2026年新加坡中央公积金(CPF)新规全景解析与出海企业用工成本合规指南：OW上限上调、年长员工费率加码
OW 月度上限升至 8,000 新元，年薪 102,000 新元上限维持 55–60 岁缴交率升至 34%，60–65 岁升至 25% MediSave 门诊扫描限额翻倍至 600 新元 FRS 上调 3.5%，ERS 升至 440,800 新元 新推 MMSS 5 年期配对计划，年补 1,000 新元
三句话看懂2026 CPF新规
- 缴纳上限上调：自 2026 年 1 月 1 日起，CPF 普通工资（OW）月度缴纳上限由 7,400 新元提升至 8,000 新元，年薪上限维持 102,000 新元不变；高薪员工对应的雇主用工成本同步上升。
- 年长员工再加码：55–60 岁与 60–65 岁两档员工总缴交率均上调 1.5 个百分点，分别达到 34% 与 25%；雇主端各承担 16% 与 12.5%，符合条件的企业可申请公积金过渡性补助（CTO）抵扣。
- 医疗与退休福利联动升级：保健储蓄（MediSave）门诊扫描限额翻倍至 600 新元、灵活保健储蓄上调至 400 新元；FRS 全额退休存款基准上调 3.5%，ERS 上限升至 440,800 新元，并新推 5 年期 MMSS 1:1 配对补助（年上限 1,000 新元）。
在新加坡经营企业，了解并遵守当地的劳动法规和福利制度是确保企业顺利运营的关键。其中，中央公积金（CPF）制度是新加坡社会保障体系的重要组成部分，旨在为雇员提供退休保障。
2026年1月起，新加坡政府对CPF制度进行了一系列重要调整，这些调整将直接影响雇主和雇员的财务规划和福利管理。Knit将为您详细解读2026年1月生效的CPF新规，帮助您更好地应对这些变化，如果您想了解更多新加坡雇佣相关政策，可以了解《新加坡出海指南》。
一、什么是中央公积金（CPF）？
中央公积金（Central Provident Fund, CPF）是新加坡 1955 年建立的强制性社会保障制度，由公积金局（CPF Board）统一管理，覆盖新加坡公民（SC）与永久居民（PR）。CPF 资金存入会员名下三个账户——普通账户（OA）、特别账户（SA）、保健储蓄账户（MA），分别支撑住房、退休、医疗三大用途，会员年满 55 岁后系统会自动开立第四个退休账户（Retirement Account, RA）。
CPF 不适用于 EP（Employment Pass）、S Pass、Work Permit 等外籍工作准证持有者。中国出海企业派驻或本地招聘的外籍员工，雇主与雇员双方均无须缴纳 CPF——这是与中国"五险一金"覆盖逻辑最大的差异。
二、2026 年新加坡 CPF 核心新规与关键指标
要精准评估企业在新加坡的法定人事成本，HR 与财务团队需首先厘清 2026 年 CPF 政策调整的核心维度：
【2026 年新加坡中央公积金 (CPF) 核心指标对照表】
| 政策管理维度 | 调整前标准 (2025年基准) | 2026 年 1 月 1 日起最新标准 | 商业与合规评估 |
|---|---|---|---|
| 普通工资 (OW) 月度上限 | 7,400 新元 / 月 | 8,000 新元 / 月 | 针对月薪 ≥ 8,000 新元的员工，个人与雇主缴纳基数同步增加 600 新元。 |
| 年度工资总上限 (OW + AW) | 102,000 新元 / 年 | 102,000 新元 / 年 (维持不变) | 额外工资（AW）上限公式同步联动：102,000 - 当年应缴 OW 总额。 |
| 55–60 岁员工缴费率 | 32.5% (雇主 15% / 雇员 17.5%) | 34.0% (雇主 16% / 雇员 18%) | 双方各上调，雇主侧刚性成本增加 1.0 个百分点，雇员增加 0.5 个百分点。 |
