韩国
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韩国
- 雇主税：10.53% - 29.13%
- 雇员税：16.32% - 59.22%
- 货 币：韩元（KRW）
- 平均带薪休假时间：15 - 25天
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四、社保及税务
在韩国，四大保险（4대 사회보험）是雇员和雇主必须缴纳的社会保障缴款，旨在防范疾病、失业和老龄化等风险。自2026年1月1日起，这些制度的缴费标准将进行调整，其中包括国民年金缴费比例的大幅提高。
4.1 强制性社保及税务
| 项目 | 雇主承担（%） | 雇员承担（%） | 计税基数上限（2026） |
|---|---|---|---|
| 国民年金（National Pension） | 4.75% | 4.75% | 缴款上限为每月工资6,370,000韩元 |
| 国民健康保险（National Health Insurance） | 约4.07% | 约4.07% | 每月缴费总额上限为10,390,220韩元 |
| 就业保险（Employment Insurance） | 1.15% - 1.75% | 0.90% | 具体取决于公司规模和行业 |
| 工伤赔偿保险（Worker’s Compensation Insurance） | 0.56% - 18.56% | — | 根据行业危险等级而有所不同 |
| 个人所得税与地方所得税 | — | 6.60% - 49.5% | — |
| 合计 | 10.53% - 29.13% | 16.32% - 59.22% | — |
※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅韩国官方网站或联系我们以获取最新数据。
韩国有四种类型的社会保障缴款，分别是：国民年金（NP）、国民健康保险（NHI）、就业保险（EI）和工伤赔偿保险（WCI）。
4.1.1 国民年金（National Pension）
若员工在NP中被登记为“在职参保人员”，那么雇主需缴纳相当于工资总额4.75%的款项；员工也需缴纳相当于其工资4.75%的款项。员工向NP缴纳的款项可在计算应纳税所得额时予以扣除。
NP缴纳上限为每月工资637万韩元。根据这一上限（每年7月会有所调整），员工在2025年7月至12月期间每月需缴纳的最高养老金金额为286,650韩元，而在2026年1月至6月期间则为302,570韩元，因为自2026年1月1日起缴费比例有所提高。
在韩国工作的外国人必须参加NP，除非韩国与他们的原籍国签订了社会保障协议，并且该个人仍受原籍国的社会保障体系覆盖。
4.1.2 国民健康保险（National Health Insurance）
在韩国工作的外国人必须参加NHI，该计划对所有在韩国有工作收入的外籍人士和员工都是强制性的。
若员工在NHI中被登记为“在职参保人员”，那么从2026年1月1日起，包括长期护理保险在内的适用保费率约为月工资的8.135%，目前每月总缴费上限为10,390,220韩元；由雇主和员工各承担约4.0674%（为了方便，本文按约4.07%计算）。员工对NHI的缴费可在计算应税收入时予以扣除。
通过提交相关文件，某些外籍人士若已通过本国保险、外国保险公司或为其提供不低于《韩国国民健康保险法》规定同等或更高医疗保障水平的雇主的保险来获得保险覆盖，便可以免受强制性的NHI的约束。
4.1.3 就业保险（Employment Insurance）
缴纳EI的义务因纳税人的国籍和签证类型而异。一般来说，持有D-7、D-8和D-9（贸易管理）签证的外国人需要参加EI。某些国家的外国人根据互惠原则可免于缴纳EI。
目前，员工的EI缴纳比例从2022年7月起保持为0.90%，而雇主的缴纳比例则从1.15%到1.75%不等，具体比例取决于员工数量和行业类型。
4.1.4 工伤赔偿保险（Worker’s Compensation Insurance）
WCI是一项由政府运营的社会保障计划，专为因工作受伤、患病或致残，或因在工作中面临危险（可能导致死亡）而受到损害的工人设立。缴纳WCI费用仅对雇主而言是强制性的。缴费比例由社会保障办公室根据工作环境来确定，目前从总工资和工资总额的0.56%到18.56%不等，具体取决于行业类型。
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联系我们4.1.5 个人所得税与地方所得税
在韩国的薪酬体系中，个人所得税和地方所得税是捆绑在一起代扣代缴的，可以简单地把它们理解为“主税”和“附加税”的关系。
