1. 什么是新加坡所得税（Individual Income Tax）？

新加坡所得税是基于属地征税原则，对纳税人在新加坡境内赚取或收到的收入征收的税项。这包括受雇所得、营业收入、投资收益（特定情况）等。对于中企出海新加坡的员工而言，所得税计算不仅涉及个人纳税义务，更直接影响企业的薪酬合规（Payroll Compliance）。

新加坡税务局 (IRAS) 将纳税人分为“居民”与“非居民”。身份的认定直接决定了计算公式和可享受的税收回扣（Tax Rebate）。

2. 2026 最新新加坡个人所得税税率表

新加坡实行累进税率制度，收入越高，对应的边际税率越高。以下是 2026 年度针对居民纳税人的最新税阶：2026 新加坡居民所得税税率对比表

注：非居民纳税人（在新加坡居住少于 182 天）通常按 15% 固定税率或累进居民税率计算，以较高者为准；董事费及其他收入通常按 24% 征收。

3. 实操经验：所得税计算中的“隐形”成本与避坑建议

3.1 案例：因忽略“IR21 税务清算”导致的雇主连带责任

背景：一家在新加坡设立办事处的国内金融机构，该司一名持有 EP 签证的外籍高管在离职时，HR 按照国内习惯直接发放了最后一笔月薪并结清了奖金。

风险点：在新加坡，雇主有义务在员工离职前至少一个月通知 IRAS 并提交 IR21 表格 进行税务清算。

EOR服务商指导：该高管在未缴纳所得税的情况下离境，导致 IRAS 直接向雇主追缴约 3.5 万新币的税款欠额。EOR服务商重新梳理了该司的离职清算 SOP，并协助其建立了“离职月薪资冻结”机制，确保 IR21 获批前不提前放款。2026 年，针对跨国企业的税务合规检查更为频繁，此类合规漏洞可能导致企业被列入 MOM 黑名单。

3.2 深度细节：CPF 扣除额对计税所得的影响

许多初到新加坡的中企 HR 会忘记：新加坡公民和永久居民（PR）缴纳的公积金（CPF）部分，在所得税计算中是予以税前扣除的。万领钧Knit建议企业在年度申报 IR8A 时，务必校验公积金局（CPFB）与税务局（IRAS）的数据接口，避免因数据不一致引发的个税补缴或多缴。

4. 2026 新加坡所得税计算公式

应纳税额的计算遵循以下逻辑：

1. 总收入 (Total Income)：薪金 + 奖金 + 住房津贴 + 股权激励收益。
2. 减去：扣除项 (Deductions)：如捐款、专业协会费。
3. 减去：个人救济 (Personal Reliefs)：如父母救济、子女救济（每项上限通常为 $80,000）。
4. 得出：应纳税收入 (Chargeable Income)：对照上述税率表进行分档计算。

5. 为什么选择万领钧 (Knit People) 处理新加坡薪资与个税？

• 华语服务 + 全球专家：万领钧国内华语中心直接对接，让您的 HR 彻底告别英文税表焦虑，0 时差沟通。
• 11 年资深底蕴：来自加拿大，全球薪酬行业先行者，每年处理 40 亿+ 薪资。
• 合规与安全：持有 MSB 牌照，确保跨境拨付的安全合规。
• 全生命周期管理：提供从 EOR (名义雇主)、主体注册、签证办理到所得税申报 (AIS) 的一站式服务。

6. 常见问题 FAQ (新加坡所得税计算)

Q1: 在新加坡，奖金（AWS/Bonus）是如何计税的？

答： 奖金在发放当年被视为受雇所得的一部分，与月薪合并计算年总收入，并按累进税率（0% - 24%）计税。万领钧提醒您，如果奖金是在离职时发放，需特别注意是否需要计入 IR21 税务清算。

Q2: 外派员工在新加坡居住多久可以被视为“居民纳税人”？

答： 如果在一个自然年内或连续两个日历年内居住/工作满 183 天，则被视为居民纳税人。居民纳税人可享受更低的累进税率及各种个税救济（Tax Reliefs），而非居民纳税人则通常需按 15% 的固定税率或居民税率（择高者）纳税。

Q3: 雇主必须为员工报税吗？

答： 新加坡推行“自动纳入计划 (AIS)”。若雇主受邀参加 AIS，则必须通过电子方式向 IRAS 提交员工收入明细。万领钧的系统可一键生成并直接上传 IR8A 文件及其附件，确保企业在每年 3 月 1 日前完成合规申报，大幅减轻 HR 的手动操作压力。

Q4: 2026 年有什么特别的个税减免政策吗？

答： 2026 年为了鼓励人才持续提升竞争力，政府重点推行了“课程费用减免”以及针对职业转型的定向救济。具体的减免额度（如最高 $5,500 的课程费抵扣）需参考 2026 年度财政预算案（Budget 2026）的最终公告。

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