| 60–65 岁员工缴费率 | 23.5% (雇主 12% / 雇员 11.5%) | 25.0% (雇主 12.5% / 雇员 12.5%) | 雇主侧增加 0.5 个百分点，雇员侧增加 1.0 个百分点。 |
| 门诊扫描 MediSave 提取限额 | 300 新元 / 年 | 600 新元 / 年 (额度翻倍) | 扩大员工使用 MA 账户支付门诊核磁共振（MRI）等大型扫描的便利度。 |
| 全额退休存款 (FRS) 基准 | 官方定期公布基准 | 按年递增约 3.5% | 提高年满 55 岁会员划入退休账户（RA）的法定储备基准线。 |
1. 核心账户划分与资金分配逻辑
公积金款项存入会员名下的特定专属账户，不同年龄段的资金配比具有法定差异：
- 普通账户（Ordinary Account, OA）： 主要用于购置房产、偿还房贷、核准的投资理财以及家庭成员就读本地公立高等院校的教育学费。基础年化保证利率为 2.5%。
- 特别账户（Special Account, SA）： 专为中长期养老储备设立，投资于与退休相关的长期金融工具。基础年化保证利率为 4.0%。
- 保健储蓄账户（Medisave Account, MA）： 专项用于支付本人及直系亲属的住院医疗开支、国家批准的医疗保险（如 MediShield Life、综合盾计划）保费及长期护理险保费。基础年化保证利率为 4.0%。
- 退休账户（Retirement Account, RA）： 会员年满 55 岁时由系统自动创建。届时 OA 与 SA 账户中的资金将按法定规则合并转入 RA，作为后续加入 CPF LIFE（公积金终身入息计划）并按月领取退休金的本金来源。
2. 额外利息与配额激励计划（MMSS）
为提升养老积累，公积金局对 55 岁及以下会员的首 60,000 新元综合存款（OA 限额 20,000 新元）额外提供 1.0% 的年利率。
此外，自 2026 年起正式推行为期 5 年的配对保健储蓄计划（Matched MediSave Scheme, MMSS）：针对 55 至 70 岁、月收入不超过 4,000 新元且自有住宅不超过 1 处的年长公民，若其本人或家属自愿向其 MA 账户充值现金，政府将提供 1:1 的等额配对补助，每人每年补助上限达 1,000 新元。
三、2026年中央公积金（CPF）变化
| 变化项 | 2025 旧规 | 2026 新规 | 影响对象 |
|---|---|---|---|
| 普通工资（OW）月度上限 | 7,400 新元 | 8,000 新元 | 月薪 ≥ 7,400 新元的员工与雇主 |
| 55–60 岁总缴交率 | 32.5%（雇主15.5% + 雇员17%） | 34%（雇主16% + 雇员18%） | 该年龄段员工与雇主 |
| 60–65 岁总缴交率 | 23.5%（雇主12% + 雇员11.5%） | 25%（雇主与雇员各12.5%） | 该年龄段员工与雇主 |
| MediSave 门诊扫描限额 | 300 新元/年 | 600 新元/年（翻倍） | 所有会员 |
| 全额退休存款 FRS / 基本退休 BRS | 2025 基准 | FRS 上调 3.5%，BRS 同步至 110,200 新元 | 2026 年起年满 55 岁人群 |
| 超额退休存款 ERS 上限 | 2025 基准 | 440,800 新元 | 所有会员，可自愿填补 |
此外，2026 年新增配对保健储蓄计划（Matched MediSave Scheme, MMSS）：55–70 岁、月收入 ≤ 4,000 新元、自有房产 ≤ 1 处的公民，自愿向 MA 账户充值即可获政府 1:1 配对补助，每年最高 1,000 新元，计划周期 2026–2030 年。