1. 个人所得税（国税）：这是由韩国国税厅（NTS）征收的中央政府税，采用6%至45%的8级累进税率。雇主每月根据员工的薪资水平和受扶养人数，参照国税厅发布的《简易税额表》进行预扣。每年2月进行年终清算，根据员工全年的实际支出（医疗、教育、信用卡消费等）进行多退少补。
2. 地方所得税（地方税）：这是由员工居住地所在的地方政府（如首尔市、京畿道等）征收的税，它的税率非常简单，固定为个人所得税额的10%。举个例子，如果某位员工本月根据薪资计算出的个人所得税是100,000韩元，那么他必须同时缴纳10,000韩元（100,000 × 10%）的地方所得税。
因此，员工实际上感知的个税总额就是“国税 × 1.1”。以下是2026年韩国个人所得税与地方所得税的税率表。
| 年度应税收入（千韩元） | 个人所得税边际税率 | 地方所得税边际税率 |
|---|---|---|
| 0 - 14,000 | 6% | 0.6% |
| 14,000 - 50,000 | 15% | 1.5% |
| 50,000 - 88,000 | 24% | 2.4% |
| 88,000 - 150,000 | 35% | 3.5% |
| 150,000 - 300,000 | 38% | 3.8% |
| 300,000 - 500,000 | 40% | 4.0% |
| 500,000 - 1,000,000 | 42% | 4.2% |
| 1,000,000 - | 45% | 4.5% |
※ 以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据韩国税法的更新而有所变化，建议您随时查阅韩国官方网站或联系我们以获取最新数据。
4.1.6 其他工资扣除
除税款外，员工还可能从工资中扣除其他费用，如员工自愿选择的医保等自愿性福利费用，这些扣款因雇员选择的福利和雇主政策而异。
虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如医保、牙科、人寿等福利费用，具体比例因公司政策而异。
4.2 中国 VS 韩国雇主社保缴费项对比
如果把中国“五险一金”思维搬到韩国发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中、韩雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：
| 序号 | 保障功能 | 中国雇主险种 | 中国雇主费率(常见区间) | 韩国雇主对应项目 | 韩国雇主费率(常见区间) | 差异提示 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 养老 | 企业职工基本养老保险 | 16% | National Pension | 4.75% | 韩国雇主与雇员各4.75%对半缴 |
| 2 | 医疗 | 职工基本医疗保险 | 6% - 10% | National Health Insurance | 约4.07% | 韩国雇主与雇员各约4.07%对半缴 |
| 3 | 失业 | 失业保险 | 0.5% - 2% | Employment Insurance | 1.15% - 1.75% | 具体费率取决于公司规模与行业 |
| 4 | 工伤 | 工伤保险 | 0.2% - 1.9% (行业差别) | Worker’s Compensation Insurance | 0.56% - 18.56% | 具体费率取决于行业风险 |
| 5 | 生育 | 生育保险 | 0.5% - 1% (已并入医疗) | — | 无单独生育税 | 韩国的分娩医疗费用包括在国民健康保险中；而产假与育儿假津贴包括在就业保险中 |
| 6 | 公积金 | 住房公积金 | 5% - 12% (地区自定) | — | 无公积金制度 | 如外派员工想继续国内公积金，需额外企业承担成本 |
| 7 | 补充医疗/养老 | — | 自愿 | — | 自愿 | 匹配比例不计入“强制”口径，但为人才竞争常设 |
成本小结
中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%。韩国雇主侧强调“四大保险”，合计10.53% - 29.13%。
差异核心在于韩国无公积金、无单独生育保险，但工伤保险费率波动大；中国费率固定、账户化，企业可预测性更高。如果您对中韩强制性“五险一金”有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，万领钧Knit为您提供详细解答。
下一个单元：工资规定
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