摩洛哥

四、社保及税务

摩洛哥实行全国统一的单轨制，主要由国家社会保障基金（CNSS）和国家税务总局（DGI）管理。2026年，摩洛哥全面推进“社会福利普及化”，强制性医疗保险（AMO）已覆盖全体雇员，同时个人所得税（IR）的起征点上调且税率结构进行了优化。

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅摩洛哥官方网站或联系我们以获取最新数据。

※ 摩洛哥针对“首份工作”的青年员工（通常35岁以下）有长达36个月的个人所得税（IR）豁免政策。如果您大量招聘本地应届生，这将显著降低用工成本。

4.1.1 家庭津贴（Family Allowance）

家庭津贴是摩洛哥CNSS社保体系中的一项核心福利性缴费，完全由雇主承担。该缴费主要用于支持雇员的家庭相关福利，如子女补贴等。2026年，家庭津贴缴费率为雇主6.40%。

4.1.2 社会津贴（Social Benefits）

社会津贴（包含短期津贴Short-term与长期津贴Long-term，及失业保险Indemnité pour Perte d'Emploi - IPE两项）用于覆盖雇员的疾病津贴、产假津贴、残疾及退休等多项相关福利，是CNSS中最典型的“雇主+雇员共同承担”项目。

2026年，社会津贴缴费率为雇主8.98%，雇员4.48%。存在工资封顶（2026年为6,000 MAD/月），雇主负责代扣雇员部分并统一申报。

4.1.3 强制医疗保险（AMO – Mandatory Health Insurance）

AMO是摩洛哥的全国性强制医疗保险制度，覆盖门诊、住院、药品等基本医疗支出。2026年，AMO缴费率为雇主4.11%，雇员2.26%。与私人补充医疗保险并不冲突，企业可额外提供福利。

4.1.4 职业培训税（Professional Training Tax）

职业培训谁用于支持国家层面的职业技能培训和劳动力能力提升，属于典型的“类教育基金”性质缴费。该税常被海外HR忽略，但属于强制项目，通常与CNSS社保一起申报缴纳。2026年，职业培训税缴费率为雇主1.60%。

4.1.5 个人所得税（IR – Impôt sur le Revenu）

摩洛哥个人所得税采用年度累进税率，由雇主在发薪时代扣代缴。年收入45,000 MAD以下免税，计税基础为工资收入，扣除法定社保后计算。雇主承担代扣与申报义务，实务中通常按月预扣，年度汇算。

2026年，摩洛哥个人所得税等级的税率如下：

※ 以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据摩洛哥税法的更新而有所变化，建议您随时查阅摩洛哥官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.6 其他雇主成本

社会团结税（Social Solidarity）是针对公司利润征收的税种。它与工资社保不同，不和雇员的工资水平相关，但通常视为用于衡量雇主成本的税费要素，因此在这里额外列出。

对于公司而言，当年度应税净利润超过100万MAD时，需按此缴纳所得税。2026年的税率如下：

• 100万MAD至499万MAD的部分：1.5%
• 500万MAD至999万MAD的部分：2.5%
• 1,000万MAD至3,999万MAD的部分：3.5%
• 4,000万MAD以上的部分：5%

4.2 中国 VS 摩洛哥雇主社保缴费项对比

如果把中国“五险一金”思维搬到摩洛哥发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中、摩雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：

成本小结

中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%。摩洛哥社保项目更“合并化”，养老、失业、生育、部分长期福利统一并入CNSS社会津贴，各项雇主税合计21.09%。

差异核心在于摩洛哥风险更多通过劳动法与商业保险兜底，而非强制社保分项覆盖；中国费率固定、账户化，企业可预测性更高。如果您对中摩强制性“五险一金”有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。