随着中国企业出海欧洲的步伐加快，西班牙凭借其庞大的市场潜力和连接拉美市场的战略地位，成为了众多中企出海的热门目的地。然而，西班牙的税务体系以“复杂”和“高税负”著称，尤其是针对跨国雇佣的个人所得税（IRPF）和社会保障体系。

进入2026年，西班牙税务局（Agencia Tributaria）对部分税务起征点和合规要求进行了调整。对于计划出海西班牙的中国企业HR和管理者来说，不仅要算清“经济账”，更要搞懂“合规账”。

作为拥有11年全球薪酬服务经验、来自加拿大的Knit People（万领钧），我们依托全球“4”大运营中心及专业的华语服务团队，为您独家梳理这份《2026年西班牙雇佣指南》，助您无忧出海。

一、 2026年西班牙个人所得税（IRPF）基础概念

在西班牙，个人所得税被称为 IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)。这是一个累进税制，意味着收入越高，税率越高。

1. 谁是纳税居民？

根据2026年的最新规定，满足以下任一条件即被视为西班牙税务居民，需就其全球收入在西班牙纳税：

• 居住时间：在日历年内（1月1日至12月31日）在西班牙居住超过 183天
• 经济利益中心：您的主要经济活动或经济利益中心位于西班牙
• 家庭关系：您的配偶或未成年受抚养子女居住在西班牙（除非您能证明自己在其他国家有税务居民身份）

2. 双层税制结构

西班牙个税由两部分组成，这往往是企业计算薪酬时最容易出错的地方：

1. 国家税（State Tax）：适用于西班牙全境。
2. 地区税（Regional Tax）：由17个自治区（如马德里、加泰罗尼亚）自行设定。

这意味着，同样年薪5万欧元的员工，在马德里（Madrid）和巴塞罗那（Barcelona）到手的净工资是不同的。

二、 2026年西班牙个人所得税税率表（最新版）

虽然各自治区税率有所不同，但一般计算时会参考国家通用基准。以下是2026年适用的通用累进税率参考表：

以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据西班牙税法的更新而有所变化建议您随时查阅西班牙官方网站或联系我们以获取最新数据。

三、 外派员工的“黄金降落伞”：2026版贝克汉姆法案 (Beckham Law)

对于中国出海企业外派到西班牙的高管或技术专家，“贝克汉姆法案”（Special Expats' Regime）是降低税务成本的核心工具。

1. 什么是贝克汉姆法案？

该法案允许符合条件的外国员工，在成为西班牙税务居民后的前6年内，选择作为“非税务居民”纳税。

2. 2026年核心优势

• 固定税率：在西班牙获得的劳动收入（最高60万欧元以内）仅需缴纳 24% 的固定税率。
• 对比显著：相比普通个税最高可达47%-50%的累进税率，24%的固定税率能为高薪员工节省巨额税金。
• 海外收入豁免：在此制度下，员工在西班牙境外获得的被动收入（如股息、利息、非西班牙资产的资本利得）通常无需在西班牙纳税。

3. 2026年申请资格更新

要享受此优惠，必须满足严苛条件：

• 过去 5年 内未在西班牙居住（此前要求是10年，近年已放宽）。
• 移居西班牙的原因必须是工作合同（受雇于西班牙公司或外派）。
• 必须在抵达西班牙后的 6个月内 向税务局提交 Model 149 表格申请。一旦错过期限，将不可补救。

四、 中国企业出海西班牙的合规痛点与解决方案

在实际操作中，中国企业往往面临以下挑战：

1. 设立实体成本高：在西班牙注册公司（S.L.）流程繁琐，需耗时2-3个月，且涉及复杂的本地董事和银行开户要求。
2. 常设机构风险 (PE Risk)：如果只是试水市场，贸然设立实体可能触发全面的企业税务合规义务。
3. 算薪错误风险：西班牙不同地区的假期、工资单格式（Payslip）要求严格，一旦出错，面临高额罚款。

Knit People 如何助您破局？

作为全球薪酬行业的先行者之一，万领钧Knit People为您提供一站式西班牙用工解决方案，无需在当地设立实体，可快速合规入职西班牙员工。

1. 名义雇主服务 (EOR)

Knit作为员工在西班牙的法律上的名义雇主，为您处理：

• 劳动合同签署：符合西班牙《工人权利法案》的本地双语合同。
• 税务申报：每月合规申报Model 111 (预扣税) 和社保缴纳。
• 贝克汉姆法案申请：协助符合条件的外派员工申请税务优惠。
• 风险承担：处理解雇、工伤及劳务纠纷风险。

2. 全球薪酬服务 (Global Payroll)

如果您在西班牙已有主体，Knit可为您接管复杂的算薪工作：

• 精准计算：基于2026年最新税表，处理复杂的地区税差。
• 货币服务：Knit持有MSB货币服务商业牌照，确保资金跨境支付的安全与合规。

3. 为什么选择 Knit People (万领钧)？

• 华语服务+全球落地：我们独创的“华语服务+区域运营中心”模式，让您用中文即可解决西班牙复杂的法律税务问题，无语言障碍，无时差困扰。
• 全球视野：我们来自加拿大，拥有11年经验，服务超过4,000家全球客户（包括上汽集团、晶泰科技等知名中企）。
• 全链条支持：除了EOR和Payroll，我们还提供西班牙工作签证、补充商业保险及税务合规咨询服务。

五、 常见问题解答 (FAQ)

• Q: 2026年西班牙的最低工资标准（SMI）是多少？
• A: 2026年的最低工资标准在2025年基础上上调3.1%，每月1221欧元。企业需确保支付给员工的薪资不低于最新的SMI标准（通常按14薪计算），以避免法律风险。
• Q: 发放年终奖在西班牙有特殊规定吗？
• A: 是的。西班牙习惯上实行“14薪”制度（Extra Pay），通常在夏季（7月）和圣诞节（12月）发放双倍薪水。不过，企业也可以选择将这两笔额外薪水均摊到12个月中（Prorated），这需要在劳动合同中明确约定。
• Q: 如果员工在西班牙远程办公，需要纳税吗？
• A: 需要。如果员工居住在西班牙并在当地进行远程工作，无论雇主在哪里，该员工通常被视为西班牙税务居民，企业需履行当地的社保和代扣代缴义务。

西班牙市场机遇与挑战并存。面对2026年复杂的个人所得税和社保体系，选择一家专业的全球薪酬合作伙伴至关重要。

万领钧 Knit People 致力于帮助中国万千合作伙伴成为出海领军者。无论您是需要派遣高管申请“贝克汉姆法案”，还是需要在西班牙快速组建本地销售团队，我们都能为您提供安全、高效、合规的解决方案。

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