葡萄牙
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葡萄牙
- 雇主税：23.75%
- 雇员税：24.25% - 59%
- 货 币：欧元（EUR）
- 平均带薪休假时间：22天
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四、社保及税务
葡萄牙的薪税结构由社会保障（Segurança Social）+ 个人所得税（IRS）两大体系构成，其特点是：项目简单、规则明确、边算边扣（PAYE预扣制）。对外企来说，最核心的是理解“三件事”：社保比例、税基范围、预扣机制。
4.1 强制性社保及税务
| 项目 | 雇主承担（%） | 雇员承担（%） | 计税基数上限（2025） |
|---|---|---|---|
| 社会保障（Segurança Social） | 23.75% | 11%（雇主预扣） | 无上限 |
| 个人所得税（IRS） | — | 13.25%–48%（累进税率，按收入区间预扣） | 无上限 |
| 合计 | 23.75% | 24.25% - 59% | — |
※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅葡萄牙官方网站或联系我们以获取最新数据。
自2024年1月1日起，雇主不再必须为雇员缴纳劳工补偿基金（FCT）和劳动补偿保障基金（FCGT）。
4.1.1 社会保障（Segurança Social）
葡萄牙社会保障（Segurança Social）体系是统一缴费制，覆盖：
- 养老金（退休金）
- 失业保险
- 疾病与医疗补助
- 工伤与职业病基本保障
- 家庭津贴（育儿、产假）
社保缴费由雇主（23.75%）+雇员（11%）共同承担，由雇主负责从员工工资中代扣雇员部分，并统一申报。社保缴费按月结算，通过社会保障在线平台（Segurança Social Direta）缴纳。
所有正规雇员、合同工以及部分自雇人士都必须缴纳社保，不过，少部分高管或信任职位（Cargos de Direção / Chefia）可申请工时与社保缴费豁免。
4.1.2 个人所得税（IRS）
葡萄牙个人所得税（IRS）采用累进税率，按年收入确定税率，并且受家庭状况影响。雇主承担PAYE（Pay-As-You-Earn）预扣义务，按月从员工工资代扣代缴。个人所得税不仅用于一般收入，还涵盖某些津贴、奖金等现金福利。
税务居民通常按其全球收入缴纳所得税，税率采用累进税率；而非居民仅需就其在葡萄牙境内获得的收入纳税。在12个月内于葡萄牙停留超过183天，或在葡萄牙拥有永久居所的个人被视为税务居民。
| 应税收入 | 税率 |
|---|---|
| ≤ €7,700 | 13.25% |
| €7,701 – €11,000 | 18% |
| €11,001 – €16,000 | 23% |
| €16,001 – €21,000 | 26% |
| €21,001 – €27,000 | 28.5% |
| €27,001 – €39,000 | 35% |
| €39,001 – €51,000 | 37.5% |
| €51,001 – €81,000 | 43.5% |
| €81,001 – €133,000 | 45% |
| ≥ €133,001 | 48% |
※ 以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据葡萄牙税法的更新而有所变化，建议您随时查阅葡萄牙官方网站或联系我们以获取最新数据。
4.1.3 其他工资扣除
虽然社会保障里已经包含了工伤保险这一项目，但葡萄牙法律还强制要求雇主单独为雇员购买工伤保险（商业保险），费率视公司/行业/保险方案而定。这是非常容易被海外HR忽略的合规点。
员工还可能从工资中扣除其他费用，如员工自愿选择的私人医保、养老金、工会会费等自愿性福利费用，这些扣款因雇员选择的福利和雇主政策而异。虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如医保、牙科、人寿等福利费用，具体比例因公司政策而异。
4.2 中国 VS 葡萄牙雇主社保缴费项对比
如果把中国“五险一金”思维搬到葡萄牙发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中、葡雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：
| 序号 | 保障功能 | 中国雇主险种 | 中国雇主费率(常见区间) | 葡萄牙雇主对应项目 | 葡萄牙雇主费率(常见区间) | 差异提示 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 养老 | 企业职工基本养老保险 | 16% | Segurança Social | 23.75% | 葡萄牙养老是社会保障整体一部分，不单列 |
| 2 | 医疗 | 职工基本医疗保险 | 6% - 10% | 包含在社保中 | — | 不单列 |
| 3 | 失业 | 失业保险 | 0.5% - 2% | 包含在社保中 | — | 不单列 |
| 4 | 工伤 | 工伤保险 | 0.2% - 1.9% (行业差别) | 包含在社保中 | — | 不单列（但需为员工投保商业工伤保险，即额外承担成本） |
| 5 | 生育 | 生育保险 | 0.5% - 1% (已并入医疗) | 包含在社保中 | — | 不单列 |
| 6 | 公积金 | 住房公积金 | 5% - 12% (地区自定) | — | 无公积金制度 | 如外派员工想继续国内公积金，企业需额外承担成本 |
| 7 | 补充医疗/养老 | — | 自愿 | — | 私人商业保险 / 补充养老金 (PPR) | 可由雇主提供福利，但非法定，员工自愿加入 |
成本小结
中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%。葡萄牙雇主社保是统一缴费制，23.75%总额覆盖养老、医疗、失业、生育等，不像中国拆分多个险种；工伤保险必须单独商业投保，费率不固定，根据行业、岗位和保险方案而定。
如果您对中葡强制性“五险一金”有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。
下一个单元：工资规定
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