雇主用工成本测算（以月薪 8,000 新元为例）
OW 上限上调后，雇主每月需多承担的 CPF 部分约 600 新元 ×17%＝102 新元/人/月；按 12 个月折算，单个高薪员工年增成本约 1,224 新元。对于雇佣 50 名月薪 ≥ 8,000 新元员工的中型企业，年度新增 CPF 支出约 6.12 万新元——出海企业必须将这一变化纳入 2026 年薪酬预算。
四、如何缴纳中央公积金（CPF）？
中央公积金（CPF）适用于新加坡公民和永久居民（SPR），不包含普通工作签及S Pass的持有者，外国人没有资格。
永久居民及其雇主每月向公积金供款，存款会进入3个账户，当持有人达到55岁时，会创建一个退休账户（RA）。这3个账户分别是：
- 普通账户（Ordinary Account，OA）：住房付款账户用于购房资金、公积金保险、投资和教育
- 特别账户（Special Account，SA）：退休收入账户用于退休养老和投资与退休有关的金融产品
- 医疗储蓄账户（Medisave Account，MA）：医疗账户用于支付住院、经批准的医疗保险和长期护理保险的保费。这包括医疗保险计划（MediShield Life）用于承保高额住院费和门诊治疗费；私人医疗保险计划让会员可购买“综合盾计划”，为自己和受抚养人提供额外保险；ElderShield用于长期护理的严重残疾计划，通常用于老年人
根据员工当月的实际工资，应付供款的方式是从员工的工资中扣除员工的份额。公积金的费率分为3类：
- 雇主和雇员全额供款：适用于新加坡公民和3年以上的永久居民
- 毕业的雇主和雇员贡献：适用于第1年和第2年的永久居民
- 雇主和毕业员工的全额供款：适用于第1年和第2年获得新加坡劳工部（MOM）批准的永久居民
除此之外，雇主可以向员工赠送礼品，例如公司纪念品或奖励礼品。这些礼品的总价值在一年内不超过200新元的情况下，可以享受免税待遇。报销、解雇补助金、培训费、考试费和奖学金颁发、住院治疗、门诊治疗和牙科这些福利的费用可以被视为免税支出，不需要缴纳税款。但员工的基本工资、加班费、现金奖励、津贴、佣金和奖金均需缴纳公积金。
五、CPF的缴纳比例是多少？
公积金供款的数额取决于几个因素，包括年龄、居住状况和收入类型。根据雇员年龄，公积金缴费率从每月工资的12.5%到37%不等。2026年1月1日起，每月公积金普通工资上限将上调至8,000新元。。由此，公积金年工资上限仍为102,000新元，包括普通工资和额外工资。额外工资上限不变，维持在102,000新币减去有关年度须缴纳公积金的普通工资总额。
举例而言，2026年1月，一名员工月薪8,000新元，他的实得工资会进一步减少至6,400新元。
CPF 缴纳比例按年龄段分档，且新加坡公民（SC）、3 年以上 PR 与新晋 PR（第 1、2 年）三档人群比例不同。下表为 SC 与 3 年以上 PR 标准档（2026 年 1 月 1 日生效）：
| 年龄段 | 雇主缴纳率 | 雇员缴纳率 | 合计 | 2026 变动 |
|---|---|---|---|---|
| ≤ 55 岁 | 17% | 20% | 37% | 不变 |
| 55–60 岁 | 16% | 18% | 34% | ↑1.5% |
| 60–65 岁 | 12.5% | 12.5% | 25% | ↑1.5% |
| 65–70 岁 | 9% | 7.5% | 16.5% | 不变 |
| ≥ 70 岁 | 7.5% | 5% | 12.5% | 不变 |
缴费基数边界：月度普通工资（OW）上限 8,000 新元；年度合计（OW + AW）上限 102,000 新元；额外工资（AW）上限 = 102,000 − 当年应缴 OW 总额。超出上限部分不计 CPF。
