菲律宾

四、社保及税务

菲律宾的社保与税务体系由国家强制规定，由雇主与雇员共同分担。核心体系包含“三险一金”性质的法定福利（SSS、PhilHealth、Pag-IBIG）以及个人所得税。HR需严格按照劳工部（DOLE）及税务局（BIR）每年的最新供款表进行扣缴，任何漏缴或迟缴都可能导致公司面临刑事指控及高额滞纳金。

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅菲律宾官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.1 社会保险（SSS）

社会保险（Social Security System, SSS）由雇主与雇员共同分担，旨在为员工提供疾病、生育、残疾、退休及死亡等保障。2026年，总费率为14%，其中雇主承担9.5%，雇员承担4.5%。该项费用设有月缴费基数上限（MSC），目前上限已调整至 ₱30,000。当员工月薪超过此上限时，超出部分不再计算基础社保费用，但需转入强制性的公积金储蓄计划（WISP）。

此外，菲律宾工伤保险（EC, Employees' Compensation）通常作为SSS的附加项与SSS一同缴纳，金额极低且固定（₱10 - ₱30），因此不做赘述。

4.1.2 全民医保（PhilHealth）

全民医保（PhilHealth）是菲律宾强制性的医疗保险计划。根据法律规定的调价路线图，2026年的总费率已达到5%，由雇主与雇员对半分担，即双方各承担2.5%。计费基数上限为 ₱100,000，下限为 ₱10,000。如果员工月薪超过10万比索，双方均按固定最高额度进行缴纳。

与SSS不同，PhilHealth的主要功能是报销住院费用及提供基础医疗补贴。

4.1.3 住房公积金（Pag-IBIG）

住房公积金（Pag-IBIG / HDMF）主要用于为员工提供低息购房贷款和储蓄分红。2026年，雇主与雇员的缴费比例均为2%。虽然法律规定的缴费基数上限已调至 ₱10,000，这意味着雇主和雇员每月的最高强制缴费额通常各为 ₱200。员工也可以选择自愿增加缴费额度，以获得更高的贷款额度或投资回报。

4.1.4 个人所得税（BIR）

菲律宾个人所得税采用累进税率制度，由雇主负责每月从员工工资中代扣代缴（Withholding Tax）。

2026年，菲律宾个人所得税等级和税率如下：

※ 以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据菲律宾税法的更新而有所变化，建议您随时查阅菲律宾官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.5 其他工资扣除

除税款外，员工还可能从工资中扣除其他费用，如员工自愿选择的商业医疗保险、牙科或人寿保险等自愿性福利费用，这些扣款因雇员选择的福利和雇主政策而异。

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如医保、牙科、人寿等福利费用，具体比例因公司政策而异。

4.2 中国 VS 菲律宾雇主社保缴费项对比

如果把中国“五险一金”思维搬到菲律宾发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中、菲雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：

成本小结

中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%。菲律宾雇主强制性“三险一金”合计约为14%，看似费率低，但雇主成本还包括强制第13薪，且节假日加班费率极高。

差异核心在于菲律宾的社保基数上限较低，对于高薪员工，雇主的固定社保成本占比会随薪资升高而迅速稀释；但菲律宾的法律极度倾向劳工保护，在解雇补偿、节假日工资、夜班津贴等隐性成本上，企业需要预留比中国更多的法务与合规预算。中国费率固定、账户化，企业可预测性更高。如果您对中菲强制性“五险一金”有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。