马来西亚

四、社保及税务

 马来西亚人力资源部负责管理马来西亚的劳动法，马来西亚社保由雇主、雇员共担。HR需熟练掌握雇主与雇员双方分摊比例、税率、扣除额及抵免政策。

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅马来西亚官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.1 公积金（EPF）

公积金是马来西亚的社会保障机构，旨在为马来西亚的雇员提供退休福利。EPF不仅涵盖养老基金，而且员工现在可以提取储蓄以满足特定需求，如购房和医疗费用。除外籍工人外，所有雇主和雇员都必须按照最低比例向EPF缴纳款项。雇主需缴纳每月工资的12%至13%（最低限额为每月5,000马来西亚令吉）。根据最新规定，雇员的EPF缴款比例为月工资的11%（适用于基本工资、固定津贴和年度奖金）。马来西亚国会通过了《1991年雇员公积金（EPF）法》修正案，规定外籍工人必须缴纳公积金，雇主必须缴纳外籍工人工资的 2%，而雇员的缴纳率也定为 2%。这低于马来西亚工人所需的 11% 的雇员缴纳率。

4.1.2 社会保障（SOCSO）

雇员社会保障是马来西亚的社会保险计划，为马来西亚公民和永久居民的雇员提供保障。它覆盖工伤、职业病、事故、残疾或死亡等情况。根据不同年龄段的雇员（第一类），雇主和雇员应缴纳工伤计划和残疾计划的款项，雇主的缴款比例为雇员月工资的1.75％，雇员按照月工资的0.50%，工资上限为6,000令吉供款。

所有60岁以下的马来西亚公民和永久居民雇员必须缴纳第一类供款（工伤和残疾计划）。55岁及以上员工在55岁前未曾缴纳SOCSO，则55岁后首次受雇时无需缴纳第一类供款，仅需参与第二类供款（工伤计划）。60岁及以上员工在60岁前已参与SOCSO，则可继续缴纳至退休；若60岁后首次受雇，仅参与第二类供款。第一类（工伤和残疾计划），雇员缴纳0.5%，雇主缴纳1.75%，覆盖工伤、职业病、残疾和死亡保障。第二类（仅工伤计划），雇员无需缴纳，雇主缴纳1.25%，适用于外籍工人或特定年龄段员工。外籍工人自2019年1月1日起，持有有效工作许可的外籍工人需由雇主登记至SOCSO，但仅参与“第二类供款”（工伤计划）。

4.1.3 就业保险制度（EIS）

自2018年1月起，马来西亚SOCSO强制实施就业保险制度（EIS），为失业本地员工提供临时经济援助和就业支持平台（排除政府部门、家庭佣工及自营职业者）。适用于18-60岁员工，所有雇主须为符合条件员工注册并缴纳供款。供款要求雇主和雇员各自承担0.2% ，基于月工资计算。上限自2024年10月1日起，RM 6,000/月。雇主于工资发放次月15日前缴至SOCSO法定办事处；雇员部分从工资扣除。适用18-60岁本地员工须参与持续供款，以获失业保障和就业服务。首次受雇时≥57岁且无以往供款记录者，可豁免（避免短时缴纳无充分保障）。若57岁前已开始供款，则继续至60岁，即使仍在职。

4.1.4人力资源发展基金（HRDF）

人力资源发展基金（HRDF）是一个由各行业雇主强制性缴纳的基金，用于提供马来西亚劳动力的员工培训和技能提升机会。根据规定，拥有10名或以上本地雇员的公司必须缴纳HRDF费用，缴费率为每位马来西亚雇员月工资的1%。而当地员工人数在5至9人的企业可以选择缴纳，缴费率为0.5%。这些费用将被用于资助各种培训计划和活动，旨在提升员工的技能水平，促进其职业发展。通过HRDF，企业能够为员工提供培训机会，提高他们的专业能力和竞争力，进而推动整个马来西亚劳动力的发展和增长。

4.1.5 马来西亚个人所得税

马来西亚的个人所得税从0%到30%不等，所得税按累进税率计算，迄今为止，马来西亚个税等级和税率如下：

需要注意的是在马来西亚，一年内在该国居住超过182天的个人被视为居民。对于非税务居民而言，如果他们在马来西亚的工作时间不超过60天，可以免征所得税。然而，当非税务居民提供独立服务如咨询时，其收入需要纳税。对于非纳税居民而言，他们需要按照总收入的30%税率纳税。马来西亚居民只需为其在马来西亚境内获得的收入缴纳所得税，而无需为全球范围内的收入缴纳所得税，这是根据法律规定的。马来西亚的个人所得税从0%到30%不等，所得税按累进税率计算。预计每月应纳税额从工资中扣除，雇主将在下个月15日之前向税务局支付这笔款项。

* 以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据马来西亚税法的更新而有所变化，建议您随时查阅马来西亚官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.5 其他工资扣除

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如团体人寿保险、额外带薪年假、节假日奖金、房屋租金补贴、交通补贴、餐券、员工援助计划、培训和认证计划和灵活工作等。

4.2 中国 VS 马来西亚雇主社保缴费项对比

如果把中国“五险一金”思维搬到马来西亚发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中国和马来西亚雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：

成本小结

中国采用“五险一金”的社保体系（养老、医疗、失业、工伤、生育+公积金），体系项目较多且独立性强，合计28%-34%。马来西亚主要通过 EPF（公积金，负责养老/储蓄）, SOCSO （社会保险，负责工伤、医疗、生育等）, 和 EIS （就业保险） 三大法定项目提供保障。合计13.95% - 14.95%。如果您对马来西亚社保有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。