摩洛哥

在摩洛哥，社会保障体系主要由国家社会保障基金（Caisse Nationale de Sécurité Sociale, CNSS）管理，覆盖养老金、医疗保险和失业保险等。雇主和雇员都需要为社会保障缴纳一定的费用，缴费比例通常基于雇员的总工资（包括基本工资和某些津贴）。

摩洛哥的雇主缴税

雇主税：21.09%

• 家庭津贴：6.40%
• 短期社会福利：1.05％，计算基数受限于每月6000MAD
• 长期社会福利：7.93%，计算基数受限于每月6000MAD
• 强制医疗保险：4.11%
• 职业培训税：1.60%
• 工伤保险：保险费率基于雇员的工资总额计算，并根据雇主从事的活动类型确定

家庭津贴

摩洛哥的家庭津贴制度旨在支持有子女的家庭，减轻其经济负担。享受家庭津贴的家庭需满足子女需未满21岁且未婚的条件。每名子女每月津贴为100MAD，每位员工最多可为3名子女申请津贴，即每月最高300MAD。

摩洛哥政府在2025年的财政法案中，计划将家庭津贴的金额提升至375 MAD，以进一步支持家庭。

短期社会福利

摩洛哥的短期社会福利包括疾病或事故的每日津贴、产假津贴和死亡津贴，以提供提供短期收入损失保护。雇主需要承担8.98%的比例，计算基数每月最高6000MAD。

长期社会福利

摩洛哥的长期社会福利包括残疾养老金、老年养老金和遗属养老金，以提供提供长期收入保障。雇主比例需要承担7.93%的比例，计算基数每月最高6000MAD。

强制性医疗保险

摩洛哥的强制性医疗保险（AMO）制度旨在为所有在职员工提供基本医疗保障。强制医疗保险（AMO）由雇主支付4.11%，基于全部工资无上限。AMO提供基本医疗服务和药品费用报销，主要保障慢性病治疗和重大手术，如癌症、艾滋病、糖尿病等疾病的医保覆盖率达到100%，70%的治疗药物被列入医保范围。

职业培训税

摩洛哥的职业培训税（Taxe de Formation Professionnelle）由雇主全额承担，税率为员工工资的1.60%，基于全部工资，无上限。这笔费用用于资助职业培训项目，旨在提升员工的技能和就业能力。摩洛哥的职业培训税为雇主提供了资金支持，帮助提升员工的职业技能和就业能力。

工伤保险

在摩洛哥，所有有雇员的公司必须购买工伤保险，这是一种强制性保险，覆盖员工因工作相关事故或职业病可能面临的财务影响。保险费率基于雇员的工资总额计算，并根据雇主从事的活动类型（如高风险行业如建筑或低风险行业如零售）确定，反映了不同行业的风险水平。雇主需要为每位员工支付保险费，费用完全由雇主承担，不从员工工资中扣除。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如私人医疗保险、交通补贴、餐券或餐费补贴、培训计划、灵活工作等。这些补充福利因行业和公司而异，为员工提供了基本工资之外的全面奖励和支持。

摩洛哥的雇员缴税

雇员税：6.74% - 43.74%

• 短期社会福利：0.52％，计算基数受限于每月6000MAD
• 长期社会福利：3.96％，计算基数受限于每月6000MAD
• 强制医疗保险：2.26%
• 个人所得税：0 - 37%，累进税制

短期社会福利

摩洛哥的短期社会福利包括疾病或事故的每日津贴、产假津贴和死亡津贴，以提供提供短期收入损失保护。雇员需要承担0.52%的比例，计算基数每月最高6000MAD。

长期社会福利

摩洛哥的长期社会福利包括残疾养老金、老年养老金和遗属养老金，以提供提供长期收入保障。雇主比例需要承担3.96%的比例，计算基数每月最高6000MAD。

强制性医疗保险

摩洛哥的强制性医疗保险（AMO）制度旨在为所有在职员工提供基本医疗保障。强制医疗保险（AMO）由雇主支付2.26%，基于全部工资无上限。

摩洛哥的个人所得税

在摩洛哥拥有税务居住地的个人需要就其全球收入缴纳个人所得税，在摩洛哥没有税务居住地的个人仅需就摩洛哥来源的收入纳税。摩洛哥的个人所得税（IR）采用累进税率制度，税率从0% - 38%不等。个人所得税由雇员承担，但雇主负责代扣代缴，并在每月或每季度将应扣应缴的税款上交给当地税务机关。

摩洛哥政府在2025年财政法中公布了重大税收改革，将个人所得税免税门槛从 30,000摩洛哥迪拉姆提高到40,000摩洛哥迪拉姆，并将边际税率从38%降至37%。

雇员的个人所得税采用累进税率制，基于年收入计算，具体如下：

税收抵免和激励政策

摩洛哥税法为特定行业提供了多项税收优惠。摩洛哥对个人没有其他重大的税收抵免或激励措施。个人可通过职业费用、养老金和依赖者扣除降低税负，企业则可通过投资激励和特定行业优惠享受减税。2023年至2026年间，新成立的公司若投资至少1.5亿迪拉姆的有形资产并维持10年，可享受20%的税率上限。

了解摩洛哥税收制度的运作方式可能会变得很复杂，我们建议您联系Knit专业的税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。