近日，韩国国税厅发布《2025年度年终结算优惠综合指南》，公布2025年韩国年终个税汇算清缴时间，同时将于1月15日正式开通韩国综合在线税务服务平台“Hometax”的“简化服务”。

出海到韩国的企业应该怎么办理2025年韩国个税清缴？雇主和员工各自需要做什么？

接下来，Knit结合在韩人力资源服务经验及官方公布的最新指南，为出海企业详细解析2025年韩国年终个税汇算清缴全攻略，及每个环节的具体操作时间表。

一、韩国2025年终个税清缴时间表

在韩国，年终个税调整（연말정산）确实在每年 1 月至 2 月进行。

2026 年初进行的结算，是针对 2025 年度（1 月 1 日至 12 月 31 日） 全年领取的薪资和产生的支出进行多退少补。

以下是雇主和员工在这一时期每个环节的具体职责：

1、提醒员工查询并补足所需材料

2026年1月15日，韩国国税厅 (NTS) Hometax“年末清算简化服务“在 www.hometax.go.kr 正式开放。

雇主可提醒员工登录Hometax官网，进入“年末结算简便查询（연말정산 간소화 서비스）”，该系统会自动汇总员工全年的信用卡消费、医疗费、保险费、教育费等大部分资料。

部分支出（如：视力矫正眼镜费、校服费、部分捐赠款、在国外发生的学费、符合条件的月租房合同等）系统可能无法自动调取，提醒员工手动收集纸质证明。

2、雇主收集整理员证明材料

2026年1月下旬-2月初，雇主需向员工公布结算日程，分发申报表格，并收集员工提交的从Hometax下载的 PDF 电子文档或打印出来的申报单，以及个人所得扣除和税额抵免的相关证明文件；

需要注意的是，外籍员工在填写《收入扣除及税额扣除申请书》时，需要确认是否选择“19%单一税率”或申请“中小企业就业减免”。

3、雇主进行税务核算，确认最终税额

财务/会计部门根据员工提交的资料，计算全年的最终应纳税额，扣除员工在 2025 年每个月工资中已经预缴的“简易税额”。

• 最终税额 < 预缴税额 = 退税
• 最终税额 > 预缴税额 = 补缴

公司需在 2 月底前向员工发放汇总后的《劳动所得预收税款明细表》（원천징수영수증），该凭证将列明总薪资收入、各项扣除、税额抵免以及最终的应补税额或退税金额，让员工确认结算结果，年末清算的结算金额（退税或补税）将反映在 2026年2月的薪资计算中。

4、雇主向国税厅申报

年末清算完成后，雇主必须在3 月10日之前，将全公司的年末结算报告及汇总表提交给国税厅。

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二、韩国个税汇算清缴的注意事项

雇主在韩国年终个税调整（年末结算）过程中需要重点关注以下几个方面，以确保合规性、提高效率并避免潜在的税务风险：

1. 合规性与截止日期

雇主必须在每年 3 月 10 日之前将所有员工的《劳动所得预收税款汇总表》提交给韩国国税厅（NTS）； 对于年内入职的新员工，雇主必须在结算前取得其前雇主的《劳动所得预收税款明细表》（원천징수영수증），并合并全年收入进行统一结算，雇主逾期申报或信息错误，会面临罚款或后续的税务调查。

2. 信息准确性与员工沟通

雇主应提前向员工明确告知个税清缴的截止日期、所需提交的资料清单以及申报流程，确保员工理解“补缴”和“退税”的原因，减少因误解产生的劳资纠纷。

另外，虽然 Hometax 系统自动化程度很高，但雇主仍需对员工提交的非系统资料进行精准核查，确保员工证明材料齐全，以免发生不必要的损失。

3. 韩国外籍员工的特殊处理

对于在韩工作的外籍员工，雇主需要格外注意其特殊的税收选项：

• 单一税率选项（19% Flat Tax Rate）： 外籍员工可以选择使用20.9%（含地方税）的单一税率进行纳税，此选项通常适用于高收入且扣除项较少的外籍人员。雇主需要确保员工明确选择此项（或放弃此项），并在申报时正确应用。
• 税收减免政策： 确认员工是否符合“中小企业就业青年/外国人所得税减免”的资格，并协助其申请减免（通常需要提交证明材料并向税务局申请批准）。
• 税务居民身份判定： 准确判断外籍员工的税务居民身份，非居民的扣除项目通常比居民少很多。

4、韩国雇佣政策更新的跟踪

韩国的税法每年都会有细微调整，雇主需及时关注韩国企划财政部和国税厅发布的最新税法修正案（例如2025年的修正案对2026年结算的影响），了解新的扣除项目限额、新的优惠政策等，确保在结算时应用最新的法规。

韩国的个税制度、税率以及年终汇算清缴是一个复杂而重要的体系。了解和遵守韩国的个税规定对于出海韩国的企业雇主和员工来说至关重要。企业雇主需要确保自身的税务合规，准确计算和代扣代缴员工的个人所得税，同时关注政策变化，及时调整企业的税务策略。员工也需要积极配合企业的工作，准确提供相关资料，维护自身的合法权益。

三、韩国年末个税清算（Year-end Tax Settlement）常见问答（QA）

Q1: 韩国的“年末个税清算”到底是什么？雇主有哪些义务？

A: 韩国的年末个税清算是一个“多退少补”的过程。雇主需在每年 2 月份对员工全年的工资收入进行最终核算，对比全年的预扣税款与实际应纳税额。雇主的核心义务是：收集员工的各类抵扣凭证（如医疗、保险、教育等），并向国税厅（NTS）进行准确的最终申报。万领钧（Knit People）会通过我们的算薪平台，协助企业在 1 月底前完成凭证收集与核算，确保 2 月份的清算流程准时合规。

Q2: 外籍员工在韩国进行个税清算时，是否享受与本地员工相同的抵扣额？

A: 大部分抵扣项（如保险费、医疗费、教育费等）外籍员工同样适用，但某些特殊的住房贷款利息抵扣或特定福利抵扣可能有所不同。特别注意的是，外籍员工的单一税率选项（19% 单一税率），有时比累进税率更具成本优势，但一旦选择则无法享受其他扣除项。万领钧的专业税务专家会为每位外籍员工进行“双方案模拟测算”，选择最优路径。

Q3: 为什么韩国个税清算中，雇主未及时扣缴会面临“加算税”？

A: 若雇主未按规定履行清算义务，或申报金额与实际不符，韩国税务局（NTS）将征收高额的“不履行扣缴义务加算税”。这不仅增加了企业的人力成本，还可能引发税务审计风险。万领钧利用本地合规资源，将整个清算周期标准化，确保每一项扣缴金额均经过多重校验，直接规避税务罚金风险。

Q4: 在韩国的 EOR 模式下，个税清算的行政琐事如何处理？

A: 韩国个税清算涉及大量复杂的韩语系统操作（如 Hometax 网站）。通过万领钧的 EOR 服务，企业无需设立韩国实体或聘请昂贵的本地税务师。我们直接作为名义雇主处理与国税厅的交互，并向员工提供清晰的韩/中/英三语税单，既消除了语言障碍，又保证了合规闭环。

Q5: 万领钧如何协助企业在韩国实现“雇主品牌”的维护？

A: 许多企业因不清算而导致员工工资被多扣，从而引发信任危机。通过万领钧的服务，我们可以提前向员工解释个税政策，并在清算后快速将“退税款”发还给员工。这种专业、高效的行政反馈，能显著增强员工在海外工作的归属感与安全感。

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