2026 年 7 月 1 日，越南将正式实施第 109/2025/QH15 号《个人所得税法》修订案。这不仅是越南政府引才策略的“核武器”，更是中国 SaaS、AI 及科技企业优化全球用工成本的“黄金窗口”。

在 2026 年数字化税审的大背景下，“免税”不代表“自动合规”。新法案中关于高科技人才的界定、研发岗位的备案、以及绿色金融收益的核算，每一项都需要资深会计专家的深度介入。如果您的团队仍在使用过时的计税逻辑，不仅会白白流失高达 35% 的人力红利，更可能因申报不当触发税务稽查。

一、 2026 科技红利：5 年免税期的“身份保卫战”

新法案对高素质数字产业人才和战略性技术人才给出了极高的诚意，但其“免税资格认定”是实操中的核心难点。

1. 5 年免税：从“认定”到“落地”的专家支持

• 核心政策：从事高科技研发、数字化转型及战略性技术领域的高端人才，其工资薪金可享受最长 5 年的免税优惠。
• 专家价值：该项免税并非自动生效。万领钧 Knit 的越南EOR服务团队会协助企业梳理人才的学术背景、技术产出及岗位职责，向越南科技部 (MOST) 提交合规备案，确保其在 2026 年 7 月后合法进入免税轨道。

2. 研发工资：100% 全额免征的合规审计

• 政策细则：参与科学研究与技术开发活动取得的工资全额免税。
• 风险点：何为“研发活动”？何为“行政辅助”？万领钧 Knit 的财税专家将通过对劳动合同和项目工时的人工审计，精准划分免税与计税部分，为企业提供无可辩驳的证据链。

二、 2026 越南薪酬结构再造：加班与补偿的“零税率”实务

对于高压研发节奏的科技企业，2026 年新法在加班与福利层面释放了巨大的节税空间。

1. 加班与夜班费：100% 免税的财务利好

• 重大变动：2026 年起，夜班及加班收入实行全额免税（此前仅溢价部分免税）。
• 服务深度：万领钧 Knit 的专家团队会根据企业最新的排班表，重新设计薪酬结构，将合规的加班支出从计税基数中剔除，显著提升外派人才的实际到手收入。

2. 未休年假补偿：税务优化的新工具

• 新政看点：对未休年假获得的补偿予以免税。在处理 2026 年下半年的人才流转时，这一条款能为企业节省不小的税费负担。

三、 越南社会保障与绿色激励：全方位的抵扣管理

1. 计税前扣除项的“全覆盖”核算

2026 年新法明确并扩大了税前扣除范围，万领钧 Knit 会计专家会逐一为您进行人工核算：

• 各类保险：涵盖社保、医保、失业险及新增的职业责任保险。
• 专项支出：补充养老保险、人寿保险以及符合要求的医疗、教育支出。

2. 绿色金融：资本层面的免税对接

对于在越南布局绿色产业的企业高管，2026 年新法对碳减排成果转让、碳信用收益及绿色债券利息提供了全额免税待遇。这需要财务专家在年度汇算清缴时进行复杂的跨境抵扣处理。

四、 2026 越南用工总拥有成本 (TCO) 专家模型

作为决策层，您需要基于新法的免税因子重新审视出海成本。利用以下 LaTeX 公式，进行精准的成本精算：

TCO₂₀₂₆ = S_base* (1 + R_{Statutory_Insurance}) + C_Service - PIT_Exemption

其中， PIT_Exemption 在高新人才画像下最高可达月薪的 35%。万领钧 Knit 的专家将通过审计每一张工资单，确保每一分合规的减免都能精准落地。

五、 万领钧 Knit：11 年深耕，用“专家服务”确保用工合规

万领钧 Knit People 2015 年成立于加拿大，核心管理层由资深会计专家领衔。我们深知，系统只是工具，“专家大脑”才是合规的核心。

• 会计专家领衔的 1V2 华语服务：
• 我们拒绝模板化答复。Knit 的客户经理与会计专家将为您提供陪伴式支持，人话翻译 109 号新法中的复杂条款，协助您在 172 国/地区框架下解决“个税平衡”与“跨境社保衔接”难题。
• 持有 MSB 牌照 (M23187879)：
• 2026 年，跨境资金监管已进入“穿透式”时代。Knit 确保您的每一笔薪资、每一项免税补贴都有合规的资金凭证，从源头隔离反洗钱风险。
• 名义雇主 (EOR) 模式隔离 PE 风险：
• 在您尚未设立越南主体的阶段，劳动关系落地在 Knit 越南直营主体。由我们的法务专家团队承接所有用工责任，确保母公司在享受“5 年免税”红利的同时，实现税务层面的物理隔离。
• 交付能力：
• 业务覆盖全球 172 个国家/地区，年处理薪资流转超 40 亿元人民币。我们不是在卖系统，而是在为您构建一套可信赖的全球人才合规运营体系。

关于越南个税的常见问题解答

Q1：2026 年 7 月 1 日后，外派越南的技术专家如何申请 5 年免税？

答： 根据越南新规，必须完成“岗位-项目-背景”三位一体的合规备案。申请人需满足特定的数字产业背景。万领钧 Knit 的出海专家会协助您准备申报材料，并代为对接当地财税主管部门，确保人才资质与项目属性完全符合“高素质数字产业人才”的认定标准，从而成功申办 5 年期免税优惠。

Q2：加班费全额免税，HR 在发薪时需要注意哪些审计风险？

答： 合规性在于“考勤闭环”。您必须建立详尽、可追溯的加班考勤电子台账。若无客观考勤支撑，税务审计极易判定为“恶意避税”以虚报薪资结构。Knit 的财税团队会定期复核您的考勤数据与发放金额，确保申报单据与实际业务逻辑严丝合缝。

Q3：什么是 2026 年最严厉的“受养人双认证”？

答： 2026 年起，越南税务局允许在计税前抵扣受养人费用，但对证明材料要求极高。若受养人不在越南，必须提供经中国驻外使馆与越南外交部双认证的亲属关系证明。

Q4：非科技类企业在 2026 年 7 月后如何利用新法优化成本？

答： 即使并非科技行业，仍可通过以下三大维度实现人力成本优化：

1. 费用抵扣： 医疗及教育支出抵扣个税。
2. 险金优化： 保险费抵扣政策的应用。
3. 薪酬重构： 利用加班费全额免税政策，通过 Knit 的专家团队对薪酬结构进行合规化重构，降低企业的综合用工成本。

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