站在2026年的时间节点，中资企业出海已从早期的“野蛮生长”全面转向“精细化合规”。随着经济合作与发展组织（OECD）关于全球最低税率（Pillar Two）的全面落地，以及多国针对“数字游民”和“跨境远程用工”税务审查的收紧，出海企业正面临前所未有的挑战。

如何在复杂多变的全球税务波动中，既能保护企业利润，又能实现“零风险”的全球化人才布局？本文将深度拆解2026年全球核心税务趋势，并为您提供可落地的合规用工方案。

一、 全球税务政策的三大核心趋势

1. 全球最低税率（Pillar Two）的实质性落地

截止到2026年2月，全球以后超过140个国家/地区同意实施15%的全球最低税率规则，该规则旨在确保大型跨国企业在全球范围内的有效税率不低于15%，以遏制利润转移和税收竞争。这意味着，通过将利润转移至低税率地区（如开曼、BVI等）进行节税的传统模式基本失效。

• 企业痛点： 即使在“避税天堂”注册，企业也可能面临在母国补缴税款的局面。为了满足经济实质要求，企业必须在当地设立实体、租赁办公场所、雇佣员工，但这会导致高额的行政支出和法律风险。
• 应对思路： 将业务重心从“空壳架构”转向“实质运营”，可以采用“轻量化”但“强合规”的EOR作为过渡方案。EOR模式允许企业在尚未注册当地实体的情况下，通过EOR服务商在当地的主体合法雇佣员工。在税务稽查中，实际雇佣的员工是证明企业在该国具有真实业务活动（Substance）的重要依据，有助于应对税务机关对受控外国公司（CFC）的审查。

2. 数字服务税与AI监管红利税

随着人工智能的兴起，多国政府（特别是欧盟、东南亚部分国家及非洲税收论坛ATAF成员国），针对AI驱动的科技企业推出了“数字存在（Significant Digital Presence）”税务判定标准。

• 企业痛点： AI软件、云服务（SaaS）天然具备无国界属性。企业很难界定在哪个节点触发了当地的“数字存在”阈值（如用户数超过5万或年收入超过100万欧元）；一旦被判定为常设机构，企业不仅要缴纳数字服务税（DST），还要面临企业所得税（CIT）的穿透式追缴。
• 应对思路： 通过EOR（名义雇主）服务，在当地合法聘用“本地专家”或“合规联络员”，将“虚拟的数字存在”转变为“受控的合规运营”，并在审计时提供明确的成本与责任分界线；同时，EOR服务商能辅助进行合规的本地化开票与资金结算，确保每一分收入都符合当地的“数字存在”税率要求，避免被税务机关列入“恶意利润转移”名单。

3. 跨境用工的税务透明化（CRS 2.0）

随着 CRS（共同申报准则）的升级，2026年各国税务机关对跨境薪酬发放、社保缴纳的协同监管更加严格，未在当地合规缴纳社保及个税的跨境用工行为，极易触发税务洗钱风险预警。

• 企业痛点：一旦触发税务预警，调查将不仅仅限于漏缴税款。由于跨境资金流动的“解释成本”极高，企业往往需要证明资金来源的合法性。若无法提供合规的当地雇佣合同和工资单，企业可能陷入旷日持久的洗钱合规审查，甚至导致企业账户被冻结。
• 应对思路：通过名义雇主EOR在当地的主体进行雇佣，实现企业“本地合法用工”，确保每一位员工都在当地税务和社保系统中“查有此人”，从源头消除反洗钱系统中的红旗（Red Flag）信号。

二、 重点出海地区的税务与用工新规解析

1. 东南亚：从“低成本”转向“高合规”

• 越南： 2025年7月1日起，《社会保险法》修订版正式生效，强制性社保覆盖范围扩大至短期工。
• 泰国： 自 2026 年 1 月 1 日起，泰国的社会保障基金（SSF）工资上限提高至 17,500 泰铢。此外，2025 年 10 月 1 日正式实施员工福利基金（EWF），未提供公积金的企业必须强制缴纳，企业用工成本将增加约 3%-5%

2. 中东：后石油时代的税收改革

• 沙特阿拉伯： 2026年进入“2030愿景”冲刺期，沙特化（Saudization）比例要求进一步提高，非合规雇佣将面临巨额罚金。
• 阿联酋： 9%的企业税制度趋于成熟，离岸公司在当地开展业务的合规成本显著上升。

三、 企业如何实现“零风险”用工？

面对全球政策波动，自建主体（Entity Setup）由于周期长、维护成本高、税务风险大，已不再是唯一解。

1. 采用名义雇主（EOR）模式：风险转移的核心

EOR (Employer of Record) 是2026年出海企业的热门选择。通过专业EOR 服务商，企业无需在当地设立法律实体即可合法雇佣：

• 税务合规： EOR 负责当地个税扣缴、社保申报及年终汇算清缴。
• 风险防范： 由服务商承担作为“法定雇主”的所有合规风险，隔离企业主体。

2. 全球薪酬（Global Payroll）统一化

选择专业合规的全球薪酬服务商，将国家的不同货币、不同税率、不同发薪周期统一管理，不仅能有效消除跨境薪酬处理中的合规风险与信息碎片化，更让企业人力资源团队能够从繁杂的行政事务中解脱，转而专注于全球人才战略的深度布局。

3. 识别“常设机构”风险（PE Risk）

出海企业应定期评估外派人员或远程员工是否构成常设机构。Knit 的地区专家会针对高风险地区（如印度、欧洲）提供合规诊断，防止因人员雇佣导致的企业利润被当地政府征收高额企业所得税。

四、为什么4,000+企业选择万领钧Knit ？

在追求 EEAT（专业性与可靠性）的 2026 年，Knit 以其深厚的行业底蕴脱颖而出：

• 11年专业积淀： 来自加拿大，拥有处理 172 国薪酬的实战经验。
• 政府认证： 持有 MSB (Money Services Business) 牌照，确保跨境资金流动的绝对安全与透明。
• 华语运营中心： 针对中企出海痛点，提供 24/7 零时差的中文专家支持，打破语言与法律的二元壁垒。
• 统一管理海外薪酬： Knit作为您的全球薪酬（Payroll）伙伴，为您统一管理海外分公司的薪酬合规等一系列流程和操作，这包括计算员工工资、个税合规、发放工资、提供薪酬报告及基础咨询服务等多个方面。

在 2026 年，出海不再是一场关于谁跑得快的竞赛，而是一场关于谁活得久的较量。税务合规是企业出海的“生命线”，而专业的 EOR 方案则是守住这条线的“护城河”。

如果您正计划在 2026 年布局海外，或正为节后复杂的用工成本与税务申报担忧，欢迎咨询 Knit（万领钧）专家。

^{本文信息仅供参考，不构成法律或财务咨询建议。具体合规操作请咨询 Knit（万领钧）专业顾问。}