美国

四、社保及税务

美国社保、税务复杂多样，含联邦、州、地三档，由雇主、雇员共担。联邦层核心为所得税、社保与医保税（合称 FICA，Federal Insurance Contributions Act，即《联邦保险缴费法》，规范社保税与医保税的联邦法律），HR需熟练掌握雇主与雇员双方分摊比例、税率、扣除额及抵免政策。

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为2026年最新数据（社保基数、医保附加税门槛已经 SSA/IRS 官方公告核实），需注意数据会根据政府政策更新和调整。建议随时查阅 SSA官网 及 IRS官网 或联系我们获取最新数据。

雇主承担联邦薪资税，包括社会保险、医疗保险以及联邦失业保险等；其中，社会保险税与医疗保险税合称 FICA（Federal Insurance Contributions Act）税。

4.1.1 社会保险税

社会保险税（Social Security Tax）由雇主与雇员”对半”分担：2026年双方各按6.2%的税率缴纳，合计12.4%。计税基数上限为年薪 $184,500（2026年官方数字，SSA公告，较2025年的$176,100上调约4.8%），一旦员工当年收入超过该限额，雇主和雇员均停止扣缴。以年薪达到或超过上限的员工计算，2026年雇主与雇员各自缴纳的社保税上限为$11,439（较2025年增加$521）。

4.1.2 医疗保险税

医疗保险税（Medicare Tax）同样由雇主与雇员均摊：双方各按1.45%的税率缴纳，合计2.9%，且没有工资基数上限——即所有收入均需缴税。此外，高收入者若个人年工资超过20万美元（已婚夫妇合计超过25万美元），还需在雇员端额外缴纳0.9%的附加医疗保险税，该附加税全部由雇员承担，雇主仅负责代扣代缴。该门槛自2013年设立以来长期未做通胀调整，2026年维持不变。

4.1.3 联邦失业税（FUTA）

联邦失业税（Federal Unemployment Tax Act Tax，FUTA）仅由雇主承担：按每位员工首7,000美元年薪计征，标准税率6.0%，在按时足额向州失业保险计划缴费的前提下，雇主可获得最高5.4%的联邦抵免，实际承担0.6%。若所在州拖欠联邦失业保险贷款并进入”信用减少”（Credit Reduction）状态，则抵免额度相应下调，雇主需按0.6%加上未偿还比例补缴差额，税率随之升高；每年具体的信用减少州名单以 IRS官方公告 为准，中企在多州用工时务必逐年核对。

4.1.4 州失业保险（SUTA）

州失业保险（State Unemployment Tax Act，SUTA）由雇主按人头缴纳，税率由各州根据行业风险与雇主”失业索赔记录”浮动设定，新企业适用统一起步费率，老企业逐年调整。阿拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州允许额外向员工小额代扣。计税基数与封顶额因州而异，建筑、零售等高频离职行业通常税率更高。通常来说，SUTA税率根据雇主的失业记录，比如公司员工是否经常离职，是否频繁提出裁员等而有所不同。雇主应查看所在州劳工部官网（可通过 DOL各州联系方式页面 查找）以了解具体税率。

【Knit 实战提示】 中企HR最常忽略的一点：员工工作所在州每新增一个，雇主往往需要单独在该州劳工厅注册SUTA账户——即使公司总部或工资发放系统只设在一个州。跨5个州招募远程团队，就意味着5套独立的失业保险注册与申报义务，很多中企直到收到州政府催缴通知才发现漏报。

4.1.5 工伤保险

工伤保险（Workers’ Compensation Insurance）由雇主全额买单，工伤保险的支出没有统一标准，它受到行业类型、所在州、雇主的工作记录等因素的影响。高风险行业保费高，低风险则低。

4.1.6 美国联邦所得税

雇员有责任缴纳联邦所得税。从员工工资中预扣的联邦所得税金额取决于其收入水平、报税状态以及 W-4表中提供的信息。税率是累进的，也就是说收入越高的人税率越高。雇员可以通过向雇主提交新的W-4表格来选择调整联邦所得税预扣税额，该表格允许他们指定免税额的数量和额外的预扣税额。

2026年，美国联邦所得税等级和税率如下：

* 以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据美国税法的更新而有所变化，建议您随时查阅美国IRS官网或联系我们以获取最新数据。

2026年新变量——OBBBA加班/小费联邦税收扣除：根据2025年通过的”大而美法案”（One Big Beautiful Bill Act, OBBBA），2025-2028纳税年度内，非豁免雇员（Non-Exempt）超过每周40小时的加班工资部分，可享受最高$12,500（单身）/$25,000（夫妻合并申报）的联邦所得税专项扣除，符合条件的小费收入同样享有类似扣除。该政策不改变加班工资的计发和代扣义务，但雇主需要在W-2等报税凭证中按新规单独列示加班工资，供员工在个人报税时申报扣除——这是2026年薪酬合规中容易被中企HR忽略的新增披露义务。

