哈萨克斯坦

哈萨克斯坦的雇主缴税主要以社会税、强制性社会保险、强制性医疗保险和强制性养老金为主，雇员缴税主要以强制性社会保险、强制性医疗保险、强制性养老金和个人所得税为主。具体详解如下：

哈萨克斯坦的雇主缴税

在哈萨克斯坦，社保缴款目的是为社会保障系统提供资金，按照规定，任何在哈萨克斯坦发放工作报酬的人都必须缴纳雇主缴款，雇主有责任为在哈萨克斯坦获得全额工作报酬的雇员和其他工人缴纳，从雇员的工资中计算、扣除需要缴纳的社会保障缴款，并每月将扣除金额汇给哈萨克斯坦税务部门。雇主承担的金额被视为雇主运营成本，而雇员需要支付的部分则从工资总额中扣除。下面是一个具体摘要：

雇主税：21.5%

哈萨克斯坦的雇主缴税主要以社会税、强制性社会保险、强制性医疗保险和强制性养老金为主，雇员缴税主要以强制性社会保险、强制性医疗保险、强制性养老金和个人所得税为主。具体详解如下：

哈萨克斯坦的雇主缴税

在哈萨克斯坦，社保缴款目的是为社会保障系统提供资金，按照规定，任何在哈萨克斯坦发放工作报酬的人都必须缴纳雇主缴款，雇主有责任为在哈萨克斯坦获得全额工作报酬的雇员和其他工人缴纳，从雇员的工资中计算、扣除需要缴纳的社会保障缴款，并每月将扣除金额汇给哈萨克斯坦税务部门。雇主承担的金额被视为雇主运营成本，而雇员需要支付的部分则从工资总额中扣除。下面是一个具体摘要：

雇主税：21.5%

• 社会税：11%
• 强制性社会保险：5%
• 强制性医疗保险：3%
• 强制性雇主养老金：2.5%

社会税

哈萨克斯坦的社会税是雇主用自有资金为雇员缴纳的税，用于国家的社会福利和医疗保障提供预算。

社会税的纳税人主要包括个体工商户、私人执业人员和在该国经营的居民/非居民法人，但实行特定特殊税收制度的纳税人和雇佣特定残疾人的专门组织除外。此外，适用特殊税制的农业生产者有权减少70%的社会税额，在经济特区内运营且满足一定条件的组织有权完全减免社会税。

我们主要介绍企业法人需要为雇员缴纳的社会税。对于企业法人而言，社会税的税率为11%，计算税基时应排除强制性养老金缴款、强制性社会医疗保险费、大部分个税免税收入以及从赠款资金中支付的款项。

社会税的纳税期为一个日历月，纳税人需最迟在次月25日在其所在地缴纳。个人所得税和社会税的合并申报周期为一个日历季度，纳税人需最迟在该申报季度的次月15日前向其所在地税务机关提交纳税申报表。

强制性社会保险

强制性社会保险是雇主为雇员缴纳的社会保险费，用于保障雇员在失业、暂时丧失劳动能力、生育等情况下的权益。该缴款基于员工的应税收入计算，雇主应缴费率为5%，计算基数不超过10倍最低月工资（MMW）。

强制性医疗保险

强制性医疗保险旨在为所有公民提供医疗服务保障，雇主和雇员均需承担部分缴费。该缴款基于员工的应税收入计算，雇主应缴费率为3%。

强制性雇主养老金

强制性雇主养老金是一项由雇主承担的养老金缴款，旨在为雇员未来的养老金福利积累资金。值得注意的是，这些缴款记入名义养老金账户，不属于雇员个人财产，也不同于雇员个人缴纳的养老金。该缴款基于员工的应税收入计算，雇主应缴的最新费率为2.5%，未来还将逐年递增，预计到2028年达到5%。计算基数不低于1倍最低月工资（MMW），不超过50倍最低月工资（MMW）。如果雇员在有害条件下工作，雇主还需要额外缴纳5%的强制性专业养老金。

总的来说，哈萨克斯坦雇主需要缴纳的社会保障总额为21.5%。

雇员额外福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为雇员的额外福利缴费，如自愿养老保险、自愿病假补贴、补充医疗保险、人身意外险、人寿保险、旅行健康保险、公司配车、手机费用、专业培训和住房补贴等。

哈萨克斯坦的雇员缴税

哈萨克斯坦居民及税务居民必须依法为其全球收入缴纳所得税，而非居民只需为源自哈萨克斯坦的收入纳税。雇员有责任为国家级项目缴纳强制性缴款，大部分由雇主代为缴纳，并直接从工资中扣除。以下是详细信息：

