澳大利亚

四、社保及税务

澳大利亚的社保体系相对简单，主要由养老金保障、医疗保险税及少数福利缴费构成。

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅澳大利亚官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.1 养老金保障（Superannuation Guarantee, SG）

澳大利亚养老金保障（Superannuation Guarantee, SG）是一项强制性制度，雇主必须按员工的“普通工时收入（ordinary time earnings, OTE）” 为基数缴纳，该系统由澳大利亚税务局（ATO）监管。该利率从2025年7月1日起提高至12%。2025-26财年，最高缴费基数为每季度62,500AUD。

SG由雇主支付，而不是从员工工资里出钱，由雇主代扣。

大多数员工，包括全职、兼职和临时工以及临时居民，无论收入多少，都有资格获得SG缴款。某些自雇或独立承包情况除外。雇主需在每个季度（每三个月为一季度）的法定截止日期前（quarterly due dates），向员工选定的super fund支付并记录。逾期会产生罚款和Super补缴责任（SG charge）。

注意：若有薪酬牵涉奖金/津贴，需判断是否计入OTE。

4.1.2 工资税（Payroll Tax）

工资税（Payroll Tax）是由各州/领地征收的雇主税，通常按“全国或州内应税工资总额”超过各州门槛后按比例征收。无统一联邦税率，州与州差别很大（门槛与税率不同）。

举个例子，2025–26财年，维多利亚、南澳等在不同月份/年份有不同月度/年度阈值，具体应以各州财政/税务局为准并按“澳大利亚范围工资总额”并行计算多州注册。建议HR按月监控累计年工资并与州阈值对照，及时注册并做预缴。

工资税由雇主支付（在州阈值以上需注册并申报）。整体来看，工资税的税率大致在4%–7%左右，

注意：HR需要按州/领地分别注册，若雇主在多个州有员工，可能需在多州注册。计入工资的项目范围由各州定义（含工资、某些福利、部分外包支付等）。

以下是2025–26年各州/领地的工资税年度阀值和税率：

※ 以上数据来自各州/领地官方网站，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅澳大利亚官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.3 附加福利税（Fringe Benefits Tax, FBT）

附加福利税（Fringe Benefits Tax, FBT）对雇主在非工资形式提供给员工（或员工家庭/相关人）的“附加福利（fringe benefits）”征税，目的是防止以福利替代工资来避税（如汽车福利、低息贷款、支付学费、住房等）。

FBT由雇主支付。其年度周期为4月1日到次年3月31日，当前税率为47%（适用于2022–23到2025–26的FBT年度），即截至2026年3月31日适用该税率。

雇主需在每个FBT年度结束后向ATO报告并缴纳，企业常通过工资单、年度审计确定哪些福利需计入FBT。雇主可在一定规则下进行减免。

4.1.4 工伤保险（Workers' Compensation Insurance）

工伤保险（Workers' Compensation Insurance）由各州/领地管理，有的州由政府机构承保或监管，例如新南威尔士的icare，维多利亚的WorkSafe等。

工伤保险由雇主支付，不过有些州允许自行投保或参与政府计划。

保费率受行业类别、雇主的赔付历史（claims history）和工资总额影响；不同雇主的实际费率会有明显差异（平均率作为参考）。举个例子，维多利亚2024-25的平均保费率示例为约1.8%（但具体按行业/雇主调整）；新南威尔士在2025-26有公告平均上调。HR务必查阅所在州的WorkCover/insurer公告以获准确年费率。

4.1.5 医疗保险税（Medicare Levy）

医疗保险税（Medicare Levy）费率为2%的应税收入（taxable income）（对符合条件的税务居民）。某些低收入者或特殊人群可部分或全部免除，具体数值需参照当年ATO指南。

医疗保险税由雇员缴纳；雇主在PAYG扣缴有时代扣预缴。

4.1.6 医疗保险附加税（Medicare Levy Surcharge, MLS）

医疗保险附加税（Medicare Levy Surcharge, MLS）对高收入且没有合格私人医疗保险（hospital cover）的个人征收，以鼓励高收入者购买私人住院保险，减轻公共体系负担。MLS按收入以1.0%到1.5%分级征收（取决于应税收入与家庭/单身状况）。税率的收入门槛按单身/家庭/有扶养人数不同而不同，具体按ATO当年规定。若在税年内有持续有效的合格私人住院保险（按ATO/PHI规则），可免除该税。

医疗保险税由雇员缴纳。

以下是2025–26年MLS收入门槛和费率：

注：从第一个孩子起，每增加一个MLS受抚养子女，家庭收入门槛将增加1500澳元。

※ 以上数据来自澳大利亚税务局，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅澳大利亚官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.7 所得税（Income Tax）

所得税（Income Tax）采用累进税率。

所得税由雇员缴纳；雇主作为雇员工资所得的代扣代缴义务（PAYG withholding），需根据员工提供的TFN与withholding declaration来按ATO表格扣缴并定期向ATO汇款与报税。

注意：联邦预算与税改可能调整税档（如2025年预算提出未来数年内对中低档税率做逐步调整），因此年度税率/税阶须以ATO与财政部最终公布为准。

以下是2025–26年澳大利亚居民所得税税率：

注：以上价格不包含2%的医疗保险税。

※ 以上数据来自澳大利亚税务局，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅澳大利亚官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.8 其他工资扣除

除税款外，员工还可能从工资中扣除其他费用，如员工自愿选择的额外养老金、薪资牺牲项目、额外社保等自愿性福利费用，这些扣款因雇员选择的福利和雇主政策而异。

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如医保、牙科、人寿等福利费用，具体比例因公司政策而异。

4.2 中国 VS 澳大利亚雇主社保缴费项对比

如果把中国“五险一金”思维搬到澳大利亚发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中、澳雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：

成本小结

中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%。澳大利亚雇主侧强制“养老+工伤+可能存在的附加福利税”，合计17% - 71%。

差异核心在于澳大利亚无失业保险、无生育保险，二者都由政府支持，非雇主成本；中国费率固定、账户化，企业可预测性更高。如果您对中澳强制性“五险一金”有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。