越南

越南的雇主缴税

越南税务部门负责管理和监督税务事务，要求雇主缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：

雇主税：23.5%

• 社会保险：17.5%
• 医疗保险：3%
• 失业保险：1%
• 工会费：2%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅越南官方网站或联系我们以获取最新数据。

社会保险（SI）

在越南的社会保险制度中，社会保险是根据雇员的工资收入计算的，并由雇员和雇主共同缴纳。雇主缴纳总比例为18%，计算缴费的基础是劳动合同中规定的雇员的月工资，SI上限为最低工资的20倍，即每月46,800,000 VND。

社会保险包括以下内容：

• 疾病和生育基金（Sickness and Maternity Fund）：该基金用于支付参保人员因疾病和生育而产生的医疗费用和生育津贴；雇主需全额承担3%
• 职业病和意外事故基金（Occupational Diseases and Accidents）：该基金旨在为劳动者提供保险保障和赔偿措施，以应对因工作事故或职业病导致的伤害和损失。劳动者在工伤或职业病康复过程中可以接受康复和职业培训，以帮助其尽快恢复工作能力并融入劳动市场；雇主需全额承担该部分缴费，共0.5%
• 退休和死亡酬金基金（Retirement and Death Allowance Fund）：该基金用于支付参保人员退休时的养老金和因身故而支付的死亡酬金；雇主需承担14%

这些基金的缴费比例和具体规定会根据越南的法律和相关政策进行调整。雇主有责任代表员工缴纳相关的社会保险费，并确保按时缴纳和申报。

自2025年7月1日起，越南可领取养老金的社保最低缴费年限由20年降至15年。

对于在越南工作的外籍工人，雇主同样需为其缴纳14%的退休和死亡酬金基金、3%的疾病和生育基金以及0.5%的职业病和意外事故基金。

医疗保险（HI）

医疗保险为参保人员提供医疗费用的报销和健康保障。雇主缴纳比例为3%，计算缴费的基础是劳动合同中规定的雇员的月工资，HI缴款上限同样是最低工资的20倍。雇主也需要为外籍员工缴纳3%的医疗保险。

医疗保险有多种用途，包括：

• 医疗费用报销：为参保人员提供医疗费用的报销。参保人员在就医时，可以通过健康保险向医疗机构申请费用报销，一部分医疗费用将由健康保险支付
• 门诊和住院费用：涵盖参保人员的门诊和住院费用。无论是日常就诊还是住院治疗，健康保险可以部分或全部支付相关费用，减轻参保人员的医疗负担
• 药品费用报销：报销参保人员购买的药品费用。根据规定，一部分药品费用可以通过健康保险进行报销，使参保人员能够获得合理的药物治疗
• 慢性病管理：提供慢性病的管理和治疗。参保人员患有慢性病的情况下，健康保险可以提供长期的治疗和护理支持，以改善其生活质量

失业保险（UI）

失业保险提供一定期限内的失业金给符合条件的参保人员，这些失业金是为了帮助失业的个人在找到新的就业机会之前维持基本生活需求。失业金的金额和期限根据参保人员的工作历史和缴纳情况而有所不同，通常情况下，雇主缴纳比例为1%。对于外籍员工，越南劳动法没有规定需为其强制性缴纳失业保险。

工会费（TU）

工会费（TU）的缴款比例仅对雇主强制规定，为雇员SI缴款工资基金的2%，缴纳基数上限增至每月36,000,000 VND。该费用必须每月一次存入工会费（TU）基金。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如健康保险计划、企业年金计划、额外的津贴、绩效奖金、额外的带薪年假、员工援助计划和灵活工作等。

越南的雇员缴税

在越南，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：

雇员税：15.5% - 45.5%

• 社会保险：8%
• 医疗保险：1.5%
• 失业保险：1%
• 个人所得税：5% - 35%

社会保险（SI）

社会保险由雇员和雇主共同缴纳，雇员的缴费比例是基于工资的8%。社会保险提供给符合条件的参保人员一定的养老金福利，用于在退休后的生活保障。这些保险费用由雇主代扣代缴，直接从雇员的工资中扣除。外籍工人同样需要缴纳8%的养老金。

医疗保险（HI）

提供医疗费用的报销和补偿，包括住院费用、手术费用、药品费用等，以减轻个人负担，为越南居民提供医疗保健服务和经济支持。越南籍和外籍员工都承担1.5%的医疗保险缴费。

