英国

英国的雇主缴税

劳工和就业部负责管理英国的劳动法，英国的劳动法要求雇主缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：

雇主税：0% - 18%

• 国民保险：0% - 15%
• 职场养老金计划：0% - 3%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅英国官方网站或联系我们以获取最新数据。

英国的社保福利主要分为两部分职场养老金计划和国民保险，雇主需要根据法律要求和公司政策为员工提供必要的支持和保障。

国民保险

在英国，国民保险（National Insurance, NI）是社会保障体系的核心，用于资助国家养老金、产假津贴、丧亲抚恤金等福利。

国民保险类别（National Insurance category）是一种分类系统，用于确定雇员和雇主根据雇员的具体情况需要缴纳的金额。这些类别基于雇员的年龄、就业状态、是否属于特定方案（如自由港或投资区）等因素，确保系统公平并与个人福利资格相匹配，以下是一些常见的国家保险类别及其适用对象：

• A类：适用于大多数普通雇员
• B类：适用于选择减税率的已婚妇女和寡妇
• C类：适用于超过国家养老金年龄的雇员
• H类：25岁以下的学徒
• M类：21岁以下的雇员
• V类：退伍军人在首份工作中的特殊类别

这些类别确保缴纳金额与雇员的个人情况相匹配，影响他们的工资和雇主的成本。雇主需缴纳国民保险金，每周收入低于96 GBP（每月收入417 GBP）的免缴，高于此额的部分按15%计算，无收入上限限制。标准类别（如A、B、C、J）统一为15%的缴纳比例。

英国的就业津贴（Employment Allowance）是一种税收减免政策，旨在帮助符合条件的雇主减少其每年需缴纳的国民保险费用。自2025年4月起，就业津贴金额从之前的5,000 GBP增加至10,500 GBP。大多数雇主均可申请就业津贴，但以下情况不予申请：

• 家庭或个人服务：雇用家庭服务人员（如保姆、园丁）的企业，除非是护理或支持工作者（如照顾残疾人士）
• 公共部门相关：如果企业超过50%的工作为公共部门提供服务，则不可申请，除非是IT服务、保安或公共建筑清洁等特定服务
• 自雇人士：自雇人士（支付Class 2和Class 4国民保险）通常不可申请，除非注册为雇主并雇佣员工

职场养老金计划

英国法律规定雇主必须为符合条件的员工提供职场养老金计划（Workplace pensions），以帮助员工在退休后获得养老金。职场养老金计划可以是雇主提供的养老金计划，也可以是员工和雇主共同参与的养老金计划。雇主需根据法定要求为员工缴纳养老金，同时员工也需要根据具体计划一定比例地缴纳养老金。雇员年收入6,240 GBP（月收入520 GBP）以下，雇主和雇员无需缴纳；雇员年收入超过6,240 GBP但不超过 50,270 GBP时，雇主缴纳3%，雇员缴纳5%。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如职工股票计划、住房福利、餐饮补贴、额外的假期福利、学习和发展支持、健康和福利计划等。

英国的雇员缴税

在英国，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：

雇员工资税：0% - 61%

• 国民保险：0% - 8%
• 职场养老金计划：0% - 5%
• 个人所得税：0% - 48%

国民保险

雇员需缴纳第一类（Class 1）国家保险金，具体比例取决于收入水平，基于每周计算（也可按月或年折算）。

• 初级门槛（Primary Threshold, PT）：每周242 GBP（1,048 GBP/月）。这是雇员开始缴纳的起点，低于此额免缴
• 上限收入限额（Upper Earnings Limit, UEL）：每周967 GBP（4,189 GBP/月），超过此额的收入按较低比例缴纳

国家保险类别为A类的雇员缴纳比例如下：

• 每周收入低于242 GBP或每月收入低于1,048 GBP：0%（免缴）
• 每周收入242.01 - 967 GBP或每月收入1,048.01 - 4,189 GBP：8%
• 每周收入超过967 GBP或每月收入超过4,189 GBP：2%

职场养老金计划

英国法律规定雇主必须为符合条件的员工提供职场养老金计划，以帮助员工在退休后获得养老金。如果雇员的年收入低于6,240 GBP，那么无需缴纳养老金；如果雇员的年收入超过 6,240 GBP，但不超过 50,270 GBP，则需要缴纳5%的养老金。

个人所得税

英国个人所得税税率范围在0% - 48%之间，在不同地区、不同收入区间有所不同。英格兰、威尔士和北爱尔兰的具体税率如下：

标准个人免税额为12,570 GBP，应纳税收入超过125,140 GBP时，员工将不再享有个人免税额。

苏格兰的个人免税额同样为12,570 GBP，具体税率见下：

英国个人所得税指英国对个人所得征收的一种税，纳税义务人是英国居民和非居民。凡于一个征税年度内在英国居住总计大于等于183天者即被视为英国居民，否则为非居民。对于英国居民，英国政府对其在世界各地取得的收入征税，非英国居民仅被征收在英国境内所得收入的税。

*以上为英国最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据英国税法的更新而有所变化，建议您随时查阅英国官方网站或联系Knit专业的税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。