德国

五、工资规定

德国工资规定主要由《最低工资法》（MiLoG）、《民法典》劳动合同条款、《营业条例》（GewO）第107-108条以及行业集体协议共同决定。法定最低工资全国统一，由劳资双方组成的最低工资委员会提出建议、联邦政府以法规形式确定；适用集体协议的企业，还须遵守协议中按职业等级划分的工资档位和年度涨薪规定。部分行业（如护理、建筑、劳务派遣）另有依法宣布普遍适用的行业最低工资。

5.1 最低工资

根据联邦政府依最低工资委员会2025年6月建议发布的《第五次最低工资调整条例》，德国法定最低工资分两步上调：2026年1月1日起为每小时13.90欧元，2027年1月1日起为每小时14.60欧元。

该最低工资适用于德国所有行业和雇主，无论企业规模或是否适用集体协议；适用于18岁以上的全职、兼职、迷你工作者、季节工以及外国雇主派驻德国的员工。以每周40小时计算，2027年最低工资对应的月薪约为2,530欧元。

相关规定：

18岁以下且未完成职业培训的青少年、学徒（适用单独的最低培训津贴）、最长3个月的教育相关实习以及长期失业人员重新就业的前6个月，不适用法定最低工资。

迷你工作收入上限与最低工资挂钩：2027年1月1日起升至每月633欧元（按每周10小时最低工资工时计算），中间区间（Midijob）相应为633.01欧元至2,000欧元。联邦政府还在推进迷你工作的雇主统一缴费和统一工资税调整，具体以最终立法为准。

学徒最低培训津贴：适用于2027年开始的培训合同，第一学年每月不低于764欧元，第二至第四学年分别为902欧元、1,031欧元和1,070欧元（联邦职业教育研究所BIBB，2026年10月公告）。

5.2 发薪频率

德国工资通常按月支付。依据《民法典》第614条，工资在劳动完成后支付，月薪一般在当月最后一个工作日前后发放，也可按劳动合同或集体协议约定其他日期。按小时计酬或从事迷你工作的员工，其工资最迟须在工作当月的次月月底前支付（《最低工资法》第2条）。延迟支付工资的，员工可主张迟延利息，并在严重拖欠时依法拒绝提供劳动。

5.3 工资单

在德国，工资结算单（Entgeltbescheinigung或Gehaltsabrechnung）是雇主每次发薪时必须以文本形式（纸质或电子）提供给员工的文件（《营业条例》第108条），其内容须符合联邦政府《工资结算单条例》的要求。工资单必须包括以下内容：

德国工资单可以纸质或电子形式提供，必须准确反映员工的实际工资和扣款信息。雇主须在每年2月底前将员工上一年度的电子工资税证明传送至税务局，并通过电子方式按月向医保机构申报社保数据。

5.3.1 当谈到在设立工资单时，您的公司有几种选择

自行处理工资：您可以通过在德国设立子公司或分公司来处理工资事宜，聘请本地薪酬专员或外包给税务顾问事务所。但这需要投入大量时间和资源，以了解和遵守本地社保、税务和集体协议规定

与Knit全球EOR名义雇主合作：Knit作为名义雇主，提供一站式全球薪酬合规服务解决方案，负责处理您的所有工资发放和合规事宜，减轻您的薪酬计算和薪酬发放的负担，这样您可以将精力集中在核心业务上

5.4 工资支付形式

依据《营业条例》第107条，工资须以欧元计算和支付；在符合员工利益或劳动关系性质的情况下，可约定以实物形式支付部分工资，但实物部分不得超过工资中可扣押部分的价值，且必须保障法定最低工资以货币形式足额支付。常见的支付方式如下：

无论使用哪种工资支付形式，雇主都有责任确保工资准确、按时支付，同时提供符合要求的工资结算单。

5.5 奖金条例

在德国，奖金的支付受劳动合同、集体协议、企业协议及判例法的共同约束。以下是一些与奖金相关的常见规定和条例：

5.5.1 圣诞金与十三薪

德国法律不强制要求支付第13个月工资或圣诞金（Weihnachtsgeld），但许多集体协议和劳动合同约定了圣诞金、度假金（Urlaubsgeld）或年度特别支付。是否构成员工的法定权利，取决于合同、集体协议或企业惯例。

5.5.2 年终奖金与“企业惯例”

若雇主在没有书面保留的情况下，连续3年以相同方式向员工发放年终奖或圣诞金，可能形成“企业惯例”（betriebliche Übung），员工即可主张今后继续发放。为保留灵活性，雇主须在每次发放时以书面形式明确声明属于“自愿发放、不产生未来请求权”，且该声明不得与劳动合同中的固定承诺相矛盾。

