三句话看懂2026 CPF新规

1. 缴纳上限上调：自 2026 年 1 月 1 日起，CPF 普通工资（OW）月度缴纳上限由 7,400 新元提升至 8,000 新元，年薪上限维持 102,000 新元不变；高薪员工对应的雇主用工成本同步上升。
2. 年长员工再加码：55–60 岁与 60–65 岁两档员工总缴交率均上调 1.5 个百分点，分别达到 34% 与 25%；雇主端各承担 16% 与 12.5%，符合条件的企业可申请公积金过渡性补助（CTO）抵扣。
3. 医疗与退休福利联动升级：保健储蓄（MediSave）门诊扫描限额翻倍至 600 新元、灵活保健储蓄上调至 400 新元；FRS 全额退休存款基准上调 3.5%，ERS 上限升至 440,800 新元，并新推 5 年期 MMSS 1:1 配对补助（年上限 1,000 新元）。

在新加坡经营企业，了解并遵守当地的劳动法规和福利制度是确保企业顺利运营的关键。其中，中央公积金（CPF）制度是新加坡社会保障体系的重要组成部分，旨在为雇员提供退休保障。

2026年1月起，新加坡政府对CPF制度进行了一系列重要调整，这些调整将直接影响雇主和雇员的财务规划和福利管理。Knit将为您详细解读2026年1月生效的CPF新规，帮助您更好地应对这些变化，如果您想了解更多新加坡雇佣相关政策，可以了解《新加坡出海指南》。‍

一、什么是中央公积金（CPF）？

中央公积金（Central Provident Fund, CPF）是新加坡 1955 年建立的强制性社会保障制度，由公积金局（CPF Board）统一管理，覆盖新加坡公民（SC）与永久居民（PR）。CPF 资金存入会员名下三个账户——普通账户（OA）、特别账户（SA）、保健储蓄账户（MA），分别支撑住房、退休、医疗三大用途，会员年满 55 岁后系统会自动开立第四个退休账户（Retirement Account, RA）。

CPF 不适用于 EP（Employment Pass）、S Pass、Work Permit 等外籍工作准证持有者。中国出海企业派驻或本地招聘的外籍员工，雇主与雇员双方均无须缴纳 CPF——这是与中国"五险一金"覆盖逻辑最大的差异。

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二、2026年中央公积金（CPF）变化

此外，2026 年新增配对保健储蓄计划（Matched MediSave Scheme, MMSS）：55–70 岁、月收入 ≤ 4,000 新元、自有房产 ≤ 1 处的公民，自愿向 MA 账户充值即可获政府 1:1 配对补助，每年最高 1,000 新元，计划周期 2026–2030 年。

雇主用工成本测算（以月薪 8,000 新元为例）

OW 上限上调后，雇主每月需多承担的 CPF 部分约 600 新元 ×17%＝102 新元/人/月；按 12 个月折算，单个高薪员工年增成本约 1,224 新元。对于雇佣 50 名月薪 ≥ 8,000 新元员工的中型企业，年度新增 CPF 支出约 6.12 万新元——出海企业必须将这一变化纳入 2026 年薪酬预算。

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三、如何缴纳中央公积金（CPF）？

中央公积金（CPF）适用于新加坡公民和永久居民（SPR），不包含普通工作签及S Pass的持有者，外国人没有资格。

 永久居民及其雇主每月向公积金供款，存款会进入3个账户，当持有人达到55岁时，会创建一个退休账户（RA）。这3个账户分别是：

• ‍普通账户（Ordinary Account，OA）：住房付款账户用于购房资金、公积金保险、投资和教育‍
• 特别账户（Special Account，SA）：退休收入账户用于退休养老和投资与退休有关的金融产品‍
• 医疗储蓄账户（Medisave Account，MA）：医疗账户用于支付住院、经批准的医疗保险和长期护理保险的保费。这包括医疗保险计划（MediShield Life）用于承保高额住院费和门诊治疗费；私人医疗保险计划让会员可购买“综合盾计划”，为自己和受抚养人提供额外保险；ElderShield用于长期护理的严重残疾计划，通常用于老年人

