越南

四、社保及税务

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅越南官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.1 社会保险

社会保险由雇主与雇员共同缴纳，其中包含养老与死亡基金（HT-TT）、工伤与职业病基金（TNLĐ-BNN）和疾病与生育基金（OĐ-TS）三项。2026年法定最高缴费基数为4680万VND，雇员费率为8%，雇主费率为17.5%。自2025年7月1日起，领取养老金的最低缴费年限已由20年降至15年。对于外籍员工，雇主同样须缴纳17.5%的统筹费用，雇员须缴纳8%的个人账户费用。

4.1.2 医疗保险（BHYT）

医疗保险涵盖住院、门诊及药品费用报销。2026年雇主缴纳3%，雇员缴纳1.5%。该保险强制覆盖所有劳动合同期在1个月及以上的外籍和本国员工，缴费基数上限与社保一致。

4.1.3 失业保险（BHTN）

失业保险旨在为失去工作的雇员提供过渡性经济援助。2026年雇主与越南籍雇员各缴纳1%。失业金上限受区域最低工资限制，2026年一区最高基数为10620万VND。注意目前法律尚未强制外籍员工缴纳失业保险。

4.1.4 工会经费

工会经费费属于雇主单方强制性义务，费率为工资总额的2%。2026年该费用上限已随区域最低工资标准调整。无论企业内部是否成立基层工会，雇主均须按月向地方工会联合会缴纳。

4.1.5 越南个人所得税

在越南，个人所得税是对国民个人全球收入或越南境内收入（非居民）征收的税种。2025年，越南实施了重大的税制改革，旨在通过提高起征点和简化税率等级来减轻中低收入群者的负担。新税制将于2026年7月1日起生效，细节如下：

* 以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据越南税法的更新而有所变化，建议您随时查阅越南官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.6 税收抵免和工资扣除

越南个人所得税制度通过法定的扣除项减轻纳税人负担。2026年起，各项专项扣除标准及外籍人员专属优惠如下：

1. 法定个人及家庭扣除：纳税人每月享有1,550万VND 的基本扣除额；每位符合条件的受扶养人（如子女、无劳动能力父母）可额外扣除620万VND/月。
2. 强制性保险扣除：员工个人承担的10.5%法定社会保险在计税前据实全额扣除。
3. 公益捐赠扣除：向政府认证的慈善、人道主义或教育奖励基金进行的捐赠，凭合法凭证可申请税前全额扣除。
4. 自愿性养老金扣除：参加经批准的自愿养老计划，其缴纳部分在规定限额内（2026年最新限额为300万VND/月）准予扣除。
5. 外籍员工专属免税项：雇主为外籍员工支付的子女学费（幼儿园至高中）、每年一笔的回国探亲机票及入职/离职时的一次性搬迁费，在合理范围内不计入应纳税所得额。

针对高新技术领域（如半导体、AI）的外籍专家，2026年新政提供了为期5年的个税减免优惠期。所有扣除项均须持有符合越南税务总局（GDT）要求的电子红发票或官方收据，超额或无凭证部分不再享受相关免税优惠。

4.2 中国 VS 越南雇主社保缴费项对比

如果把中国“五险一金”思维搬到越南发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中越雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：

成本小结

中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%。南雇主侧强制缴纳“五险一工（工会费）”，合计约23.5%（若符合条件可减至23.3%）。

差异核心在于越南完全没有住房公积金制度，且养老金基数设有固定上限（2026年为4,680万VND），这有效控制了高薪员工的社保成本；但越南雇主需额外承担工资总额 2% 的法定工会费。此外，越南的失业与医疗保险费率相对固定，不随合同性质或理赔记录浮动。如果您对中越强制性“五险一金”有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。