塞尔维亚
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塞尔维亚
- 雇主税：15.15%
- 雇员税：29.90%
- 货 币：第纳尔(RSD)
- 平均带薪休假时间：30天
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五、工资规定
塞尔维亚的工资支付体系主要由《劳动法》（Zakon o radu）、《个人所得税法》（Zakon o porezu na dohodak građana）与《社会保险缴费法》（Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje）等共同规范。这些法规规定了工资构成、支付频率、记录义务、税费代扣与加班报酬等雇主责任，确保劳动关系透明与公平。
5.1 最低工资
塞尔维亚从2025年10月起，全国最低工资上调为每小时337塞尔维亚第纳尔/小时（约2.88欧元），即23.68元人民币（* 1 RSD ≈ 0.01 EUR ≈ 0.07CNY）。另外，2026年1月1日起，最低工资将再次上调至371第纳尔。塞尔维亚的工资必须以货币形式支付（现金或银行转账均可），不得以实物抵扣。
5.2 发薪频率
在塞尔维亚，雇主必须至少每月支付一次工资，即以月薪制为主。不像美国或意大利那样，地区或行业差异明显；塞尔维亚的工资支付周期全国统一，工资通常在次月5日之前发放。
※ Knit支持半月发薪和每月发薪。
5.3 工资单
塞尔维亚的工资单（Payslip / obračun zarade）制度较为严格，虽然不像德国那样模板化，但塞尔维亚劳动法和税务法规对工资构成、项目细分、记录保存都有非常明确的要求。雇主必须为每位员工编制工资计算单（obračun zarade），并在支付工资的当天将其交付员工（纸质或电子格式均可）。
| 类别 | 字段 | 说明 |
|---|---|---|
| 基本信息类 | 雇主名称与注册号、员工姓名与个人号码、工资期间、发薪日期 | 必须注明实际支付日期（支付日=交付工资单日） |
| 工作信息类 | 正常工时、加班工时、休假与病假天数、时薪/日薪标准 | 若为计时工，需列明时薪基数 |
| 工资构成类 | 基本工资、加班补贴、夜班津贴、绩效奖金/提成、津贴、总毛工资 | 分项列明 |
| 法定扣除类 | 养老金与残疾保险、医疗保险、失业保险、所得税、雇主缴费合计（雇主负担部分） | 单列金额 + 税率 |
| 自愿/公司扣除类 | 补充养老金、私人医疗保险、工会会费、贷款偿还/薪资预支 | 有则列，无则隐藏 |
| 实发工资类 | 净工资、支付方式、支付日期 | 银行转账需显示账户号 |
| 签名与记录类 | 员工确认、雇主签发人或会计签名、记录保存 | 可电子签章 |
工资记录与支付凭证须保存至少3年（税法要求5年）。工资单可通过电子邮件或HR系统发放，视同送达。外企通常采用英文+塞语双语工资单，用于跨国审计或内部合规。
5.3.1 当谈到在设立工资单时，您的公司有几种选择
- 自行处理工资：您可以通过成立塞尔维亚的分公司来处理工资事宜，招聘财务人员来管理分公司内部的工资发放。然而，这需要投入大量的时间和资源，以了解和遵守当地税收和工资法规
- 与Knit全球EOR名义雇主合作：Knit作为名义雇主，提供一站式全球薪酬合规服务解决方案，负责处理您的所有工资发放和合规事宜，减轻您的薪酬计算和薪酬发放的负担，这样您可以将精力集中在核心业务上
5.4 工资支付形式
塞尔维亚《劳动法》（Zakon o radu）明确规定了工资的支付方式，例如，法律强制工资必须以货币（即塞尔维亚第纳尔RSD）形式支付；外币支付仅在跨境派遣或外派合同下，经国家银行（NBS）批准后允许。
工资单对于雇员来说是核对薪水和税务的重要依据，雇主有责任向雇员提供工资单，其中详细列出了工资金额、扣除项（如税款、保险费等）和实际发放金额等重要信息。
| 支付形式 | 是否允许 | 使用场景/备注 | 实操提示 |
|---|---|---|---|
| 现金 | ※有条件允许/td> | 仅在员工书面同意且员工无银行账户的特殊情况下可使用；多见于短期劳工、建筑或农业行业 | 需由员工签名确认支付金额与日期；雇主必须保存签收凭证，劳动监察局可能要求凭证抽查 |
| 纸质支票 | 不允许 | 无支票工资制度，企业支付需通过银行系统完成 | 即使是外资企业，也须通过银行转账执行 |
| 直接存款 | 标准且主流 | >工资以塞尔维亚第纳尔（RSD）转入员工个人银行账户 | >法定最安全方式；需保存银行支付凭证与工资单副本 |
| 电子工资卡 | ※理论上允许 | 若银行与雇主合作提供电子工资卡，可用于无银行账户员工；仍需以RSD计价 | 可作为特殊人群支付工具，但需与银行签约并记录交易流水；不能使用外币卡 |
| 虚拟货币/第三方钱包 | 不允许 | 虚拟货币不具法偿性 | 不得以任何形式用于工资支付；如采用将被视为违反工资支付法规，可被罚10万–100万RSD |