雇员税：25.5%

• 强制性社会保险：3.5%
• 强制性医疗保险：2%
• 强制性养老金：10%
• 个人所得税：10％

强制性社会保险

与雇主相同，雇员也需缴纳社会缴款，这部分与雇主缴纳的社会保险共同构成社会保障体系。该缴款基于雇员的总收入（通常扣除强制性养老金缴款）计算，雇员应缴费率为3.5%，计算基数不低于1倍最低月工资（MMW），不超过7倍最低月工资（MMW）。

强制性医疗保险

强制性医疗保险旨在为所有公民提供医疗服务保障，雇主和雇员均需承担部分缴费。该缴款基于员工的应税收入计算，雇员应缴费率为2%。

强制性养老金

雇员的强制性养老金从其工资中直接扣除并汇入其个人养老金账户，供雇员退休后领取，属于雇员的个人财产。该缴款基于雇员的总收入计算，雇员应缴费率为10%，计算基数不超过50倍最低月工资。

工会会费

哈萨克斯坦的商业工作者有义务向相关工会缴纳费用。哈萨克斯坦的工会数量众多，且多种多样，根据工作性质和国家地区而不同。工会会费为工会的运作提供资金，并根据具体的工会和协议而有所不同。

医疗保健和福利计划

根据雇主的不同，雇员可能需要为其医疗保健和福利计划缴费。这包括医疗保险、牙科保险、人寿保险、长期残疾保险等。对于雇员来说，了解这些缴款并定期检查工资单以确保准确性始终是非常重要的。

个人所得税

对于哈萨克斯坦雇员而言，因工作而获得的收入需要缴纳税款，这一部分税额即为雇员应缴纳的收入所得税。根据相关法律，雇主在支付工资时会根据雇员实际情况预扣个人所得税，并定期将这些税款支付给哈萨克斯坦税务机构。哈萨克斯坦对居民和非居民的个人所得税通常实行统一的10%的税率。

哈萨克斯坦的税务居民

• 税务居民：包括在任何连续12个月期间在哈萨克斯坦境内停留183天或以上的个人，以及哈萨克斯坦公民（除非其在国外被视为税务居民）。税务居民对其在全球范围内的所有收入负有纳税义务
• 非税务居民：对其在哈萨克斯坦境内的来源收入负有纳税义务

应税收入

个人所得税的应税收入范围广泛，主要包括以下几类：

1. 雇佣收入：工资、奖金、津贴、佣金、福利以及其他与雇佣关系相关的报酬；雇主提供的实物福利（如住房补贴、车辆使用等），通常按市场价值计入应税收入

2. 财产收入：·租金收入；出售某些资产（如股票、证券、非居住用房地产）所获得的收益

3. 投资收入：·股息；利息；特许权使用费（版权、专利等）

4. 其他收入：来自提供服务或进行独立职业活动的收入；某些类型的奖励和礼品（超过一定限额的部分）

免税收入

哈萨克斯坦税法规定了一些免税收入，例如：

• 某些社会福利和养老金（如国家养老金、残疾津贴）
• 与哈萨克斯坦共和国签订的国际协议规定的豁免收入
• 某些类型的奖学金
• 与雇佣活动相关的补偿（如差旅费报销在合理限额内）
• 出售某些居住用房地产（持有超过规定期限）的收益

税收抵免

哈萨克斯坦税法允许纳税人在计算应税收入时进行某些扣除，以减少其应缴的个人所得税。主要的税收抵免或扣除包括：

1. 标准扣除：

• 所有个人每月可享有的标准扣除额为14倍月度计算指数 (MCI)。2025年14 MCI为55,048坚戈
• 对于特定群体（如残疾人、二战老兵等），可以享受更高的标准扣除额

2. 强制性养老金缴款扣除：雇员个人缴纳的强制性养老金缴款（通常为总收入的10%）可以在计算个人所得税时从应税收入中全额扣除

3. 强制性医疗保险缴款扣除：雇员个人缴纳的强制性社会医疗保险缴款（通常为总收入的2%）可以在计算个人所得税时从应税收入中全额扣除

4. 医疗服务费用扣除

5. 教育费用扣除

6. 抵押贷款利息扣除

如果您对哈萨克斯坦雇员的税务问题、更多雇员个人所得税的税收抵免措施和相关激励措施有疑惑，欢迎联系我们。我们拥有欧洲海外出海多年落地经验，随时为您提供专业的咨询和帮助。