哈萨克斯坦

了解在哈萨克斯坦注册公司

在哈萨克斯坦设立子公司具有多种优势，包括有限责任保护、信誉、进入金融市场的机会以及潜在的税收优惠，还可以增强您企业的商业信誉和可信度。许多客户和合作伙伴更愿意与在哈萨克斯坦有实体存在的公司进行业务往来。通过在哈萨克斯坦设立子公司，您可以更好地扩大您的全球业务。

哈萨克斯坦的企业税制

哈萨克斯坦的企业税制主要分为简化税制（STR）和一般税制（GTR）。企业可以根据其规模、收入和业务性质选择适用的税制。

简化税制（STR）

哈萨克斯坦的简化税制旨在减轻中小企业的税负和行政负担，通常适用于符合特定条件的个体企业家和小型有限责任合伙企业（LLP）。主要的简化税制包括：

1. 基于专利或使用特殊的移动应用程序：

• 符合条件的企业类型：年收入不超过3,528MCI（月度计算指数）限额的个体企业家，且不使用雇佣劳动力。通常适用于提供个人服务或小规模贸易
• 税务申报时间：通常为年度申报（表格910.00），在提交专利申请时一次性支付税款。
• 特点：享受较低的所得税率（1%）

2. 基于简化申报表:

• 符合条件的企业类型：半年收入不超过24,038MCI限额、平均员工人数不超过30人的个体企业家和有限责任合伙企业，且不得从事特定限制性活动（如咨询、会计、金融服务、彩票业、石油产品销售等）
• 税务申报时间：每半年提交一次简化申报表（表格910.00），申报截止日期是报告期结束后次月的15日（即7月15日和1月15日）
• 特点：统一征收所得税和社会税（通常为总收入的3%）

一般税制（GTR）

一般税制是哈萨克斯坦的标准税制，适用于所有不符合简化税制条件的企业或选择不使用简化税制的企业。

• 符合条件的企业类型：所有其他企业，包括大型企业、收入或员工数量超出简化税制门槛的中小型企业，以及从事简化税制不允许的活动的实体
• 税务申报时间：企业所得税为年度申报，通常在次年3月31日前提交（表格100.00），某些情况下可能需要预付款申报。个人所得税、社会缴款等通常为季度申报，通常在次月的15日前提交（表格200.00）

哈萨克斯坦常见的公司类型

哈萨克斯坦最常见的商业形式为有限责任合伙企业、附加责任合伙企业、普通合伙企业、有限合伙企业、生产合作社、股份公司、个人创业和国有企业。以下主要介绍有限责任合伙企业（LLP）和股份公司（JSC）的相关要点：

有限责任合伙企业（LLP）

有限责任合伙企业是一种合伙企业，其资本分为法定股份，其成员不对合伙企业的债务承担责任。如果有限责任合伙企业的账户因罚款和债务而被冻结、清算或宣布破产，创始人损失的只是投入法定资本的资金。有限责任合伙企业活动的特殊性还包括：

• 无限期成立（除非组成文件另有规定）
• 按参与企业的股份比例分配利润
• 可整体或按股份出售企业
• 允许在国际市场上开设分支机构

哈萨克斯坦共和国公民、外国法人以及拥有或不拥有哈萨克斯坦共和国居留许可但持有有效商业移民签证的外国人（欧亚经济联盟公民除外）均可成为有限责任合伙企业的创始人。有限责任合伙企业注册可通过亲自提交文件或通过Egov.kz门户网站在线办理，在线提交则无需提供公司章程和公司章程大纲。以下为强制申请要求：

• 根据OKED（经济活动通用分类表）选择注册地址及公司活动类型
• 确定税制（简化税制或一般税制）
• 制定以任意形式成立有限责任合伙的决议
• 在收到TIN（税号）和EDS（电子签名）后，通过创始人决议任命一名董事
• 在公共服务中心（PSC）或Egov.kz服务网站注册
• 开设银行账户并签订雇主责任保险合同

有限责任合伙企业可由唯一的合议执行机构管理。章程规定可以设立审计委员会（审计员）和监事会。如果所选择的活动类型需要获得许可，则应签发许可文件，在某些情况下还可能需要向国家当局通报活动的开始。如果选择简易税制，则有必要通知税务机关适用该税制，否则将自动归入一般税制。

股份公司（JSC）

股份公司是在哈萨克斯坦重要的经济实体，通过发行股票来筹集资本，股份属于股东所有。股份公司是法人实体，拥有独立于股东财产的独立财产，不对股东的债务承担责任。以下为强制申请要求：

• 初步准备所有必要的文件
• 在相关政府机构注册
• 向税务机关登记
• 准备和发行股票
• 开设并向税务机关登记活期账户和其他银行账户

在哈萨克斯坦共和国注册股份公司还需要提供以下文件：

• 个人纳税人识别号（TIN）、护照复印件
• 国家登记证书、税务机关登记证书、章程和领导任命协议复印件（法人）
• 股份公司哈萨克语名称
• 法定地址
• 开户银行的名称和联系方式
• 授权资本金额，最低为5万坚戈
• 总会计师和总经理的护照复印件

