德国

‍

五、工资规定

德国的工资支付条例由《公平劳动标准法案》（FLSA）和州法律制定，要求雇主支付最低工资并为加班支付额外工资。雇主还需保持工时和工资记录，确保税务合规。尽管提供基本保障，不同州之间的法规差异可能导致雇员工资和福利有差异。

5.1 最低工资

自2026年1月1日起，德国最低工资将从每小时12.82欧元上调至13.90欧元。第二次上调将于2027年1月1日进行，届时最低工资将上调至每小时14.60欧元（1欧元≈8.2407人民币）。

该最低工资标准适用于德国全国所有行业和雇主，无论公司规模大小或是否有集体协议；适用于所有18岁以上的劳动者，包括兼职和全职劳动者、外国劳动者、季节工以及为外国雇主工作的人员。它也适用于从事边缘性工作（即所谓的“迷你工”和“中级工”）的人员。

相关规定：

• 18岁以下的青少年、学徒（有单独的最低补贴标准）、在教育/培训或学习期间进行的最长三个月的强制性或自愿实习的人员、长期失业人员在就业的前六个月，不受法定最低工资约束。
• 迷你工作（Minijob）收入上限: 随着最低工资标准的提高，每月“迷你工作”的最高收入限额也将随之调整。自2026年1月1日起，迷你工作的月收入上限将从556欧元提高到603欧元。
• 学徒最低培训补贴: 自2026年起，职业培训生（Azubis）的最低月收入标准也将提高。第一学年的学徒每月收入不得低于724欧元。

5.2 发薪频率

在德国，雇主必须按照约定的工资支付周期向员工支付工资。通常，德国的工资支付周期为每月一次，即按月支付工资。雇主在每个支付周期内，需要在约定的工资支付日期向员工支付工资。通常在每月 25 日或前后支付，也可以根据劳动合同或公司规定，设定其他具体的支付日期。

5.3 工资单

在德国，工资单（Gehaltsabrechnung）是雇主向雇员提供的详细工资记录，其中概述了雇员在特定发薪期的收入和扣款详情。工资单必须包括以下内容：

德国工资单可以以纸质形式或电子形式提供，工资单必须合法、准确地反映雇员的实际工资和相关信息。工资单需要符合德国的劳动法和税务法规的要求，并准确计算和报告相关的工资、扣款和税务信息。雇主有责任确保工资单的准确性，并及时解释和纠正任何错误或疑问。

5.3.1 当谈到在设立工资单时，您的公司有几种选择

• 自行处理工资：您可以通过成立德国的分公司来处理工资事宜，招聘财务人员来管理分公司内部的工资发放。然而，这需要投入大量的时间和资源，以了解和遵守当地税收和工资法规
• 与Knit全球EOR名义雇主合作：Knit作为名义雇主，提供一站式全球薪酬合规服务解决方案，负责处理您的所有工资发放和合规事宜，减轻您的薪酬计算和薪酬发放的负担，这样您可以将精力集中在核心业务上

5.4 工资支付形式

德国没有规定雇主必须以特定的支付方式向员工支付工资，工资支付形式可以有多种选择，以下是德国常见的工资支付方式：

无论使用哪种工资支付形式，雇主都有责任确保工资的准确支付，同时提供详细的工资单（Gehaltsabrechnung）来记录工资组成和扣除项。其中，银行转账是最常见的方式，雇主通常要求雇员提供有效的银行账户信息以便进行工资存款。

工资会直接从雇主的银行账户转入雇员的银行账户，雇员可以随时访问和管理自己的工资。这种方式还有助于提高支付的准确性，减少错误和纠纷的可能性。

需要注意的是，具体的薪酬支付方式可能因公司政策、行业惯例和雇员个人偏好而有所不同。在雇佣过程中，雇主通常会与雇员协商确定薪酬支付方式，并确保雇员方便地接收薪酬。

5.5 奖金条例

在德国，奖金的支付和规定可能受到劳动法和公司政策的影响。以下是一些与奖金相关的常见规定和条例：

5.5.1 十三薪

尽管德国薪酬法不要求发第13个月的奖金，但许多雇主选择在年底给员工额外1个月的工资作为“十三薪”（13. Monatsgehalt/Weihnachtsgeld）。这种制度旨在鼓励员工努力工作，并在年底时给予他们额外的奖励。然而，需要注意的是，十三薪并非法律要求，而是一种常见的奖金支付做法。

5.5.2 年终奖金

德国法律未强制规定雇主必须支付年终奖金，但若劳动合同、集体协议（Tarifvertrag）或企业内部规章明确约定，则雇主需履行；若雇主连续3年定期支付年终奖（如圣诞奖金），可能被视为“不成文条款”，员工有权要求继续发放。

5.5.3 绩效奖金

德国绩效奖金是根据员工在特定期间内的绩效评估结果而支付的奖金。这些奖金通常基于设定的绩效目标和考核体系，并根据员工的个人的工作成果、目标达成情况、能力发展等因素来确定的。绩效奖金通常被视为一种额外的奖励，作为对员工在工作中的优秀表现或达成特定目标的认可。如若发放绩效奖金雇主要考虑以下几个方面：