根据员工当月的实际工资，应付供款的方式是从员工的工资中扣除员工的份额。公积金的费率分为3类：

• 雇主和雇员全额供款：适用于新加坡公民和3年以上的永久居民
• 毕业的雇主和雇员贡献：适用于第1年和第2年的永久居民
• 雇主和毕业员工的全额供款：适用于第1年和第2年获得新加坡劳工部（MOM）批准的永久居民

除此之外，雇主可以向员工赠送礼品，例如公司纪念品或奖励礼品。这些礼品的总价值在一年内不超过200新元的情况下，可以享受免税待遇。报销、解雇补助金、培训费、考试费和奖学金颁发、住院治疗、门诊治疗和牙科这些福利的费用可以被视为免税支出，不需要缴纳税款。但员工的基本工资、加班费、现金奖励、津贴、佣金和奖金均需缴纳公积金。

四、CPF的缴纳比例是多少？

公积金供款的数额取决于几个因素，包括年龄、居住状况和收入类型。根据雇员年龄，公积金缴费率从每月工资的12.5%到37%不等。2026年1月1日起，每月公积金普通工资上限将上调至8,000新元。。由此，公积金年工资上限仍为102,000新元，包括普通工资和额外工资。额外工资上限不变，维持在102,000新币减去有关年度须缴纳公积金的普通工资总额。

举例而言，2026年1月，一名员工月薪8,000新元，他的实得工资会进一步减少至6,400新元。

CPF 缴纳比例按年龄段分档，且新加坡公民（SC）、3 年以上 PR 与新晋 PR（第 1、2 年）三档人群比例不同。下表为 SC 与 3 年以上 PR 标准档（2026 年 1 月 1 日生效）：

缴费基数边界：月度普通工资（OW）上限 8,000 新元；年度合计（OW + AW）上限 102,000 新元；额外工资（AW）上限 = 102,000 − 当年应缴 OW 总额。超出上限部分不计 CPF。

三个 CPF 账户的资金分配（35 岁以下示例）

不同年龄段的 OA/SA/MA 分配比例不同。以 35 岁以下员工合计 37% 缴纳为例，资金大致按 OA 23% + SA 6% + MA 8% 分配（具体百分点请以 CPF Board 当期公告为准）。年龄越大，更多比例划入 SA 与 MA，为退休与医疗预留资金。

三个账户的利率

• OA：每年 2.5% 起跳的法定底线利率
• SA / MA / RA：每年 4% 起跳的法定底线利率
• 额外利息：≤ 55 岁会员前 60,000 新元存款，享额外 1% 利息；≥ 55 岁会员前 30,000 新元享额外 2%、随后 30,000 新元享额外 1%

实际利率由公积金局每季度根据市场情况公布，2026 年具体数值请以 CPF Board 官网为准。

五、CPF 缴纳流程与合规时限

4.1 谁需要缴？

雇主必须为月收入 > 50 新元的 SC 或 PR 员工缴纳 CPF，包括兼职、临时工、试用期员工与长期合同工。非新加坡公民/PR 不缴。

4.2 何时缴？

雇主须在次月 14 日前通过 CPF EZPay 完成缴纳，14 日为周末或公共假日则顺延。延迟将触发以下处罚：

4.3 哪些薪酬需要计入？

计入 CPF 的项目：基本工资、加班费、现金佣金、绩效奖金、年终奖（AWS / Bonus，按 AW 上限计算）、津贴（部分类型）。

不计入 CPF 的项目：实报实销差旅费、培训费、考试费、解雇补偿金（Retrenchment Benefit）、住院/门诊/牙科福利报销、单年内总价值 ≤ 200 新元的礼品。