哈萨克斯坦的股份公司架构中必须至少有一名股东，同时必须确保至少有一名董事为哈萨克斯坦居民。公司必须接受财务审计并向监管机构提交财务报表。如果股份公司是从属或子公司，则作为创始人的法人实体必须在从属或子公司股份公司进行国家登记之日起30天内将其参与此类组织的情况通知其税务机关。

注册哈萨克斯坦公司的主要程序

在哈萨克斯坦注册企业的步骤具体如下：

• 选择公司类型
• 监管机构批准其名称（必须提交至少3个名称供审议，不得与已注册的公司名称重复，并用哈萨克语、俄语和英语三种语言标明）
• 准备一套成立文件，连同相关申请一起提交给注册部门
• 在哈萨克斯坦共和国注册法定地址
• 办理税务、社会保障等部门的登记手续
• 在一家银行机构开立账户，存入法定资本
• 如果法律规定，获得某些类型活动的许可证和许可

对于小型企业，注册时授权资本为零。中型和大型企业的授权资本由创始人（参与者）的资产组成，初始授权资本不应低于提交文件之日100倍月度计算指数（MCI）的金额。如果资产总额超过20000MCI，则需要经过评估师的评估。根据相关法案，哈萨克斯坦2025年的MCI为3,932坚戈。

通过官方门户网站远程注册时，您可能还需提供以下文件，所有文件均须翻译成哈萨克语并进行认证：

• 国内或国际护照完整页面的复印件
• 载有申请人姓名的银行对账单或水电费账单
• 公司名称及其法定地址
• 授权资本规模的信息
• 股东在哈萨克斯坦共和国开办公司的决定（如果创始人是法人实体）
• 计划开展的活动类型
• 确认已缴纳国家费用的文件
• 若创始人是法人实体，则需提供其在其国家注册的信息

考虑到向税务机关注册和获得电子数字签名所需的额外工作，公司注册时间约为10-25天，以实际情况为准。

外国企业在哈萨克斯坦建立公司：

外国企业通过三种方式在哈萨克斯坦建立自己的公司：

1. 设立子公司

子公司是独立于其母公司的法人实体。因此，成立过程类似于建立新业务。子公司将在哈萨克斯坦建立基地，纳税，并与母公司分开进行管理。母公司和子公司之间的联系通常是通过公司代表（例如董事会成员）的参与。

2. 开设分公司

分公司不是独立的法人实体，需要在注册时提交母公司的详细信息。外国母公司仍对哈萨克斯坦的所有商业活动负责，包括清偿债务。

3. 设立代表处

代表处是开展某些业务活动（例如存储、展示或购买商品）的当地基地。只要不在哈萨克斯坦盈利，就不需要在哈萨克斯坦记账或缴纳任何营业税。但是，需要在相关政府网站进行商业登记。此外，代表处可能需要遵守特定的行业合规要求，例如增值税的登记和申报，以及就业法规。

哈萨克斯坦公司法

了解哈萨克斯坦公司法的基本原则和规定对于在该国开展业务的公司至关重要。哈萨克斯坦规范公司法律关系的主要法律规定有《民法典》、《企业法典》、《有限责任及补充责任公司法》、《经济公司法》、《股份公司法》等。这些法律规范了哈萨克斯坦境内公司注册、组织、运营和解散等方面的法律框架和规定，旨在保护公司利益、股东权益以及各方利益，并规范了公司与政府、股东、雇员和其他利益相关者之间的关系。

哈萨克斯坦的公司法规定了公司的组织结构和治理机制，包括董事会、股东大会等。公司管理层需要履行其管理和监督职责，保护公司和股东利益。公司法规定了股东的权利和义务，包括股东参与公司决策、分享利润、收到公司信息、行使投票权等。除此以外，公司法规定了公司财务管理和报告要求，包括编制财务报表、审计、股东分红等。对于公司解散和清算的程序和要求，包括解散决定的采取、清算管理人的任命、债务清偿等，也有详细规定。

哈萨克斯坦的公司法规定了注册公司的程序和要求，包括选择公司名称、制定公司章程、提供股东、董事和公司秘书的详细信息。公司法对成立后的公司规定了一系列义务，以确保公司合法运营，并保护股东、雇员和其他利益相关者的权益。根据法律规定，哈萨克斯坦很大一部分企业必须提交年度财务报告。这些数据以电子形式传输。报告由专用软件创建，并带有数字签名。年度报告应包括资产负债表、利润和亏损报告以及根据公司大小和业务性质的其他报告，提交时间通常不晚于次年的3月31日，实际情况根据公司适用的具体税制而定。

同时，若公司需要在有特殊要求的活动领域内开展业务，则必须申请活动许可证或注册。此外，成立后的公司必须向税务机关申报并支付公司所得税。如果公司从事增值税应税活动或计划年营业额超过20,000MCI（后续政府可能降低，以进一步扩大税基），则需要在电子政务门户网站eGov.kz进行增值税注册及相关税务申报。公司需要为其雇员预扣并支付所得税。公司应遵守哈萨克斯坦的数据保护法律和隐私保护要求，确保个人数据的合法收集、使用和保护。定期检查哈萨克斯坦公司法规的变化，并及时调整您的业务运营以符合新的法规要求，可以帮助您在哈萨克斯坦取得成功并避免法律风险。

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