匈牙利

四、社保及税务

匈牙利的雇主缴税主要为社会保障的“社会税”，这些缴款用于匈牙利的养老金、医疗保险、失业保险和其他社会福利支持、补贴和赔偿，各种计划和福利。

雇主有责任从雇员的工资中计算和预扣所得税，并每月将预扣金额汇给税务机关，付款可以通过本地或外国银行账户进行，必须准备每月申报表，详细说明纳税义务以及社会贡献，并通过官方政府平台提交。截止日期为下个月的12日。

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅匈牙利官方网站或联系我们以获取最新数据。

匈牙利雇主缴纳的社会贡献税（Social Contribution Tax, SZOCHO）没有计税上限，雇主需要按照员工工资总额的13%来缴纳社会贡献税，无论员工的工资有多高；匈牙利员工的社会保险缴款（养老金、医疗保险、失业保险、工伤事故保险）总比例为18.5%，个人所得税（Personal Income Tax, PIT）采用15%的统一税率，无论员工的工资总额多高，都需要就其全部工资收入缴纳15%的个人所得税。

4.1.1 社会贡献税

匈牙利的雇主缴税主要为社会贡献税(社会税、社会保障缴费)，税率为13%，这些缴款用于匈牙利的养老金、医疗保险、失业保险和其他社会福利支持、补贴和赔偿，各种计划和福利。具体细则包括家庭福利、生育和陪产假福利、健康保险、长期护理、以及生病时的现金福利，发生工伤事故时的福利等。雇主有义务向匈牙利社会保障体系缴款，缴纳社会保障金并以电子方式提交每月社会保障申报表。值得注意的是，如果匈牙利非居民雇主的员工需要缴纳匈牙利社会保障金，那么他们的雇主与居民雇主有同样的申报和扣缴义务。但是，如果雇主不遵守规定，负担就会转移到员工身上。

4.1.2 养老金

匈牙利有两种养老金类型：强制性国家养老金和额外的自愿养老保险，前者是匈牙利社会保障负责的内容之一，保险费为10%，缴款完全由被保险人承担。根据匈牙利养老金制度规定，缴费年限至少20年，雇员每月有权领取最低28,500匈牙利福林的养老金，如果平均工资低于最低养老金的，养老金相当于月平均工资的100%。

4.1.3 健康保险

匈牙利实行国民医疗保健制度，雇主无需提供私人医疗保险作为福利。健康保险也是社会保障负责的内容之一，包括病假、育儿假、残疾福利的疾病保险和工业事故、意外病假的事故保险，还包括医疗、药物、牙科治疗、护理等多方面。员工每月缴费率为员工工资基数的7%，是需要强制性参加的。雇主必须向地区税务局或（如有必要）向负责的社会保险提供者登记其雇员；非工作者每月必须缴纳11,100福林的固定医疗保险费。

4.1.4 个人所得税

匈牙利个人所得税是根据个人的总收入征收的，它的应税基数计算为所有应税来源产生的收入总和。税收制度规定了这些应税收入，包括就业收入、股权补偿、资本收益、加密货币交易收益、股息收益、利息收益、租金收益等，其中就业收入有一些需要注意的情况，雇员的总收入包括雇主支付的所有现金报酬和大部分个人费用（例如海外津贴、保险、养老金、退税、税收平衡支付）。对于“私人使用公司电话、商务旅行餐费、每年三次最高可达最低工资10%的小额礼物(2024 年为 26,680 福林)”的特定福利，福利提供者需缴纳15%的个人所得税和13%的社会税。

4.1.4.1 税收抵免与激励措施

1.家庭免税

纳税人在纳税申报表中可以扣除：

• 如果有1名受抚养子女，则为66,670福林的免税额
• 如果有2个受抚养子女，则为133,330福林的免税额
• 如果有3个或3个以上的受抚养子女，则每个子女每月220,000福林的免税额

自 2020 年1月1日起，所有目前抚养至少4个孩子或一生中抚养过4个或4个以上孩子的母亲，在法律规定的某些收入类型（尤其是工资收入）的情况下，将完全免于缴纳个人所得税

2.25岁以下个人免税额

25岁以下的个人可以申请免个人所得税津贴，最高限额为2024年每月83,865福林的净额。

3.30岁以下母亲的免税额

年龄在30岁以下的母亲、分娩的年轻女性、怀孕第91天时年龄在25岁以上但不超过30岁、分娩或收养孩子的女性，均可通过这项津贴减少其合并税基。2024年税收减免的最高金额为每月83,865福林。

4.其他

个人可以选择将其应缴税的1%缴纳给列出的匈牙利慈善机构，将另外1%缴纳给注册的匈牙利教堂，而不是缴纳给国家预算。

这些缴款的实际金额和比率可能因个人收入、居住的地区和具体情况而异。对于雇员来说，了解这些缴款并定期检查工资单以确保准确性始终是非常重要的。

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4.2 中国 VS 匈牙利雇主社保缴费项对比

如果把中国“五险一金”思维搬到匈牙利发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中、匈雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：

成本小结

中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%。匈牙利雇主侧社会贡献税包含类似中国的“五险”，但不提供住房公积金保障，合计13%。

差异核心在于匈牙利“五险”雇主侧统一按社会贡献税缴纳；中国的“五险”则是分开缴纳。如果您对中匈强制性“五险一金”有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。