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美国新泽西州
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美国新泽西州
- 雇主税：8.65% - 28.65%
- 雇员税：20.37% - 56.72%
- 货 币：美元（USD）
- 平均带薪休假时间：10 - 15天
美国新泽西州雇佣白皮书
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四、社保及税务
美国新泽西州的社保及税负相比华盛顿州、佛罗里达州、怀俄明州等无州所得税或其他低税州的税率相对较高，但高税率州通常拥有优势产业或政策激励（如研发税收抵免），企业需要结合自身出海项目综合权衡。
4.1 强制性社保及税务
| 项目 | 雇主承担（%） | 雇员承担（%） | 计税基数上限（2026） |
|---|---|---|---|
| 社会保险税（Social Security Tax） | 6.20% | 6.20% | 工资$184,500（随通胀调） |
| 医疗保险税（Medicare Tax） | 1.45% | 1.45% | 无上限 |
| 额外医疗保险税（Additional Medicare） | — | 0.90% | 无上限；单身：年收入>200k；已婚联合报税年收入>250k；已婚单独报税年收入>125k |
| 联邦失业税（FUTA） | 0.60%（联邦税率为6%，但允许抵扣州失业保险税后降至0.6%） | — | 首$7,000/人/年 |
| 州失业保险（SUI） | 0.3%~5.4% | 0.42% | $44,800 |
| 工伤保险（Workers’ Comp） | 费率根据行业风险等级确定（0.1%～15%不等） | — | 无统一上限 |
| 联邦所得税代扣（Federal Income Tax） | — | 10%–37%，累进税 | 无上限 |
| 州/市所得税（如适用） | — | 0%–13.3% | 1.4%–10.75%（无市级所得税） |
| 合计 | 8.65% - 28.65% | 20.37% - 56.72% | — |
※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅美国新泽西州官方网站或联系我们以获取最新数据。
雇主承担联邦薪资税，包括社会保险、医疗保险以及联邦失业保险等；其中，社会保险税与医疗保险税合称 FICA（Federal Insurance Contributions Act）税。
4.1.1 社会保险税
社会保险税（Social Security Tax）由雇主与员工“对半”分担：2026年双方各按6.2%的税率缴纳，合计12.4%。2026年计税基数上限为年薪184,500美元，一旦员工当年收入超过该限额，雇主和员工均停止扣缴。
4.1.2 医疗保险税
医疗保险税（Medicare Tax）同样由雇主与员工均摊：双方各按1.45%的税率缴纳，合计2.9%，且没有工资基数上限——即所有收入均需缴税。
此外，高收入者需要补充额外医疗保险税：
Ø 触发门槛：年收入 > $200,000（单身）/ $250,000（已婚联合报税）/ $150,000（已婚单独报税）
Ø 员工额外税率：0.9%（仅员工承担，雇主不匹配）
4.1.3 联邦失业税（FUTA）
联邦失业税（Federal Unemployment Tax Act Tax，FUTA）仅由雇主承担：按每位员工首 7,000 美元年薪计征，标准税率 6.0%，在按时足额向州失业保险计划缴费的前提下，雇主可获得最高 5.4% 的联邦抵免，实际承担 0.6%。若所在州拖欠联邦失业保险贷款并进入“信用减少”状态，则抵免额度相应下调，雇主需按 0.6% 加上未偿还比例补缴差额，税率随之升高。
4.1.4 州失业保险（SUTA）
州失业保险（State Unemployment Tax Act，SUTA）由雇主按人头缴纳，税率由各州根据行业风险与雇主“失业索赔记录”浮动设定，新企业适用统一起步费率，老企业逐年调整。
主要由雇主承担，税率范围为0.3%～5.4%（新雇主的初始税率通常为3.4%），具体税率根据雇主的“经验税率”确定，即历史上解雇员工导致申领失业金的人数越多，税率越高。
美国新泽西州是唯一要求员工缴纳失业保险的州之一（员工承担0.42%）。
4.1.5 工伤保险
工伤保险（Workers’ Compensation Insurance）是美国新泽西州强制保险，仅由雇主承担，主要用于员工工伤医疗费用、误工工资补偿等，费率根据行业风险等级确定（0.1%～15%不等）：低风险行业（如办公室工作）费率在0.5%–1%，高风险行业（如建筑业）费率在3%或更高。
4.1.6 美国联邦所得税
员工有责任缴纳联邦所得税。从员工工资中预扣的联邦所得税金额取决于其收入水平、报税状态以及 W-4表中提供的信息。税率是累进的，也就是说收入越高的人税率越高。员工可以通过向雇主提交新的W-4表格来选择调整联邦所得税预扣税额，该表格允许他们指定免税额的数量和额外的预扣税额。
2026年，美国联邦所得税等级和税率如下：
| 税率 | 单身纳税人 | 已婚纳税人共同申报 |
|---|---|---|
| 10% | $0 - $12,400 | $0 - $24,800 |
| 12% | $12,401 - $50,400 | $24,801 - $100,800 |