失业保险（UI）

失业保险为雇员在失业期间提供一定的失业金和相关援助，帮助失业人员度过经济困难时期。越南籍员工需强制性缴纳1%，外籍员工无需缴纳。

个人所得税（PIT）

签订劳动合同的居民个人应当缴纳越南的个人所得税（PIT）。无劳动合同的居民个人，按10%的税率缴纳个人所得税。在计算个税之前，应税收入还可以进一步减少每月11,000,000 VND的个人津贴以及每个登记家属每月4,400,000 VND的家属津贴。

居民是指至少满足以下两个条件之一的人：

• 个人在一个日历年内或自首次进入越南之日起连续12个月内在越南居住至少183天
• 个人在越南拥有固定居住地点，这意味着该人拥有根据《居住法》登记为永久居住地的居住地点，或根据《住宅法》拥有租赁住宅，且租赁期限至少为90天

越南的个人所得税从5%到35%不等，所得税按累进税率计算，迄今为止，越南居民个人所得税税率和等级如下：

非居民是指不满足上述条件的人，工资或工资的应税收入是非居民在越南工作所获得的全部货币工资或工资，无论收入支付地点在哪里。非居民身份需缴纳 20% 的统一所得税。 

除此需要缴纳个人所得税之外，在越南，雇主可以提供多种类型的津贴和福利来留住员工，其中一些可能需要缴纳个人所得税，而其他一些则可能不需要缴税。以下是一些常见的福利和津贴的概述：

• 外籍员工每年一次回籍假往返机票：根据越南税法，个人所得税适用于任何形式的收入，包括机票等津贴。因此，回籍假往返机票可能需要缴纳个人所得税
• 越南高中的学费（针对外籍人士的孩子）：根据越南税法，个人所得税适用于任何形式的收入，包括学费津贴。因此，支付外籍员工子女的越南高中学费可能需要缴纳个人所得税
• 房屋租金、水费、电费及相关服务费：根据越南税法，如果这些费用占应税收入总额15%以上，并由雇主直接支付，那么可能需要缴纳个人所得税
• 公司车辆：如果公司提供车辆供员工使用，根据越南税法，这些福利可能需要缴纳个人所得税。具体情况可能会根据福利的性质和价值而有所不同
• 人寿保险保费和医疗保健服务：根据越南税法，个人所得税适用于任何形式的收入，包括保险保费和医疗费用。因此，人寿保险保费和医疗保健服务可能需要缴纳个人所得税
• 娱乐费、体育/田径费、高尔夫俱乐部、网球场和其他专属俱乐部的会员费：根据越南税法，这些费用可能需要缴纳个人所得税

在越南，不需要缴税的情况包括以下几点：

• 为移居越南或越南的外国人提供一次性搬家补贴：根据越南劳动法，为移居越南或越南的外国人提供的一次性搬家补贴通常是免税的，不需要缴纳个人所得税
• 员工移居国外工作：提供给员工的移居国外工作相关福利，如津贴或补助，根据越南劳动法通常是免税的
• 雇主支付学费：雇主提供给员工的培训计划通常被视为一种福利，用于提升员工的技能和知识。在越南，培训费用通常是免税的
• 办公室设置：办公室设置包括提供办公设备、家具、工作场所的装修等。在越南，这些福利通常被视为员工的工作条件
• 交通凭证：根据越南税法，交通凭证（如交通卡或交通补贴）通常被视为免税福利
• 文具、电话、膳食津贴：办公室设置包括提供办公设备、电话、家具、工作场所的装修等被视为员工的工作条件。公司提供给员工的餐券（膳食津贴）通常被视为福利，以上作为免税津贴上限730,000 VND/月
• 服装津贴：服装免税津贴上限为5,000,000 VND/月
• 事故和牙科保险：提供给员工的事故保险和牙科保险通常被视为免税福利

个税申报必须每月或每季度提交，具体取决于雇主的增值税申报期限。年度个税最终确定的截止日期是次年3月31日。雇主只需提交一份申报表即可申报当年所有雇员的PIT金额。如果个人直接与税务机关最终确定个人所得税，则最终确定个人所得税的截止日期不晚于次4月30日。

* 以上为越南最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据越南税法的更新而有所变化，建议您随时查阅越南官方网站或联系Knit专业的税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。