三个 CPF 账户的资金分配（35 岁以下示例）
不同年龄段的 OA/SA/MA 分配比例不同。以 35 岁以下员工合计 37% 缴纳为例，资金大致按 OA 23% + SA 6% + MA 8% 分配（具体百分点请以 CPF Board 当期公告为准）。年龄越大，更多比例划入 SA 与 MA，为退休与医疗预留资金。
三个账户的利率
- OA：每年 2.5% 起跳的法定底线利率
- SA / MA / RA：每年 4% 起跳的法定底线利率
- 额外利息：≤ 55 岁会员前 60,000 新元存款，享额外 1% 利息；≥ 55 岁会员前 30,000 新元享额外 2%、随后 30,000 新元享额外 1%
实际利率由公积金局每季度根据市场情况公布，2026 年具体数值请以 CPF Board 官网为准。
六、CPF 缴纳流程与合规时限
6.1 谁需要缴？
雇主必须为月收入 > 50 新元的 SC 或 PR 员工缴纳 CPF，包括兼职、临时工、试用期员工与长期合同工。非新加坡公民/PR 不缴。
6.2 何时缴？
雇主须在次月 14 日前通过 CPF EZPay 完成缴纳，14 日为周末或公共假日则顺延。延迟将触发以下处罚：
| 违规情形 | 2026 处罚标准 |
|---|---|
| 逾期未缴利息 | 年化 18%（每月 1.5%），最低 5 新元/月 |
| 初次违法 | 罚款 1,000–5,000 新元，或最高 6 个月监禁，或两者并罚 |
| 累犯 | 罚款 2,000–10,000 新元，或最高 12 个月监禁 |
| 扣员工份额未上缴 | 最高 10,000 新元罚款，或最高 7 年监禁 |
6.3 哪些薪酬需要计入？
计入 CPF 的项目：基本工资、加班费、现金佣金、绩效奖金、年终奖（AWS / Bonus，按 AW 上限计算）、津贴（部分类型）。
不计入 CPF 的项目：实报实销差旅费、培训费、考试费、解雇补偿金（Retrenchment Benefit）、住院/门诊/牙科福利报销、单年内总价值 ≤ 200 新元的礼品。
七、CPF的提取方式
公积金提取受严格限制，并非"达到一定年龄即可全额取走"，而是按场景分类：
- 租房场景：连续缴存满 3 个月后，OA 余额可按月最高 50% 用于租金，每年最多 12 个月、申请 2 次
- 购房场景：连续缴存 6–12 个月后，OA 资金可用于首付或月供，比例不超过房产估值
- 退休场景：年满 55 岁后，扣减 BRS/FRS 留存额度后的剩余 OA+SA 部分可一次性或分批提取；其余通过 RA 账户参与 CPF LIFE 终身年金
- 教育场景：本人或子女就读受认可大专院校学位/文凭课程时，OA 可用于学费贷款（须在毕业一定期限内偿还）
- 医疗场景：MA 账户可支付住院、批准医保（MediShield Life、综合盾计划）、长期护理（ElderShield / CareShield Life）等
- 特殊场景：永久离境放弃 PR/公民身份、永久丧失劳动能力、宗教神职等情形可申请全额提取，需附公积金局认可文件
跨境员工实战提示：中国出海派驻员工在新加坡转 PR 后回国常面临 CPF 资金沉淀问题。若决定永久离境并放弃 PR，可在境外向 CPF 局提交全额提取申请；若仍保留 PR 身份，资金须等到 55 岁后按规则提取。这是 HR 跨境员工流动管理的高频痛点。
八、新加坡公积金 (CPF) 常见问题解答 (QA)
Q1：外籍员工（EP/SP 持有者）需要缴纳 CPF 吗？
答： 不需要。只有新加坡公民（SC）和永久居民（PR）才有义务缴纳 CPF。外籍员工及其雇主无需进行 CPF 供款。万领钧 Knit People 提醒企业，对于外籍人才，通常会通过更具竞争力的薪资包或商业保险来替代 CPF 福利。
Q2：员工入职后的 CPF 缴纳基数是如何计算的？
