表格W-4填写他们的预扣信息。这些表格可以在员工经历重大生活事件时随时更新，比如生子或购房。当开始新工作时，员工必须告知雇主他们希望从每次工资中扣除多少款项。

如果您正在引导新入职的员工，而他们在确定正确的扣除金额方面遇到困难，不妨建议他们查看IRS.gov上的扣除计算器，这一工具可以帮助他们估算出合适的扣除金额。

如果您正在寻找适合业务需求的海外薪酬管理解决方案，不妨与Knit薪酬专家沟通交流。我们提供专业的指导和建议，助您轻松应对海外员工工资扣缴等各种薪酬管理挑战。