5.5 奖金条例
塞尔维亚《劳动法》（Zakon o radu）并未强制规定雇主必须发放奖金或年终奖，但它允许企业通过劳动合同、集体协议或雇主内部政策设定各种形式的绩效或激励性报酬。因此，奖金的支付通常是：
- 合同约定型（contractual）：写入劳动合同或员工奖励政策
- 雇主自主型（discretionary）：雇主根据公司业绩或员工表现决定是否发放
5.5.1 十三薪
塞尔维亚没有要求雇主支付第13个月工资或任何其他奖金。不过，一些大型企业或跨国公司会仿照欧盟惯例发放，作为吸引和留住优秀人才的一种方法。
5.5.2 年终奖金
年终奖金是公司在圣诞节或新年前，为员工发放的小额奖金或礼金，更多的是一种福利性质。年终奖金在塞尔维亚较少见，主要见于外企、银行、IT行业。
5.5.3 绩效奖金
绩效奖金是塞尔维亚最常见的奖金形式，通常季度或年度发放，基于绩效考核，作为对员工在工作中的优秀表现或达成特定目标的认可。如果雇主已经设定了奖金支付方式或条件，那么雇主需要遵守相关条款。如若发放奖金雇主要考虑以下几个方面：
- 奖金计划的设立：雇主可以自行制定奖金计划，并在雇佣合同或政策文件中明确规定，奖金计划应包含奖金的条件、标准、发放时间和金额等要素，以确保透明和公正
- 奖金支付方式：奖金主要以银行转账进行支付，支付方式应符合相关的劳动法和税务要求
- 平等待遇：在发放奖金时，雇主应遵守反歧视法律，确保奖金的发放不受性别、种族、宗教、国籍等因素的影响，以确保公平待遇
- 奖金税务责任：奖金被视为应纳税收入，应与常规工资一并计算社保与预扣所得税
5.5.4 中塞奖金条例差异
| 对比项 | 中国 | 塞尔维亚（常见实践） |
|---|---|---|
| 十三薪 | 多地强制或惯例，等于1个月基本工资 | 无法律要求，部分大型企业、银行及外资公司自愿发放 |
| 年终奖金 | 国企/事业单位普遍1–3个月工资；发放时间固定（春节前后） | 主要见于跨国企业或大型私企；发放时间多为12月或次年1月 |
| 绩效奖金 | 年度考核A/B档即触发，比例固定 | 较常见，尤其在IT、金融、销售行业 |
| 享受人群 | 覆盖全员（公务员、工人、白领） | 多限于正式员工；外包或临时合同员工通常不享受 |
| 税务处理 | 合并当月工资按3–45%累进；可分摊到全年 | 为工资收入；需缴纳所得税10%及社会保险费（雇主+雇员部分），无单独优惠 |
| 合规风险 | 按照合同规定发放 | 若雇主长期稳定发放而未在合同中列明，可能被视为“固定薪酬组成”；停发或减少时易被员工主张违约或不公平待遇 |
塞尔维亚对奖金完全属自愿制度，不强制十三薪；但一旦奖金在劳动合同或公司内部章程中被列明，即视为合同义务。税务上与正常工资同等待遇，无税收优惠。
相比之下，中国不少地区强制或惯例性地执行十三薪，年终奖在国企、事业单位及部分民企中几乎成为“固定1–3个月工资”，并统一在春节前发放，绩效奖金则按年度考核等级锁定比例，税务上可分摊到全年适用3–45%累进税率；若用人单位未按制度支付，员工可直接依据劳动合同和集体条例追讨，因此海外HR在塞招聘时切忌沿用“年底双薪”“保底年终奖”等国内话术，应将奖金表述为“奖金发放机制（discretionary / guaranteed）”，并在员工手册中保留“公司有权调整或取消”的条款，以免被认定违约。
5.6 热门行业薪资（年薪/塞尔维亚第纳尔RSD）
出海企业通常会选择在塞尔维亚当地自建销售队伍，如逐步配置“国家销售总监→销售主管→销售”三级梯队，以满足业务需求。
| 行业类别 | 国家销售总监 | 销售主管 | 销售 |
|---|---|---|---|
| 能源行业 | 2,500,000 – 6,500,000 | 1,200,000 – 3,000,000 | 700,000 – 2,000,000 |
| 汽车行业 | 1,600,000 – 4,600,000 | 1,000,000 – 2,500,000 | 730,000 – 2,200,000 |
| 医药器械 | 2,500,000 – 5,500,000 | 1,200,000 – 2,800,000 | 900,000 – 2,350,000 |
| SaaS行业 | 2,500,000 – 5,500,000 | 1,200,000 – 3,200,000 | 800,000 – 2,500,000 |
| 互联网行业 | 2,500,000 – 5,000,000 | 1,200,000 – 3,000,000 | 700,000 – 2,000,000 |
| 传统制造业 | 1,200,000 – 3,000,000 | 1,000,000 – 2,000,000 | 700,000 – 1,800,000 |
※ 1 RSD ≈ 0.07 CNY。以上数据来源招聘网站，仅供参考。
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