英国

四、社保及税务

英国的社会保障体系主要由国家保险（National Insurance, NI）管理，覆盖养老、医疗、失业救济、产假、病假和其他社会福利。该体系受《社会保障法》（Social Security Contributions and Benefits Act 1992）、《所得税法》（Income Tax Act 2007）及相关法规管辖。雇主和员工均需缴纳国家保险，同时需缴纳个人所得税（Income Tax, IT），缴费和税率与收入水平挂钩。

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅英国官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.1 英国国民保险 (NI)

在英国，国民保险（National Insurance, NI）是社会保障体系的核心，用于资助国家养老金、产假津贴、丧亲抚恤金等福利。

国民保险类别（National Insurance category）是一种分类系统，用于确定雇员和雇主根据雇员的具体情况需要缴纳的金额。这些类别基于雇员的年龄、就业状态、是否属于特定方案（如自由港或投资区）等因素，确保系统公平并与个人福利资格相匹配，以下是一些常见的国家保险类别及其适用对象：

• A类：适用于大多数普通雇员
• B类：适用于选择减税率的已婚妇女和寡妇
• C类：适用于超过国家养老金年龄的雇员
• H类：25岁以下的学徒
• M类：21岁以下的雇员
• V类：退伍军人在首份工作中的特殊类别

这些类别确保缴纳金额与雇员的个人情况相匹配，影响他们的工资和雇主的成本。雇主需缴纳国民保险金，每周收入低于96 GBP（每月收入417 GBP）的免缴，高于此额的部分按15%计算，无收入上限限制。标准类别（如A、B、C、J）统一为15%的缴纳比例。

雇主为员工缴纳 Class 1 的基本 NI：

雇员 NI 分段计费：

要点：

• 雇员从收入超过年度 £12,570（Primary Threshold）时才开始缴 NI
• 超过 £50,270 的部分降至较低税率（2%）
• NI 是从 毛薪资（Gross Pay）算，不受个人免税额 Income Tax 的影响

其他 NI 类别（雇主相关）：

1. Class 1A — 员工福利/非现金福利 NI

• 适用于雇主提供的 福利性质待遇（例如公司车、部分津贴、应税福利等）
• 缴费率：15%

2. Class 1B — PAYE 结算协议 NI

• 适用于雇主通过 PAYE Settlement Agreements（PSA）结清的某些一次性支付或年终奖励
• 缴费率：15%

提醒：Class 1A / 1B NI 仅在雇主向员工提供应税福利时才适用，并非工资项下的必缴费用，实际是否发生取决于企业福利政策。该类 NI 的缴费基数为福利本身的应税价值（如公司用车、商业医疗保险、部分津贴等），不适用于现金薪资。

4.1.2 英国职场养老金（Workplace pensions）

英国法律规定雇主必须为符合条件的员工提供职场养老金计划（Workplace pensions），以帮助员工在退休后获得养老金。核心机制是“自动加入（Auto-enrolment）”。只要员工满足法定条件，雇主必须自动将其纳入养老金计划，不得以任何形式要求员工放弃或自行承担全部费用。该制度的监管机构为养老金监管局（The Pensions Regulator, TPR）。

员工是否必须被自动加入，取决于年龄 + 收入 + 工作关系3个条件：

只要同时满足以上条件，雇主必须自动加入养老金计划，不能协商豁免。

补充说明：

• 收入低于 £10,000 或 22 岁以下 的员工，有权主动申请加入（Opt-in）
• 一旦员工 opt-in，雇主同样必须缴费

2025/26 税年标准区间：

• 下限：£6,240
• 上限：£50,270

即雇员年收入超过6,240 GBP但不超过 50,270 GBP时，雇主缴纳3%，雇员缴纳5%。雇主可以选择提高比例，但不能低于法定标准。

4.1.3 英国个人所得税（Income Tax）

英国个人所得税（Income Tax）是对个人取得的应税收入征收的税款，由英国税务与海关总署（HMRC）负责征收与监管。在雇佣场景下，个人所得税通常通过 PAYE（Pay As You Earn）制度，由雇主在发薪时代扣代缴，员工本人无需自行申报（特殊情况除外）。2025/26税年个人标准免税额为£12,570 / 年。

英格兰、威尔士和北爱尔兰的具体税率如下：

苏格兰个税的具体税率见下：

英国个人所得税指英国对个人所得征收的一种税，纳税义务人是英国居民和非居民。凡于一个征税年度内在英国居住总计大于等于183天者即被视为英国居民，否则为非居民。对于英国居民，英国政府对其在世界各地取得的收入征税，非英国居民仅被征收在英国境内所得收入的税。

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据英国税法的更新而有所变化，建议您随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.2 中国 VS 英国雇主社保缴费项对比

在将中国“五险一金”的概念应用到英国发薪体系前，海外 HR 需要理清三大核心问题：雇主和员工各自承担哪些费用？缴费比例是多少？资金流向哪些社会保障项目？

为帮助企业快速理解英国强制性缴费结构，Knit整理了以下中英雇主社保/保险缴费对比速览表，便于 HR 明晰用工成本与合规责任：

成本小结

英国制度覆盖范围较中国精简，主要通过 国家保险（NI）+ 法定养老金 + SMP/其他法定福利 实现社保功能，缴费基数和计算逻辑与中国“五险一金”差异较大。对于出海英国的企业，理解各类缴费基数、法定比例及自动加入机制，是评估用工成本和合规风险的关键。

如果企业希望进一步了解中英强制性缴费差异及计算示例，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit可提供详细解答和落地方案。