新加坡所得税计算因场景不同存在差异，优惠政策的适用与特殊情况的处理，直接影响最终税额，无论企业还是个人都需重点关注。

一、新加坡所得税优惠政策对计算的影响

1、企业优惠：减轻初期经营负担

企业层面，新企业免税计划是核心优惠。

首 3 个税务年度内，首 10 万新元应税利润全额免税，后续 19万新元减免 75%（实际税率 4.25%）。以首年利润 30 万新元的科技公司为例，仅需对 20 万新元按低税率缴税，税负显著降低。

企业成立满 3 年后，可享受持续性优惠：首 1 万新元应税利润 75% 免税，接下来 29 万新元 50% 免税，通过减少计税基数助力企业发展。

2、个人减免：覆盖多类生活场景

个人所得税中，居民可享受多项减免以降低应税收入：

• 子女抚养减免为每个符合条件子女提供 4000 新币减免
• 父母赡养减免针对赡养亲属的纳税人
• 慈善捐款则可享 250% 扣税优惠

这些减免均直接减少计税收入，进而降低按累进税率计算出的最终税额，兼顾家庭责任与公益鼓励。

二、特殊情况的所得税计算处理

1、非居民企业：聚焦境内所得

非居民企业仅需对新加坡境内收入或在新收到的境外所得缴税，如外国企业在新分公司，仅核算本地业务利润；

与居民企业相比，非居民企业的费用扣除存在部分限制，计算应纳税所得额时需严格依据规定，确保核算准确。

2、个人跨境收入：区分居民身份

税务居民的海外收入通常免税（与新加坡就业相关的除外），例如居民在海外的兼职收入，若与本地工作无关则无需缴税；

非居民个人仅需对新加坡境内收入缴税，境外收入不参与本地计税，且就业收入按 15% 税率或居民累进税率的较高者计算，其他收入如租金适用 24% 税率。

三、所得税计算对经济的双向影响

1、吸引投资与人才流入

合理的所得税规则是新加坡吸引全球资源的重要因素。

企业低税率与梯度优惠，让企业可清晰测算税负、评估盈利空间，吸引其投资设厂；

个人低累进税率与生活类减免，帮助海外人才预判实际收入，推动人才赴新发展，提升经济活力。

2、支撑财政与调控经济

所得税计算为政府提供稳定财政收入，同时也是经济调控工具：

经济繁荣时，适当收紧优惠以增加财政储备，用于公共建设；

经济低迷时，扩大优惠范围减轻企业与个人负担，刺激消费和生产，实现政策传导作用。

新加坡所得税计算需结合优惠政策与特殊场景综合考量，万领钧 Knit People 凭借多年全球薪酬服务经验，可协助企业和个人理解新加坡所得税规则，在计算税额、把握政策红利等方面提供支持，帮助应对复杂的税务场景。

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