2026年美国工资税体系在税率层级、扣除额度、社保基数等方面均有更新，厘清美国工资税2026年最新标准，明确境外工作的中国纳税要求，对出海企业至关重要。

一、美国工资税：联邦收入税率层级与扣除标准

2026年美国联邦个人所得税延续累进税率制，按纳税身份划分区间，受《One Big Beautiful Bill》法案影响参数调整。单身纳税人七档税率对应区间：

• 0-12,400美元（10%）
• 12,401-50,400美元（12%）
• 50,401-105,700美元（22%）
• 105,701-201,775美元（24%）
• 201,776-256,225美元（32%）
• 256,226-640,600美元（35%）
• 超640,600美元（37%）。

已婚联合申报税率区间放宽：

• 0-24,800美元（10%）
• 24,801-100,800美元（12%）
• 100,801-211,400美元（22%）
• 211,401-403,550美元（24%）
• 403,551-512,450美元（32%）
• 512,451-768,700美元（35%）
• 超768,700美元（37%）

标准扣除额同步上调：单身16,100美元、已婚联合申报32,200美元、户主申报24,150美元，较2025年均有增长。

二、美国工资税：FICA税与州税差异化特征

2026年美国FICA税（社保税+医保税）核心参数调整显著。

社保税方面，雇员与雇主各按6.2%缴纳，工资基数上限从2025年176,100美元升至184,500美元，超基数收入不缴社保税；

医保税税率维持1.45%（双方各担），无基数限制，且年度工资超20万美元个人（已婚联合申报25万美元、分开申报12.5万美元）额外缴纳0.9%医保税，此部分仅由雇员承担。

州个税政策地域差异明显：

• ‍‍佛罗里达、得克萨斯等9州免征个税，纳税人仅缴联邦工资税
• 北卡罗来纳州实行4.75%固定税率
• 加利福尼亚州等实行累进税率，最高边际税率达13.3%，层级最多12级

导致相同收入纳税人在不同州税负差距显著。

三、跨境工作纳税界定：国外工作需缴中国税吗

依据中国个税法规，境内有住所或无住所但一个纳税年度内居住满183天的居民个人，需就境内外所得缴纳中国个税，符合国际通行征管惯例。

居民个人境外工作收入需在次年3月1日至6月30日内申报纳税，境外已缴税额可在抵免限额内抵免。抵免限额按中国税法计算，境外已缴税额低于限额需补缴，高于限额可结转未来五个纳税年度抵免，申报时需提供境外完税证明等凭证。

美国工资税税率调整、参数更新，叠加跨境工作的纳税合规要求，构成复杂的跨境税务管理体系，把握相关规则要点，是保障税务合规的基础。

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