5.5.3 绩效奖金

绩效奖金（Bonus、Provision或Tantieme）常见于管理层和销售岗位，通常基于目标协议（Zielvereinbarung）确定。如若发放绩效奖金，雇主需考虑以下几个方面：

奖金计划的设立：应在劳动合同或书面政策中明确奖金条件、目标、计算方式和发放时间；联邦劳动法院判例认为，雇主未按时设定年度目标的，员工可能主张全额奖金作为损害赔偿

奖金支付方式：通常与当月工资一并通过银行转账发放，并列入工资结算单

平等待遇：须遵守《一般平等待遇法》及《薪酬透明法》，确保奖金发放不受性别等因素影响

奖金税务责任：奖金属于“其他收入”，须按工资税表中的“五分之一规则”或常规方法预扣工资税，并在缴费基数上限内缴纳社保

如果雇主设定了奖金支付方式或条件，雇主就需要遵守相关条款。

5.5.4 中德奖金条例差异

在德国，圣诞金更像是一种传统福利或集体谈判结果，法律不强制，但集体协议普遍包含此项。若用人单位希望保持发放奖金的灵活性，必须在合同或书面通知中明确注明奖金属于“自愿发放”（freiwillige Leistung），不构成未来请求权的法律基础。

5.6 热门行业薪资（年薪/欧元）

出海企业通常会选择在德国当地自建销售队伍，如逐步配置“国家销售总监→销售主管→销售”三级梯队，以满足业务需求。不同地区、行业的薪资差异明显，南部（巴伐利亚、巴登-符腾堡）和大城市薪资更高。

※ 以上数据来源于招聘网站及市场调研，仅供参考；实际薪资受集体协议、城市及候选人经验影响较大。

关于万领钧Knit

万领钧Knit People是专注全球薪酬与全球合规用工领域，为出海企业提供名义雇主EOR、专业雇主PEO、全球薪酬Payroll与名义承包商COR方案，60+直营主体覆盖172个国家/地区。Knit在德国设立本地实体 Knit EOR Services (Germany) GmbH，无需企业在当地注册公司，即可合规雇佣、管理并支付德国员工薪资，涵盖招聘、入职、社保税务、工资发放、休假福利、解雇合规、工作签证等雇佣全流程，帮助中国企业规避跨境用工中的法律与合规风险，专注核心业务拓展。

德国工资须同时满足法定最低工资、集体协议档位和工资结算单要求，2027年最低工资、迷你工作上限和学徒津贴还将同步上调。万领钧Knit为您出具合规工资单、处理各类津贴与特别支付，确保每一笔工资按时足额合规发放。咨询Knit薪酬专家

专业名词

• 《最低工资法》（MiLoG）：规定全国统一法定最低工资的德国法律，最低工资由最低工资委员会建议、联邦政府以条例确定。
• 迷你工作（Minijob）：月收入不超过法定上限的低收入就业形式，2027年上限为每月633欧元，适用简化的缴费和计税规则。
• 集体协议（Tarifvertrag）：由工会与雇主协会或单个企业签订、规定工资档位和劳动条件的协议，对受约束的雇主具有法律效力。
• 企业惯例（Betriebliche Übung）：雇主无保留地连续重复给付（如连续3年发放圣诞金）而使员工产生合理信赖、进而形成请求权的规则。

常见问题（Q&A）

2027年德国最低工资是多少？

2027年1月1日起德国法定最低工资为每小时14.60欧元（2026年为13.90欧元），适用于全国所有行业和18岁以上员工；按每周40小时计算，月薪约2,530欧元。

2027年德国迷你工作的收入上限是多少？

迷你工作收入上限与最低工资挂钩，2027年1月1日起升至每月633欧元，中间区间（Midijob）相应为633.01欧元至2,000欧元。

德国必须发十三薪或圣诞金吗？

法律不强制，但许多集体协议和劳动合同约定了圣诞金或度假金；雇主无保留地连续3年发放的，可能形成企业惯例，员工可主张继续发放。

德国工资单有什么要求？

雇主每次发薪时须以文本形式提供符合《工资结算单条例》的工资单，列明工资构成、工资税、社保扣款及实发金额，可采用纸质或电子形式。

德国工资可以用加密货币支付吗？

不建议。工资须以欧元计算和支付，联邦劳动法院认为加密货币只能作为实物报酬的一部分，且法定最低工资必须以货币形式足额支付。

※ 本文数据核实截至2026年10月21日，政策与数据可能随政府公告调整，仅供参考，不构成法律或税务意见；具体适用请以德国联邦法律公报、联邦劳动和社会事务部、联邦财政部、联邦就业局及各联邦州官方机构公告为准，或咨询持牌专业人士。