答： CPF 的缴纳基于员工的月工资，包括基本工资、加班费、佣金及奖金。目前，55 岁及以下员工的个人缴纳比例为 20%，雇主缴纳比例为 17%。万领钧 Knit People 的自动化薪酬系统可实时同步新加坡人力部（MOM）的最新的缴纳限额（Ordinary Wage Ceiling），确保企业计算零差错。
Q3：CPF 的三个账户（OA, SA, MA）分别有什么用途？
答： 普通账户 (OA)： 主要用于购置房产、支付学费或获得核准的投资。
- 特别账户 (SA)： 专为养老设计，提供较高的利息。
- 保健储蓄账户 (MA)： 用于支付住院费用及获批的医疗保险（如 MediShield Life）。
Q4：员工如果离开新加坡并放弃 PR 身份，CPF 里的钱能取出来吗？
答： 可以。如果您决定永久离开新加坡并放弃公民或 PR 身份，可以向 CPF 局申请全额提取所有账户的余额（包括利息）。万领钧 Knit People 常年协助企业处理合规离职流程，可为相关员工提供清晰的政策指引。
Q5：雇主如果漏缴或迟缴 CPF 会面临什么后果？
答： 雇主必须在次月 14 日前完成上月的 CPF 缴纳。逾期将面临每月 1.5% 的利息罚款，严重者可能面临罚款甚至监禁。为了规避合规风险，许多出海企业选择 万领钧 Knit People 的托管服务，确保每月供款准时、准确。
Q6：年终奖（AWS）或花红也需要缴纳 CPF 吗？
答： 是的。除了每月固定工资（OW），奖金属于额外薪资（Additional Wage）。计算时需注意额外薪资的 CPF 缴纳上限。万领钧 Knit People 建议 HR 在发放年度奖金前，预先核算每位员工的年度总缴纳额度，避免超额扣缴。
核心用工与新加坡社保专业术语
- CPF (Central Provident Fund / 中央公积金): 新加坡针对本国公民（Citizen）及永久居民（PR）设立的强制性全方位社会保障储蓄体系。涵盖退休、医疗、住房及家庭资产积累，外籍准证持有者不适用。
- Ordinary Wage (OW / 普通工资): 员工因当月提供正常劳务而定期获得的薪酬（如固定基本工资、固定月度津贴）。2026 年 1 月 1 日起，每月用于计算 CPF 的 OW 上限正式上调至 8,000 新元。
- Additional Wage (AW / 额外工资): 不按月定期发放或随业绩浮动的薪酬（如年终双薪 AWS、年度奖金、销售提成）。其每年的可缴费额度受法定计算公式限制，年工资总额（OW + AW）顶限维持在 102,000 新元。
- CPF EZPay: 新加坡公积金局官方推出的自动化电子结算系统。雇主依法必须通过该平台按月上传员工的供款数据，并通过银行直接借记（GIRO）或 PayNow 渠道完成公积金款项划缴。
- MediSave Account (MA / 保健储蓄账户): 公积金体系下的专用医疗账户。用于支付住院费用、指定门诊扫描检查（2026年上限升至600新元）以及国家核准的医疗与重大疾病保险保费。
- 名义雇主 (Employer of Record - EOR): 跨国合规用工专业模式。由服务商通过其在新加坡已设立的直营实体作为员工的“法定雇主”，全权负责属地劳动合同签署、8,000 新元 OW 上限适配、CPF 申报解缴及税务申报，助力出海企业在无实体状态下快速合规布局。
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本文所有2026年缴费率、上限、退休存款数据均根据新加坡公积金局（CPF Board）2026年公开信息整理。具体执行金额请以 CPF Board 及新加坡人力部（MOM）最新公告为准。本文不构成法律意见，重大决策请咨询专业法律或薪酬合规顾问。