4.1.7 州所得税

各州税率不同，雇员按居住州规定缴纳，可通过州预扣表调整。无个人所得税的州（如德克萨斯、佛罗里达、内华达等）不代表雇主整体成本更低，仍需核算工伤保险、SUTA等其他强制项目。

4.1.8 其他工资扣除

除税款外，员工还可能从工资中扣除其他费用，如员工自愿选择的医保、401(k)退休储蓄计划、FSA（灵活支出账户）等自愿性福利费用，这些扣款因雇员选择的福利和雇主政策而异。2026年FSA员工自愿扣款上限已上调至$3,400（较2025年增加$100）。

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如医保、牙科、人寿等福利费用，具体比例因公司政策而异。

4.2 中国 VS 美国雇主社保缴费项对比

如果把中国“五险一金”思维搬到美国发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中、美雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：

成本小结

中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%。美国雇主侧强制“社保+失业+工伤”，合计8.26% - 25.65%。

差异核心在于美国无公积金、无单位医保高比例，但工伤与失业经验费率波动大；中国费率固定、账户化，企业可预测性更高。如果您对中美强制性“五险一金”有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。

4.3 北美三国雇主用工强制成本对比

中企出海北美常在美国、加拿大、墨西哥之间权衡产能与团队布局，三国用工强制成本结构差异显著：

核心差异：美国灵活度最高、遣散成本最低，但合规碎片化程度全球罕见；墨西哥制造业强制成本与解雇成本均最高，但劳动力成本本身更低；加拿大介于两者之间、合规体系相对统一。中企常见误区是只比较”名义工资水平”决定选址，而忽略了雇主强制成本、解雇成本与合规投入的组合差异。

【Knit 实战提示】 Knit 服务某智能制造出海企业客户脱敏案例：该客户2025年在美国德克萨斯州设立组装分厂，HR团队原以为”德州无个人所得税=用工成本低”，未充分核算德州工伤保险费率（其装配线岗位属中高风险行业分类）与SUTA新雇主起步费率，实际雇主侧强制成本比预算高出约18%。Knit协助其按OSHA行业风险分类模型重新核算，并建议将部分高风险装配工序外包给持有更优工伤保险费率的本地供应商，最终将综合用工成本拉回预算区间内。经验沉淀：州无个税不等于用工成本低，工伤保险与SUTA的行业风险费率才是被中企系统性低估的隐性成本项。

4.4 真实成本测算表

中企在美雇佣一名年薪$120,000工程师的雇主侧强制成本（加州为例）：

关于万领钧Knit

‍万领钧Knit People是专注全球薪酬与全球合规用工领域，为出海企业提供名义雇主EOR、专业雇主PEO、全球薪酬Payroll与名义承包商方案。Knit在美国设立本地实体 Knit EOR Services (USA) Inc.，无需企业在当地注册公司，即可合规雇佣、管理并支付美国员工薪资，涵盖招聘、入职、社保税务、工资发放、休假福利、解雇合规、工作签证等雇佣全流程，帮助中国企业规避跨境用工中的法律与合规风险，专注核心业务拓展。

FICA、FUTA、SUTA等税种叠加联邦+州+市三级规则，且计税基数、税率每年调整。万领钧Knit为您精确计算并代缴各类雇主税，确保零延误、零漏报，让您无需自建财税团队即可合规雇佣美国员工。获取Knit社保税务合规方案

专业名词

• ‍FICA（Federal Insurance Contributions Act，联邦保险缴费法）规范社会保险税与医疗保险税征收的联邦法律，参见 IRS官网说明。
• ‍社会保险税（Social Security Tax）由雇主与雇员各按6.2%缴纳，用于社会保障体系，缴费基数每年由 SSA美国社会保障局 公布上限。医疗保险税（Medicare Tax）雇主雇员各按1.45%缴纳，无工资基数上限，高收入者需额外缴纳0.9%附加税。
• ‍联邦失业税（FUTA, Federal Unemployment Tax Act）仅由雇主承担的联邦失业保险税，参见 IRS官网。
• ‍州失业保险（SUTA/SUI，State Unemployment Tax Act/State Unemployment Insurance）各州征收的失业保险税，费率因雇主失业索赔记录浮动。
• ‍工伤保险（Workers' Compensation Insurance）雇主为员工工伤购买的强制保险，费率因行业风险与所在州而异。W-4表格员工用于告知雇主其联邦所得税预扣信息的表格，参见 IRS官网。
• ‍401(k)退休储蓄计划美国雇主发起的税收优惠型个人退休储蓄计划，雇员可自愿缴费，部分雇主提供配比。
• ‍FSA（灵活支出账户，Flexible Spending Account）员工可税前存入、用于医疗或抚养支出的账户。
• ‍信用减少（Credit Reduction）状态州政府若拖欠联邦失业保险贷款，该州雇主的FUTA税收抵免会相应下调，需补缴差额，具体名单见 IRS官方公告。