新加坡

四、社保及税务

新加坡劳工部（MOM）负责管理新加坡的劳动法，新加坡社保由雇主、雇员共担。HR需熟练掌握雇主与雇员双方分摊比例、税率、扣除额及抵免政策。

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅新加坡官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.1 中央公积金（CPF）

中央公积金（CPF）是新加坡的强制性养老金制度，适用于新加坡公民和永久居民（SPR），外国人没有资格。永久居民及其雇主将每月向公积金供款，存款进入三个账户：

• 普通账户（住房付款账户）：用于购房资金、公积金保险、投资和教育
• 特别账户（退休收入账户）：用于退休养老和投资与退休有关的金融产品
• 医疗储蓄账户：用于支付住院、经批准的医疗保险和长期护理保险的保费。这包括医疗保险计划（MediShield Life）用于承保高额住院费和门诊治疗费；私人医疗保险计划让会员可购买“综合盾计划”，为自己和受抚养人提供额外保险；ElderShield用于长期护理的严重残疾计划，通常用于老年人

根据员工当月的实际工资，应付供款的方式是从员工的工资中扣除员工的份额。公积金的费率分为三类：

• 雇主和雇员全额供款：适用于新加坡公民和三年以上的永久居民
• 毕业的雇主和雇员贡献：适用于第一年和第二年的永久居民
• 雇主和毕业员工的全额供款：适用于第一年和第二年获得新加坡劳工部（MOM）批准的永久居民

除此之外，雇主可以向员工赠送礼品，例如公司纪念品或奖励礼品。这些礼品的总价值在一年内不超过200新元的情况下，可以享受免税待遇。报销、解雇补助金、培训费、考试费和奖学金颁发、住院治疗、门诊治疗和牙科这些福利的费用可以被视为免税支出，不需要缴纳税款。但员工的基本工资、加班费、现金奖励、津贴、佣金和奖金均需缴纳公积金。

公积金供款的数额取决于几个因素，包括年龄、居住状况和收入类型。根据雇员年龄，公积金缴费率从每月工资的12.5%到37%不等。以下为新加坡人或新加坡永久居民三年或以上的雇员的中央公积金缴费率，55岁及以下员工缴费率通常为20%：

中央公积金月薪上限由2023年9月1日起调高，公积金年薪上限仍维持在102,000新币。额外工资上限也将维持在102,000新币减去有关年度须缴纳公积金的普通工资总额。以下为中央公积金月薪最高限额：2025年1月1日至12月31日7,400新币；2026年1月1日或以后8,000新币。

* 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，建议您随时查阅新加坡官方网站或联系我们以获取最新数据，或者您可以直接使用新加坡中央公积金计算器进行计算。

4.1.2 技能发展税（SDL）

技能发展税（SDL）是新加坡雇主需承担的强制性税费，由中央公积金局代表新加坡技能未来局（SSG）征收。资金归入技能发展基金，用于支持员工技能提升与培训补贴。

征收范围覆盖所有在新加坡工作的员工，包括全职、兼职、临时员工及外籍工作准证持有者，家政服务员、私人司机、当月未在新提供服务的员工等可豁免。

计费规则为月薪＜800新元按2新元缴纳，≥800新元按月薪0.25%缴纳，单名员工每月最高缴费11.25新元（对应月薪＞4,500新元），总费用按所有员工应缴金额求和后向下取整。雇主缴纳后可申请政府培训补贴，用于支付员工培训相关费用，逾期未缴将面临每年10%未缴金额的罚款。

4.1.3 工伤保险（WICA）

新加坡工伤赔偿法案（WICA）是一项旨在保障因工受伤或患有职业病的员工的法律，要求雇主购买工伤赔偿保险（WIC）。该法案为员工提供医疗费用、因工伤导致无法工作的病假工资以及工伤死亡的现金补偿。WICA 涵盖绝大多数员工，包括全职、兼职、外籍员工、合同工、学徒、自雇人士、家政工人等，旨在为员工提供及时的经济保障，并降低了通过普通法索赔的必要性。购买工伤保险（WIC）时需向保险公司提供雇员的工种、工作性质和年薪总额。保险公司会根据雇员工作性质的风险程度和年薪来厘定保费。

4.1.4 新加坡个人所得税

新加坡的个人所得税从0%到24%不等，所得税按累进税率计算，迄今为止，新加坡个税等级和税率如下：

需要注意的是新加坡的个人所得税不会从员工的月薪中扣除，因此，员工自己缴纳所得税。雇主必须为其雇员准备年度工资报告表格IR8A和附录8A、附录8B或表格IR8S（如适用）。这些文件必须在雇佣年度（1月1日至12月31日）的次年3月1日之前传递给员工，员工参考这些报告来提交所得税申报表。

* 以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据新加坡税法的更新而有所变化，建议您随时查阅新加坡官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.5 其他工资扣除

除税款外，员工还可能从工资中扣除其他费用，如自愿缴纳的保健储蓄账户额外款项、补充退休计划（SRS）供款等自愿性福利费用，这些扣款因雇员选择的福利和雇主政策而异。

4.2 中国 VS 新加坡雇主社保缴费项对比

如果把中国“五险一金”思维搬到新加坡发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中国和新加坡雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：

成本小结

中国雇主侧重“五险一金”，合计28%-34%。新加坡的CPF体系更为综合和一体化， 将养老、医疗、住房等多种功能集成在一个强制性储蓄账户中，雇主承担比例合计约17.25%。

新加坡雇主社保缴费的“一体化、多功能、高比例”与中国“分散化、独立险种、相对独立费率”的模式存在根本性差异。两地都存在补充福利渠道，但机制与覆盖范围不同，中国有企业年金/补充养老保险、商业医疗险等；新加坡有额外的雇主提供的医保计划、私营保险，以及政府补充计划。如果您对新加坡社保有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。