荷兰

四、社保及税务

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅荷兰官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.1 国家养老金（AOW）

普通国家养老金（AOW）是一项国家养老金计划，为达到国定退休年龄的荷兰居民提供基本的养老金。这些费用通常由雇员缴纳，从雇员的工资中扣除。2026年，AOW的费率为17.9%。此外，AOW的资格和养老金金额与个人的居住和工作历史有关。

4.1.2 遗属福利（Anw）

遗属福利（Anw）是荷兰的一项遗属保险计划，旨在为失去配偶或父母的遗属提供经济支持，资金主要来自于公共保险费用和个人的所得相关保险费。2026年，ANW的费率为0.1%。此外，ANW福利的资格和受益取决于个人的家庭状况和收入情况，福利金额根据遗属的情况和需求而定。

4.1.3 长期护理（Wlz）

长期护理计划（Wlz）是荷兰的一项长期护理保险计划，该计划旨在为患有严重和长期护理需求的人提供护理和支持，个人的资格和受益取决于他们的护理需求和评估结果。2026年，Wlz的费率为9.65%。

4.1.4 普通失业基金（AWf）

普通失业基金（AWF）即失业保险，旨在为失去工作的雇员提供经济援助。2026年，雇主的AWF缴款费率为为2.74%或7.74%，具体比例取决于雇员的就业合同类型。无限期合同工的缴款比例为2.74%，而弹性工和临时工的缴款比例为7.74%。

4.1.5 残疾基金（AoF）

残疾基金（AoF）即工伤保险，旨在为因工作能力受损而无法工作的雇员提供保障。2026年，雇主的AoF缴款费率为6.26%或7.61%。小型雇主需要缴纳6.26%，大中型雇主需要缴纳7.61%。

4.1.6 健康保险（Zvw）

健康保险是荷兰的一项强制性保险，由卫生、福利和体育部管理，旨在为居民提供医疗保健服务。2026年,雇主的Zvw缴款费率为4.85%或6.1%，用于计算缴款的最高年薪上限为75,864欧元。Zvw的具体费率根据个人的情况和收入而定：养老金领取者、自营职业者和企业家的健康保险费率为4.85%，而一般健康保险费率为6.1%。

4.1.7 重返工作基金（Whk）

重返工作基金（Whk）是雇员保险计划的一部分，保费由WGA（部分丧失劳动能力保险）和ZW-flex（灵活就业人员病假津贴）两部分组成。雇主缴纳的保费将用于支付患病或残疾员工的工资成本，缴款金额取决于行业类型、企业规模和雇员的的残疾程度。2026年，小型雇主的Whk缴款费率为0.51% - 5.91%。

4.1.8 荷兰个人所得税

在荷兰，个人所得税（IB）是对个人年收入的征税，它是荷兰税收系统的重要组成部分，该税收涵盖了工资、利润、福利、退休金等多种收入来源。了解个人所得税对于居住在荷兰的每个人来说都非常重要，无论你是本地居民还是国际学生、工作者或是移民。以下是2026年各税级的税率及收入区间：

个人所得税

* 以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据荷兰税法的更新而有所变化，建议您随时查阅荷兰官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.9 税收抵免和工资扣除

荷兰的个人所得税制度包括多种扣除项和税收抵免，这些政策能显著降低实际税负：

1. 住房抵押贷款利息扣除：对于拥有自住房产且符合条件的纳税人，其支付的贷款利息可从第一类收入中扣除，但2026年最高抵扣税率已统一限制在固定比例
2. 医疗费用扣除：未被保险覆盖的特定大病医疗支出、辅助器具等费用在超过起征点后可作为扣除项
3. 学习费用转换：传统的直接学习费用扣除已被“个人发展预算”（STAP等类似机制）或相关职业培训补贴取代，直接扣除项已基本废除
4. 慈善捐赠扣除：向经税务部门认证的公益组织（ANBI）进行的捐赠可申请扣除，定期捐赠通常比一次性捐赠享有更高的抵扣比例
5. 普遍减税额：所有在荷兰居住的纳税人均享有的基本减税额。该限额随收入增加而逐渐递减，体现了税收的公平性
6. 劳动减税额：专门针对受雇及自雇人士的税收抵免，旨在通过减少工作收入的税收负担来鼓励就业

针对外籍高技术移民的税务优惠政策（30%裁定）在2026年进入新旧交替期，根据最新修正案，该政策的总有效期仍维持为60个月，但自2027年起（包括2026年新获批人员）免税额度将由30%统一调整为27%，且所有申请人均受《巴尔肯内德标准》限制，超出限额的高薪部分不再享受相关免税优惠。

4.2 中国 VS 荷兰雇主社保缴费项对比

如果把中国“五险一金”思维搬到荷兰发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中、荷雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：

成本小结

中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%。荷兰雇主侧强制“医疗+残疾+失业+工伤”，合计约15% - 25%。

差异核心在于荷兰完全没有住房公积金制度，且国家养老金与长期护理险由雇员全额承担；但荷兰雇主需额外承担每年 8% 的法定度假津贴，且失业与伤残保险实行基于合同性质和理赔记录的差异化费率。如果您对中荷强制性“五险一金”有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。