塞尔维亚税收政策

塞尔维亚税收体系和制度

‍塞尔维亚建立了以所得税和增值税为核心的税收体系，全国实行统一的税收制度，主要分为8个税种。根据塞尔维亚法律规定，税金估算、征缴、退回等业务的执行权限为期10年，但对税务违法行为可终身追溯。

塞尔维亚主要税赋和税率

1. 个人所得税：税率为10%。
   • 来源于股票、证券、储蓄利息的税收：税率为15%。
   • 来源于房地产发行的税收：税率为20%。
   • 高工资年收入税：税率为10—15%。 在计算个人所得税时，塞尔维亚居民须考虑不仅在塞尔维亚，还包括在其他国家赚取的收入；非塞尔维亚居民仅考虑在塞尔维亚赚取的收入。
2. 增值税：税率为20%（农产品、生活必需品和儿童用品为10%）。
3. 企业所得税：税率为15%。
4. 企业预提所得税：税率为20%。
5. 社会保险福利捐税：总计40.5%。其中，员工和业主各自分别负担20.25%（养老保险14%，医疗保险5.5%，失业保险0.75%）。
6. 财产税：实行累进税，财产额1000万第纳尔（约合8.55万欧元）及以下，税率为0.4%；1000万—2500万第纳尔（约合8.55万—21.4万欧元），税率为0.6%；2500万—5000万第纳尔（约合21.4万—42.8万欧元），税率为1%；5000万第纳尔（约合42.8万欧元）以上，税率为2%。

塞尔维亚特殊经济区域规定

经济特区法规

‍为加快自贸区建设，促进经济发展，塞尔维亚财政部等有关部门制定了《自贸区法》，并不断完善贸易、企业管理等相关法律，为投资自贸区企业提供更多特殊优惠及便利。

• 自贸区优惠政策 主要包括：
  1. 商品和服务进出口自由，不受数量限制及普通商业政策措施的管控。
  2. 来料加工、外发加工或者测试、认证、维修、市场推介等活动，规定期限内商品转运至塞尔维亚其他关税区或其他自贸区，免征关税及增值税等进口税。
  3. 商业活动及自贸区设施建设而进行的货物进口，免征海关关税、增值税等进口税。
  4. 进入自贸区的商品及相关服务免征增值税，购买者及服务接受者享有进项税抵扣权。
• 自贸区鼓励措施 主要包括：
  1. 使用自贸区基础设施和政府服务低于市场价格。
  2. 内部建设免征土地开发补偿金，减免市政收费及基础设施网络费用，减免区内使用水、电、气等增值税。
  3. 10年免征公共事业税、土地使用金、公共设施使用费等。
  4. 根据新增就业数量，获得政府资金补贴。
• 自贸区投资便利措施 主要包括：
  1. 一站式管理模式，提供项目咨询、研究、可行性分析直至进驻自贸区服务。
  2. 外资企业享受国民待遇，放开投资限制，资金、资产、利润等自由转移，建筑用地等方面提供便利和优惠。

查询网址：Управа за слободне зоне

经济特区介绍

‍塞尔维亚自贸区实行不同于其他区域经济政策的特殊区域，尤其适合出口导向型企业进驻。目前，塞尔维亚批准建立并运营的自贸区有14个，基本沿泛欧10号公路、铁路走廊及泛欧7号水路走廊布局。除此之外，塞政府设有地方性经济开发区或工业园区，如BIO4生物科技园、克拉古耶瓦茨汽车产业园和国家数据中心、尼什和皮罗特电子电器产业园。

本文内容引用自中国商务部