捷克

四、社保及税务

在捷克，社会保障税是向公司和雇员征收的与劳动收入相关的税。社会保障税的收入是捷克政府的重要收入来源，它们有助于支付许多社会项目的费用，包括福利、医疗保健和许多其他福利。雇主有责任从雇员的工资中计算、扣除需要缴纳的社会保障缴款，并每月将扣除金额汇给税务机关。雇主承担的金额被视为雇主运营成本，而雇员需要支付的部分则从工资总额中扣除。

捷克雇主的强制性缴款由以费用形式缴纳的强制性社会保障和医疗/健康保险组成，其中包括：医疗/健康保险金、养老保险金、国家就业金、疾病保险金。

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅捷克官方网站或联系我们以获取最新数据。

捷克个人所得税的税率门槛是年平均工资的36倍，而养老保险的缴费上限则是年平均工资的48倍。这意味着，有一部分收入需要缴纳较高的23%个人所得税，但其社会保险缴费基数已达到上限。

4.1.1 社会保障

在捷克，雇主需要缴纳24.8%的强制性社会保障缴款。捷克的社会保障缴款体系包括疾病保险、养老金和国家就业政策缴款，由捷克社会保障局(CSSA)负责管理福利。企业家可以自由选择是否缴纳疾病保险，雇主必须强制性缴纳养老保险、国家就业金和疾病保险。

4.1.2 养老保险

在捷克，雇主需要缴纳21.5%的养老保险。养老保险是雇主强制性社会保障缴款细则之一，捷克养老金制度分为两个“支柱”。

第一支柱是所有捷克居民的强制性基本养老保险，所有在捷克共和国工作的外国人都必须缴纳社会保障金；

第二支柱是自愿补充养老金保险，国家根据被保险人缴纳的金额向其提供一定数额的保障，该保险由商业保险公司提供，并且它的参与是自愿的。

强制性基本养老保险由捷克社会保障局(CSSA)或地方社会保障局(DSSA)管理福利，处于雇佣关系的雇主需要强制性缴纳。具体细则包括达到退休年龄65岁的养老金、要有残疾认定的残疾抚恤金、寡妇/鳏夫金、孤儿抚恤金等。

4.1.3 国家就业金

在捷克，雇主需要缴纳1.2%的国家就业金，国家就业金也是雇主强制性社会保障缴款细则之一，它属于国家社会支持福利，具体包括儿童津贴、住房补贴、生育补助金、以及用于求职者申请的失业补助，失业人员申请的失业救济金等。国家社会支持福利的申请由捷克共和国劳工局的地区分支机构负责。

4.1.4 疾病保险

在捷克，雇主需要缴纳2.1%的疾病保险，雇主同时也需要从雇员的工资中扣除雇员必须支付的保费，并将其与自己必须支付的保费一起支付给主管 DSSA。疾病保险是雇主强制性社会保障缴款细则之一，疾病保险制度以经济补助的形式为劳动者提供保障，帮助他们应对因疾病、受伤或隔离、照顾家庭成员、怀孕和生育或照顾孩子而暂时无法工作的情况，它在整个就业期间都有效，具体涵盖以下四项福利：疾病津贴、产妇福利(带薪产假)、护理津贴(当雇员因照顾家庭成员而缺勤时)、怀孕和产假补偿福利(如果因怀孕而无法继续担任原职)。

雇主有义务通知雇员参加保险的日期和终止就业的日期，并且应在8日内，以规定的“开始就业(终止就业通知)”表格和其他数据通知主管DSSA。

4.1.5 医疗/健康保险

在捷克，健康保险不属于社会保障体系中，是由健康保险公司提供，公共保险和商业保险。保险承担的护理通常包括：门诊住院、事故急救服务、预防保健、基本药品等等，雇主还必须向主管医疗保险基金报告雇员的相关数据。自 2026年1月1日起，雇员每月最低健康保险缴费将相应调整：

• 最低工资提高至 22,400 捷克克朗
• 最低健康保险缴费不再是固定的2,552捷克克朗。该金额是最低工资（22,400 Kč）的 13.5%（即 3,024捷克克朗）
• 雇员需缴纳最低工资的 4.5%（即 1,008 Kč），雇主需要缴纳 9%（即 2,016 Kč）的健康保险

4.1.6 居民个人所得税

捷克税务居民通常需就其全球收入缴纳捷克所得税。非税务居民通常仅需就被视为捷克来源收入缴纳所得税，捷克共和国对税务居民的收入实行累进税制，具体如下：

l年总收入高达1,762,812 捷克克朗及以内(该范围按平均月薪的36倍计算)的，税率为15%；超过该门槛的年总收入需缴纳23%的税率

上述税率适用于所有类型的收入，除了一些收入（例如捷克公司分发的债券的股息或利息）以及单独税基中包含的某些类型的外国收入，具体见下文的应税收入。

2026年，捷克居民个人所得税等级和税率如下：

* 以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据捷克税法的更新而有所变化，建议您随时查阅捷克官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.7 应税收入

捷克以现金制对个人征税（某些例外情况除外）。这意味着，一般而言，个人收入只有在实际收到后才需纳税。在捷克，雇员的应税收入包括现金纳税、就业收入、资本收益、股息和利息收入、租金收入等，其中就业收入包括所有工资、薪金、奖金以及因就业而获得的任何实物福利（少数例外），实物福利的价值原则上按公开市场价值计算。对于就业收入，有以下几点需注意的地方：

• 雇主为雇员提供的用于商务和私人用途的汽车每年需缴纳12%的固定税率，超过法定限额的差旅费报销也是雇员的应税福利
• 某些非货币教育、体育和健康福利在满足其他条件的情况下免税，最高限额为21,983捷克克朗（根据经济状况每年进行调整）
• 如果安排得当，雇主提供的临时住宿作为非货币福利每月最高3,500捷克克朗免税
• 现金住宿津贴应纳税，雇主可以提供免税现金餐饮补贴，最高限额为每班115.50捷克克朗（根据经济状况每年进行调整）），作为税收优惠餐饮支持的替代形式

4.1.8 税收抵免和激励措施

个人纳税人可能获得2026年以下年度税收抵免：

• 一般个人税收抵免：30,840捷克克朗
• 受赡养配偶税收抵免：如果配偶与纳税人同住且收入不超过68,000捷克克朗，抵免额为24,840捷克克朗。自2024年起，此项扣除的标准将受到限制，并且仅适用于配偶正在照顾不超过3岁的孩子的情况
• 残疾税收抵免：一级2,520捷克克朗、二级5,040捷克克朗、三级16,140捷克克朗(取决于残疾严重程度)员工还可能从工资中扣除其他费用，如退休储蓄计划，如401（k）、403（b）等，员工自愿存入；健康、牙科、视力保险费（员工承担）；工会会费（按协议从工资中代扣）；法院强制扣除的子女抚养费、债务扣押等，这些扣款因员工选择的福利和雇主政策而异

4.2 中国 VS 捷克雇主社保缴费项目对比

成本小结

中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%。而捷克的社会保障体系将失业、生育等功能整合在养老和疾病保险中，合计33.8%。

差异核心在于捷克无公积金、无单位医保高比例工伤保险由商业保险公司提供，养老保险有明确上限，而健康保险无上限；中国费率固定、账户化，企业可预测性更高。如果您对捷克雇主社保缴费细节有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。