近日，韩国国税厅发布《2025年度年终结算优惠综合指南》，公布2025年韩国年终个税汇算清缴时间，同时将于1月15日正式开通韩国综合在线税务服务平台“Hometax”的“简化服务”。

出海到韩国的企业应该怎么办理2025年韩国个税清缴？雇主和员工各自需要做什么？

接下来，Knit结合在韩人力资源服务经验及官方公布的最新指南，为出海企业详细解析2025年韩国年终个税汇算清缴全攻略，及每个环节的具体操作时间表。

一、韩国2025年终个税清缴时间表

在韩国，年终个税调整（연말정산）确实在每年 1 月至 2 月进行。

2026 年初进行的结算，是针对 2025 年度（1 月 1 日至 12 月 31 日） 全年领取的薪资和产生的支出进行多退少补。

以下是雇主和员工在这一时期每个环节的具体职责：

1、提醒员工查询并补足所需材料

2026年1月15日，韩国国税厅 (NTS) Hometax“年末清算简化服务“在 www.hometax.go.kr 正式开放。

雇主可提醒员工登录Hometax官网，进入“年末结算简便查询（연말정산 간소화 서비스）”，该系统会自动汇总员工全年的信用卡消费、医疗费、保险费、教育费等大部分资料。

部分支出（如：视力矫正眼镜费、校服费、部分捐赠款、在国外发生的学费、符合条件的月租房合同等）系统可能无法自动调取，提醒员工手动收集纸质证明。

2、雇主收集整理员证明材料

2026年1月下旬-2月初，雇主需向员工公布结算日程，分发申报表格，并收集员工提交的从Hometax下载的 PDF 电子文档或打印出来的申报单，以及个人所得扣除和税额抵免的相关证明文件；

需要注意的是，外籍员工在填写《收入扣除及税额扣除申请书》时，需要确认是否选择“19%单一税率”或申请“中小企业就业减免”。

3、雇主进行税务核算，确认最终税额

财务/会计部门根据员工提交的资料，计算全年的最终应纳税额，扣除员工在 2025 年每个月工资中已经预缴的“简易税额”。

• 最终税额 < 预缴税额 = 退税
• 最终税额 > 预缴税额 = 补缴

公司需在 2 月底前向员工发放汇总后的《劳动所得预收税款明细表》（원천징수영수증），该凭证将列明总薪资收入、各项扣除、税额抵免以及最终的应补税额或退税金额，让员工确认结算结果，年末清算的结算金额（退税或补税）将反映在 2026年2月的薪资计算中。

4、雇主向国税厅申报

年末清算完成后，雇主必须在3 月10日之前，将全公司的年末结算报告及汇总表提交给国税厅。

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二、韩国个税汇算清缴的注意事项

雇主在韩国年终个税调整（年末结算）过程中需要重点关注以下几个方面，以确保合规性、提高效率并避免潜在的税务风险：

1. 合规性与截止日期

雇主必须在每年 3 月 10 日之前将所有员工的《劳动所得预收税款汇总表》提交给韩国国税厅（NTS）； 对于年内入职的新员工，雇主必须在结算前取得其前雇主的《劳动所得预收税款明细表》（원천징수영수증），并合并全年收入进行统一结算，雇主逾期申报或信息错误，会面临罚款或后续的税务调查。

2. 信息准确性与员工沟通

雇主应提前向员工明确告知个税清缴的截止日期、所需提交的资料清单以及申报流程，确保员工理解“补缴”和“退税”的原因，减少因误解产生的劳资纠纷。

另外，虽然 Hometax 系统自动化程度很高，但雇主仍需对员工提交的非系统资料进行精准核查，确保员工证明材料齐全，以免发生不必要的损失。

3. 韩国外籍员工的特殊处理

对于在韩工作的外籍员工，雇主需要格外注意其特殊的税收选项：

• 单一税率选项（19% Flat Tax Rate）： 外籍员工可以选择使用20.9%（含地方税）的单一税率进行纳税，此选项通常适用于高收入且扣除项较少的外籍人员。雇主需要确保员工明确选择此项（或放弃此项），并在申报时正确应用。
• 税收减免政策： 确认员工是否符合“中小企业就业青年/外国人所得税减免”的资格，并协助其申请减免（通常需要提交证明材料并向税务局申请批准）。
• 税务居民身份判定： 准确判断外籍员工的税务居民身份，非居民的扣除项目通常比居民少很多。

4、韩国雇佣政策更新的跟踪

韩国的税法每年都会有细微调整，雇主需及时关注韩国企划财政部和国税厅发布的最新税法修正案（例如2025年的修正案对2026年结算的影响），了解新的扣除项目限额、新的优惠政策等，确保在结算时应用最新的法规。

韩国的个税制度、税率以及年终汇算清缴是一个复杂而重要的体系。了解和遵守韩国的个税规定对于出海韩国的企业雇主和员工来说至关重要。企业雇主需要确保自身的税务合规，准确计算和代扣代缴员工的个人所得税，同时关注政策变化，及时调整企业的税务策略。员工也需要积极配合企业的工作，准确提供相关资料，维护自身的合法权益。

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