瑞典

四、社保及税务

瑞典税务体系实行全国统一制度，不存在美国式的联邦／州／地方三层复杂分摊。HR需掌握雇主与雇员的缴费责任、税率及福利对应关系，确保工资计算、报税和福利缴纳的合规性。此外，若企业参与行业集体协议，还可能有额外养老金或保险缴纳要求。

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅瑞典税务局或联系我们以获取最新数据。

雇主缴费几乎涵盖所有社保项目（养老、疾病、失业、工伤等）。雇员仅需缴纳个人养老金，以及个人所得税部分（市政税 + 高收入人群缴纳的国家税）。

4.1.1 雇主社会保险缴费（Arbetsgivaravgifter）

在瑞典，雇主为员工支付的社会保险费用统称为雇主社会保险缴费（Arbetsgivaravgifter），这是基于员工应税工资总额按比例计算的强制性负担。截至2025年，标准雇主缴费率约为31.42%，包含以下项目：

• 养老保险（Ålderspensionsavgift）：10.21%
• 遗属保险（Efterlevandepensionsavgift）：0.60%
• 健康保险（Sjukförsäkringsavgift）：3.55%
• 父母保险（Föräldraförsäkringsavgift）：2.60%
• 工伤保险（Arbetsskadeavgift）：0.20%
• 劳动市场费（Arbetsmarknadsavgift）：2.64%
• 一般工资附加费（Allmän löneavgift）：11.62%

瑞典的社会保险没有统一的缴费基数上限，即雇主缴费按员工实际工资总额计征。不过，一些福利（如养老金领取额度）在实际享受时设有年度上限，但雇主缴费本身仍全额计算。雇主需每月向瑞典税务局（Skatteverket）申报并缴纳社保费用与预扣所得税。

另外，年轻员工、年长员工、以及科研或开发企业员工，符合条件者可享受部分减免或退税。若您想了解详细情况，可查阅瑞典税务局官方网站。

4.1.2 公共养老金缴费（Allmän pensionsavgift）

与多数国家不同，瑞典的社会保险体系几乎完全由雇主负担，员工个人直接缴纳的社保部分很少，主要是公共养老金缴费（Allmän pensionsavgift）。公共养老金缴费有法定封顶（约65万瑞典克朗），超过部分不再缴费。

虽然养老金缴费由个人承担，但在所得税计算时，这笔金额可以100%从应税收入中扣除，即“全额税前抵扣”，因此不会造成双重负担。也就是说，瑞典雇员名义上缴纳7%的养老金，但这笔费用在个人所得税中全额可抵扣，因此名义缴费≠实质负担。换言之，你仍需“缴纳”，但国家会“退回来”。

雇主在发放工资时代扣养老金缴费。

4.1.3 个人所得税（Income Tax, Inkomstskatt）

在瑞典，个人所得税由两部分组成：

• 市政税（Kommunalskatt）：对所有应税收入（工资、奖金等）征收，各地税率不同，约29%–35%（计算时可取平均数32%）
• 国家税（Statlig inkomstskatt）：对超过SEK625,500/年的部分征收，超出部分税率20%

即：所有人缴市政税，高收入者额外缴国家税。两者均无上限，平均综合税率约29%–55%，但因社会福利体系完善，瑞典人普遍接受这一高税制。

雇主在发放工资时代扣个人所得税。

4.1.4 其他工资扣除

除税款外，员工还可能从工资中扣除其他费用，如员工自愿选择的教会税、职业养老金等自愿性费用，这些扣款因雇员的和雇主的政策而异。

虽然法律没有强制规定，但许多瑞典雇主会选择为员工的额外福利缴费，如医保、人寿、失业等福利费用，具体比例因公司政策而异。

4.2 中国 VS 瑞典雇主社保缴费项对比

如果把中国“五险一金”思维搬到瑞典发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中、典雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：

成本小结

中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%。瑞典雇主则以雇主社会保障缴费涵括所有福利，合计31.42%。

差异核心在于瑞典无公积金、医保费率占比较低；中国费率固定、账户化，企业可预测性更高。如果您对中典强制性“五险一金”有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。