荷兰

荷兰的雇主缴税

荷兰拥有广泛的社会保障体系，主要分为两类：国家保险计划和雇员保险计划。荷兰税务和海关管理局管理社会保险规定，负责雇员保险的机构是雇员保险协会（UVW），它代表荷兰社会事务和就业部实施荷兰的雇员保险计划，并提供劳动力市场和数据服务。社会事务和就业部每年分两次（1月1日和7月1日）设定雇员保险的缴款比例。雇主缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：

雇主税：15.29% - 28.30%

• 普通失业基金（AWf）：2.74% 或 7.74%
• 残疾基金（AoF）：6.28% 或 7.64%
• 重返工作基金（Whk）：0.51% - 5.91%
• 儿童保育津贴（AKW）：0.5%
• 健康保险（Zvw）：5.26% 或 6.51%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅荷兰官方网站或联系我们以获取最新数据。

普通失业基金（AWf）

普通失业基金（AWF）即失业保险，旨在为失去工作的雇员提供经济援助。2025年，雇主的AWF缴款费率为为2.74%或7.74%，具体比例取决于雇员的就业合同类型。无限期合同工的缴款比例为2.74%，而弹性工和临时工的缴款比例为7.74%。

残疾基金（AoF）

残疾基金（AoF）即工伤保险，旨在为因工作能力受损而无法工作的雇员提供保障。2025年，雇主的AoF缴款费率为6.28%或7.64%。小型雇主需要缴纳6.28%，大中型雇主需要缴纳7.64%。

重返工作基金（Whk）

重返工作基金（Whk）是雇员保险计划的一部分。雇主缴纳的保费将用于支付患病或残疾员工的工资成本，缴款金额取决于行业类型、企业规模和雇员的的残疾程度。根据荷兰税务与海关事务管理局提供的相关数据，2025年小型雇主的Whk缴款费率为0.51% - 5.91%。

儿童保育津贴（AKW）

荷兰的儿童保育津贴是为有子女的雇员提供的津贴，旨在帮助支付子女的保育费用。荷兰雇主的儿童保育津贴缴款比例为0.5%。

健康保险（Zvw）

健康保险是荷兰的一项强制性保险，由卫生、福利和体育部管理，旨在为居民提供医疗保健服务。2025年,雇主的Zvw缴款费率为5.26%或6.51%，用于计算缴款的最高年薪上限为75,864欧元。Zvw的具体费率根据个人的情况和收入而定：养老金领取者、自营职业者和企业家的健康保险费率为5.26%，而一般健康保险费率为6.51%。

年度假期津贴

在荷兰，根据当地劳动法，员工有权享受年度假期津贴，约为工资的8%，该津贴包含在基本月薪中并作为雇主成本。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如员工股票期权、补充退休金和养老金、受抚养人的养老金、残疾、事故或健康保险、电话费津贴、休假津贴、交通津贴、房屋租金津贴、灵活工作等。

荷兰的雇员缴税

国家保险计划对于在荷兰永久工作或居住的每个人来说，是强制性的。雇员有责任缴纳以下几种税费，这包括：

雇员工资税：63.47% - 77.15%

• 普通国家养老金（AOW）：17.9%
• 遗属福利（Anw）：0.1%
• 长期护理（Wlz）：9.65%
• 个人所得税：35.82% - 49.5%

普通国家养老金（AOW）

普通国家养老金（AOW）是一项国家养老金计划，为达到国定退休年龄的荷兰居民提供基本的养老金。这些费用通常由雇员缴纳，从雇员的工资中扣除。2025年，AOW的费率为17.9%，最低缴费额为566欧元，最高缴费额为5,664欧元。此外，AOW的资格和养老金金额与个人的居住和工作历史有关。

遗属福利（Anw）

遗属福利（Anw）是荷兰的一项遗属保险计划，旨在为失去配偶或父母的遗属提供经济支持，资金主要来自于公共保险费用和个人的所得相关保险费。2025年，ANW的费率为0.10%，最低缴费额为3欧元，最高缴费额为31欧元。此外，ANW福利的资格和受益取决于个人的家庭状况和收入情况，福利金额根据遗属的情况和需求而定。

长期护理（Wlz）

长期护理计划（Wlz）是荷兰的一项长期护理保险计划，该计划旨在为患有严重和长期护理需求的人提供护理和支持，个人的资格和受益取决于他们的护理需求和评估结果。2025年，Wlz的费率为9.65%。

个人所得税

在荷兰，个人所得税（IB）是对个人年收入的征税，它是荷兰税收系统的重要组成部分，该税收涵盖了工资、利润、福利、退休金等多种收入来源。了解个人所得税对于居住在荷兰的每个人来说都非常重要，无论你是本地居民还是国际学生、工作者或是移民。以下是2025年各税级的税率及收入区间：

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据荷兰税法的更新而有所变化，建议您随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

税务居民

荷兰税收居留权受《居住法》管辖，该法规定了个人被视为荷兰税务居民的条件。如果个人在荷兰有住所，或者主要工作或营业地点在荷兰，则该个人被视为居民。如果个人的配偶或伴侣是荷兰居民，则该个人也被视为居民。如果个人不符合任何这些标准，且与荷兰有重要的个人或经济联系，他们仍可能被视为居民。非居民只需对源自荷兰的收入缴纳所得税。

要获得荷兰税务居民身份，个人必须向荷兰税务机关提交居住申请并提交证明个人身份和国籍的文件和申请人与荷兰关系的证据。一旦申请获得批准，该个人将获得荷兰纳税识别号(TIN)。

税收抵免

荷兰的个人所得税制度还包括多种扣除项和免税额，这些可以显著影响实际的税负。

1. 抵押贷款利息扣除（Hypotheekrenteaftrek）：如果你拥有自住房产并为此支付抵押贷款利息，这部分利息在某种程度上可以从你的税款中扣除。
2. 医疗费用扣除（Zorgkosten ）：特定的未被保险覆盖的医疗费用可以作为扣除项，但需满足特定条件。
3. 学习费用扣除（Studiekosten）：用于职业教育或提高职业技能的学习费用可能部分可扣除，但从2021年开始这一减免已经被逐步淘汰。
4. 慈善捐赠扣除（Giften）：给荷兰税务局认可的慈善组织的捐赠可以扣除。这包括一次性和定期捐赠。
5. 普遍减税额（Algemene heffingskorting）：这是所有纳税人都能获得的基本减税额，目的是减少每个人的总税负。
6. 劳动减税额（Arbeidskorting）：这是对工作收入给予的减税优惠，旨在鼓励就业和劳动参与。

针对外籍的高技术移民的免税优惠政策可能发生很大变化。目前他们可以享受为期60个月的30%个人收入免税政策，根据新的计划，这个期限将减少到20个月，之后的20个月有20%的免税优惠，最后就只有10%的免税优惠。虽然该修正案仍需获得参议院的批准，但一旦通过，政府可以要求相关人士退返免税金额。

荷兰的税务居民必须提交年度所得税申报表。在荷兰，所得税申报表申请和备案程序相对简单，可以在网上完成。纳税人需要提供他们的个人信息、收入详细信息以及他们有权获得的任何扣除或抵免。提交纳税申报表后，荷兰税务局将计算纳税义务并在必要时发放退款。

一般儿童福利（AKW）

AKW是一项由政府提供的儿童福利计划，旨在为有子女的家庭提供经济支持。家庭无需缴纳额外费用，而是通过社会保险的基金来支付儿童福利。这意味着雇员不需要直接缴纳费用来获得儿童福利。儿童福利的金额根据儿童的年龄和数量而定，每个孩子都有资格获得一定的福利金。