• 奖金计划的设立：雇主可以自行制定奖金计划，并在雇佣合同或政策文件中明确规定，奖金计划应包含奖金的条件、标准、发放时间和金额等要素，以确保透明和公正
• 奖金支付方式：奖金可以以现金形式发放，也可以是以现金、支票、银行转账或其他方式进行支付，支付方式应符合相关的劳动法和税务要求
• 平等待遇：在发放奖金时，雇主应遵守反歧视法律，确保奖金的发放不受性别、种族、宗教、国籍等因素的影响，以确保公平待遇
• 奖金税务责任：额外的奖金通常被视为纳税收入，需要缴纳相应的税款。雇主在支付奖金时，需要根据德国税法规定，扣除适当的税款，并将其报告给德国税务机构

5.5.4 中德奖金条例差异

在德国，“十三薪”或“圣诞金”在德国更像是一种传统的福利或谈判结果。法律不强制要求，但集体协议普遍包含此项。税务上没有特殊优惠，直接并入当月收入。

相比之下，中国不少地区强制或惯例性地执行十三薪，年终奖在国企、事业单位及部分民企中几乎成为“固定1–3个月工资”，并统一在春节前发放，绩效奖金则按年度考核等级锁定比例，税务上可分摊到全年适用3–45%累进税率；

德国奖金条例的核心风险在于“经营习惯”的法律效力，若用人单位希望保持发放奖金的灵活性，必须在合同或内部通知中明确注明奖金是“自愿发放”(freiwillige Leistung)，不构成未来索赔的法律基础。

5.6 热门行业薪资（年薪/欧元）

出海企业通常会选择在德国当地自建销售队伍，如逐步配置“国家销售总监→销售主管→销售”三级梯队，以满足业务需求。

※ 以上数据来源招聘网站，仅供参考（1欧元≈8.2407人民币）。

5.7 德国薪酬与最低工资常见问答 (FAQ)

Q1: 如果我们给员工发的是固定月薪（固定薪资），如何确保他不低于 13.90 欧元的最低工资线？

A: 德国法律规定，全职员工的标准计算公式通常基于每周 40 工时。月平均工时折算系数约为 173.33 小时。因此，在 2026 年，一名标准全职员工的法定最低税前月薪（Gross Monthly Salary）绝对不能低于 2,409.29 欧元。HR 在核定底薪时切勿踩此红线。

Q2: 2026 年最新的 Minijob 上限到了 603 欧元，这给企业带来了什么实质便利？

A: 对出海企业而言，Minijob（迷你工）最大的优势在于“员工免税免社保”。提高到 603 欧元意味着企业在雇佣本地兼职（如前台、轻度运营、社交媒体文案）时，员工拿到的 603 欧元即为净收入（Netto），无需扣除个税与员工公积金。但雇主仍需向联邦迷你工中心（Minijob-Zentrale）缴纳约 30% 的综合雇主附加税费（含商业保险、小额社保分摊）。

Q3: 我们能否直接用中国母公司的国内银行账户，跨境汇款给德国本地员工发工资？

A: 绝对不行，这会引发严重的税务与合规灾难。 德国法律要求雇主必须准确地按月代扣代缴个税（Lohnsteuer）和高额的社会保险金（约工资的20%）至德国的相关公立机构。从国内直接跨境汇净额给员工，无法履行雇主的法定代扣义务，会被判定为“黑工”和逃税。您必须通过设立德国实体开立属地公户，或直接使用 Knit 的全球薪酬代发/EOR 服务来合规完成资金交割。

Q4: 除了涨基本工资，德国有什么税务友好的“免税福利”可以发给员工吗？

A: 有的！这是德国 HR 的高级操作（Sachbezüge）。 根据 2026 年最新税法，雇主每月可以向员工提供最高 50 欧元 的免税实物福利（如购物卡、加油卡，不可为现金）；此外还有免税的幼儿园津贴、高达每月 49 欧元的全国公共交通月票（Deutschlandticket）补贴等。巧妙利用这些免税额度，能以更低的成本大幅提升员工的净获得感。

关于万领钧 Knit People

万领钧 Knit People 创立于 2015 年，在跨国人力资源与薪酬管理领域积累了丰富的实战经验，并已取得 MSB 金融牌照。我们构建了覆盖全球 172 个国家和地区的合规服务网络，为超过 4,000 家企业提供名义雇主（EOR）、全球统一薪酬（Global Payroll）及实体主体注册等全链路支持。平台每年安全、合规处理的全球薪资及税金流转总计已超 40 亿元人民币。针对德国 2026 年最新的最低工资调价及复杂的社会保险（Social Security）代扣代缴流程，Knit 智能薪酬系统可自动实现属地化合规测算，助力出海中企彻底告别��境财税罚单。

免责声明：本文涉及的德国法定最低工资标准（Mindestlohn）、迷你工（Minijob）收入上限额度以及学徒最低补贴数据，均基于德国最低工资委员会（Mindestlohnkommission）及德国联邦劳动和社会事务部（BMAS）2026 年最新现行法案整理撰写。鉴于不同行业的《集体协议（Tarifvertrag）》可能规定了远高于法定 13.90 欧元的行业准入时薪（如建筑、护理、清洁行业），本文旨在提供宏观的合规与发薪频率参考，不构成针对特定薪酬争议或税务审计的独立法律/财税意见。在正式核定在德员工薪酬包（Compensation Package）前，敬请联系并咨询万领钧 Knit 官方合规顾问团队。