| 22% | $50,401 - $105,700 | $100,801 - $211,400 |
| 24% | $105,701 - $201,775 | $211,401 - $403,550 |
| 32% | $201,776 - $256,225 | $403,551 - $512,450 |
| 35% | $256,226 - $640,600 | $512,451 - $768,700 |
| 37% | ＞$640,601 | ＞$768,701 |
* 以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据美国税法的更新而有所变化，建议您随时查阅美国官方网站或联系我们以获取最新数据。
4.1.7 州所得税
美国新泽西州州所得税100%由员工来承担，同样采用累进税率，税率分为1.4% 至 10.75%，共8个税级，雇主根据员工填写的NJ-W4表格从工资中预扣，并在年终通过W-2表报告。
2026年，美国新泽西州所得税等级和税率如下：
| 税率 | 单身纳税人 | 已婚纳税人共同申报 |
|---|---|---|
| 1.4% | $0 – $20,000 | $0 – $20,000 |
| 1.75% | $20,001 – $35,000 | $20,001 – $50,000 |
| 2.45% | $35,001 – $40,000 | $50,001 – $70,000 |
| 3.5% | $40,001 – $75,000 | $70,001 – $80,000 |
| 5.525% | $75,001 – $500,000 | $80,001 – $150,000 |
| 6.37% | $500,001 – $1,000,000 | $150,001 – $500,000 |
| 8.97% | >$1,000,001 | $500,001 – $1,000,000 |
| 10.75% | N/A （最高税率） | >$1,000,001 |
* 以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据美国新泽西州税法的更新而有所变化，建议您随时查阅美国新泽西州官方网站或联系我们以获取最新数据。
4.1.8 其他工资扣除
除税款外，员工还可能从工资中扣除其他费用，如退休储蓄计划，如401（k）、403（b）等，员工自愿存入；健康、牙科、视力保险费（员工承担）；工会会费（按协议从工资中代扣）；法院强制扣除的子女抚养费、债务扣押等，这些扣款因员工选择的福利和雇主政策而异。
4.2 中国 VS 美国新泽西州雇主社保缴费项目对比
中国的“五险一金”框架覆盖的比较全面，雇主需要承担大头，这也成为企业人力成本的一大支出；美国新泽西州采用“联邦+州”分层体系，也就是公共保障与商业保险结合，雇主和员工责任分摊更均衡，但新泽西州特有的州计划（如州失业、州残疾保险）成本相对较高。
| 序号 | 保障功能 | 中国雇主险种 | 中国雇主费率(常见区间) | 新泽西州雇主对应项目 | 新泽西州雇主费率 | 差异提示 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 养老 | 企业职工基本养老保险 | 16% | Social Security | 6.2% (上限内) | 美国无“单位+个人”账户概念；合计12.4%双方对半 |
| 2 | 医疗 | 职工基本医疗保险 | 6% - 10% | Medicare | 1.45% (无上限) | 美国医疗税合计2.9%，雇主仅1.45%；中国含统筹+个人账户 |
| 3 | 失业 | 失业保险 | 0.5% - 2% | SUTA（新泽西州失业保险） | 0.6%～6.8%（新雇主初始费率2.6%～3.6%） | 新泽西州仅雇主缴纳，费率与裁员记录挂钩 |
| 4 | 工伤 | 工伤保险 | 0.2% - 1.9% (行业差别) | Workers’Compensation | 0.3 - 15% (行业风险码) | 中美皆雇主单边缴；美按“理赔经验”逐年调价，差距可达数10倍 |
| 5 | 生育 | 生育保险 | 0.5% - 1% (已并入医疗) | TDI/FLI（临时残疾/家庭休假保险） | 雇员承担：TDI （0.14%～0.77%） + FLI （0.06%～0.34%） | 中国雇主全额承担；新泽西州由雇员缴费（雇主代扣代缴），无独立生育保险 |
| 6 | 公积金 | 住房公积金 | 5% - 12% (地区自定) | — | 无公积金制度 | 如外派员工想继续国内公积金，需额外企业承担成本 |
| 7 | 补充医疗/养老 | — | 自愿 | — | 自愿401(k)匹配、团体医疗匹配 | 匹配比例不计入“强制”口径，但为人才竞争常设 |
成本小结
中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%。美国新泽西州雇主侧强制“社保+失业+工伤”，合计8.65% - 28.65%。
差异核心在于美国新泽西州无公积金、无单位医保高比例，但工伤与失业经验费率波动大；中国费率固定、账户化，企业可预测性更高。如果您对美国新泽西州雇主社保缴费细节有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。
下一个单元：工资规定
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