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五、CPF的提取方式

公积金提取受严格限制，并非"达到一定年龄即可全额取走"，而是按场景分类：

1. 租房场景：连续缴存满 3 个月后，OA 余额可按月最高 50% 用于租金，每年最多 12 个月、申请 2 次
2. 购房场景：连续缴存 6–12 个月后，OA 资金可用于首付或月供，比例不超过房产估值
3. 退休场景：年满 55 岁后，扣减 BRS/FRS 留存额度后的剩余 OA+SA 部分可一次性或分批提取；其余通过 RA 账户参与 CPF LIFE 终身年金
4. 教育场景：本人或子女就读受认可大专院校学位/文凭课程时，OA 可用于学费贷款（须在毕业一定期限内偿还）
5. 医疗场景：MA 账户可支付住院、批准医保（MediShield Life、综合盾计划）、长期护理（ElderShield / CareShield Life）等
6. 特殊场景：永久离境放弃 PR/公民身份、永久丧失劳动能力、宗教神职等情形可申请全额提取，需附公积金局认可文件

跨境员工实战提示：中国出海派驻员工在新加坡转 PR 后回国常面临 CPF 资金沉淀问题。若决定永久离境并放弃 PR，可在境外向 CPF 局提交全额提取申请；若仍保留 PR 身份，资金须等到 55 岁后按规则提取。这是 HR 跨境员工流动管理的高频痛点。

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六、新加坡公积金 (CPF) 常见问题解答 (QA)

Q1：外籍员工（EP/SP 持有者）需要缴纳 CPF 吗？

答： 不需要。只有新加坡公民（SC）和永久居民（PR）才有义务缴纳 CPF。外籍员工及其雇主无需进行 CPF 供款。万领钧 Knit People 提醒企业，对于外籍人才，通常会通过更具竞争力的薪资包或商业保险来替代 CPF 福利。

Q2：员工入职后的 CPF 缴纳基数是如何计算的？

答： CPF 的缴纳基于员工的月工资，包括基本工资、加班费、佣金及奖金。目前，55 岁及以下员工的个人缴纳比例为 20%，雇主缴纳比例为 17%。万领钧 Knit People 的自动化薪酬系统可实时同步新加坡人力部（MOM）的最新的缴纳限额（Ordinary Wage Ceiling），确保企业计算零差错。

Q3：CPF 的三个账户（OA, SA, MA）分别有什么用途？

答： 普通账户 (OA)： 主要用于购置房产、支付学费或获得核准的投资。

• 特别账户 (SA)： 专为养老设计，提供较高的利息。
• 保健储蓄账户 (MA)： 用于支付住院费用及获批的医疗保险（如 MediShield Life）。

Q4：员工如果离开新加坡并放弃 PR 身份，CPF 里的钱能取出来吗？

答： 可以。如果您决定永久离开新加坡并放弃公民或 PR 身份，可以向 CPF 局申请全额提取所有账户的余额（包括利息）。万领钧 Knit People 常年协助企业处理合规离职流程，可为相关员工提供清晰的政策指引。

Q5：雇主如果漏缴或迟缴 CPF 会面临什么后果？

答： 雇主必须在次月 14 日前完成上月的 CPF 缴纳。逾期将面临每月 1.5% 的利息罚款，严重者可能面临罚款甚至监禁。为了规避合规风险，许多出海企业选择 万领钧 Knit People 的托管服务，确保每月供款准时、准确。

Q6：年终奖（AWS）或花红也需要缴纳 CPF 吗？

答： 是的。除了每月固定工资（OW），奖金属于额外薪资（Additional Wage）。计算时需注意额外薪资的 CPF 缴纳上限。万领钧 Knit People 建议 HR 在发放年度奖金前，预先核算每位员工的年度总缴纳额度，避免超额扣缴。

合规雇佣并缴纳CPF，找Knit

对于雇主而言，了解和遵守新加坡中央公积金（CPF）政策至关重要。通过遵守CPF政策，雇主可以保证员工的社会保障和退休金计划得到充分实施。如果您对CPF政策有任何疑问或需要额外指导，欢迎与Knit专家沟通交流。Knit提供一站式名义雇主与全球薪酬服务，帮助您合规雇佣当地员工并缴纳社保公积金。

本文所有2026年缴费率、上限、退休存款数据均根据新加坡公积金局（CPF Board）2026年公开信息整理。具体执行金额请以 CPF Board 及新加坡人力部（MOM）最新公告为准。本文不构成法律意见，重大决策请咨询专业法律或薪酬合规顾问。