墨西哥

四、社保及税务

墨西哥社保主要由社会保障研究所（Instituto Mexicano del Seguro Social, IMSS）管理，覆盖医疗、产假、残疾、养老、失业和工作风险等福利。该系统受《联邦劳动法》（Ley Federal del Trabajo）和《社会保障法》（Ley del Seguro Social）管辖。 此外，还包括国家住房基金（INFONAVIT），用于员工住房贷款。雇主须注册IMSS并每月报告缴款。

4.1 强制性社保及税务

衡量墨西哥经济能力的单位（UMA）

UMA（Unidad de Media y Actualización）是衡量墨西哥经济能力的单位，它是一种基准，用于计算税收、社会保障缴费、罚款等各种政府收费，也用于确定最低工资的基准。但需要注意的是，UMA并不是直接的最低工资数额，而是一个用于计算各种政府费用和补贴的指标。墨西哥政府会每年更新，2025年UMA为113.14 MXN。

实物福利和金钱福利

墨西哥社保体系中存在两类福利形式：实物福利（en especie）及金钱福利（en dinero）。实物福利指的是所有未以金钱形式提供给员工的福利，即医疗援助、手术和住院费用以及药品等。雇主缴纳的UMA价值的一定比例的费用也在实物福利的范畴内。

缴费基数工资（SBC）

在墨西哥，SBC指的是缴费基数工资（Salario Base de Cotización），即工资与其他收入（如年终奖、佣金和奖金）之和，用于计算员工的社会保险缴费额。该数值是确定向墨西哥社会保障研究所（IMSS）和墨西哥住房信托基金（INFONAVIT）缴费的关键因素，进而影响员工可享有的福利待遇，包括医疗服务、托儿服务、住房补贴及退休储蓄计划。

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅墨西哥官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.1 疾病与生育保险

这项保险是墨西哥社会保障研究所IMSS强制性保险之一，旨在为员工在生病、意外（非工伤）、怀孕和生育期间提供医疗和经济保障。其资金由雇主和雇员共同缴纳，缴费结构较为复杂，采用“基本保障 + 超额附加”的混合模式。

其中缴纳的固定费用提供基础医疗保障，完全由雇主承担。覆盖日常门诊、普通疾病、专科医生、住院、手术、处方药、牙科以及产前检查、分娩和产后护理等全面的医疗服务。雇主为每位员工支付一笔固定费用，金额为每月UMA价值的20.4%

其次，是按比例缴费部分。这部分费用基于员工的社保缴费基数计算，并由雇主和雇员共同分担。它主要服务于两个目的：一是补偿收入损失，二是为未来储备医疗基金。具体来看，现金福利部分，雇主需支付SBC的0.7%，雇员支付0.25%。这笔资金用于在员工因病或休产假无法工作期间，为其提供经济补贴，以弥补其工资收入的部分损失。另一部分是养老金领取者及受益人医疗基金，雇主支付SBC的1.05%，雇员支付0.375%。这笔钱并非用于员工当前的医疗，而是为其在退休后，连同其家属（如配偶、子女）继续享受IMSS的医疗服务提供资金支持。

4.1.2 残疾与人寿保险

墨西哥的残疾与人寿保险在该国被认为是非常重要的保障工具，涵盖了个人面对生活和健康风险时的需求。墨西哥的残疾与人寿保险的雇主的缴款比例为SBC的1.75%，雇员缴纳SBC的0.625%，上限为25倍UMA。

4.1.3 养老与高龄失业保险

对于高龄失业人群，雇主缴纳的份额在3.15%至11.87%之间，雇员需缴纳SBC的1.125%。jez）高龄失业养老金适用于60岁及以上但未满65岁的被保险人，而养老养老金适用于65岁及以上，上限同样为25倍UMA。

4.1.4 工伤保险

保费完全由雇主承担，上限为25倍每日UMA，无员工贡献。费率根据公司所属的职业风险等级而有所不同，每个等级都有一个平均保费百分比：

• 一级：0.54355%
• 二级：1.13065%
• 三级：2.5984%
• 四级：4.65325%
• 五级：7.58875%

工伤保险的覆盖范围包括：

• 工作事故：在工作场所、工作时间或因工作原因发生的意外，包括通勤事故（从家到工作场所）
• 职业疾病：由工作环境或条件引起的疾病，如暴露于有害物质或重复性损伤

4.1.5 日托和社会福利

这项福利是为父母工作期间对其子女提供的，完全由雇主承担，需要缴纳SBC的1%，上限为25倍每日UMA。

4.1.6 退休保险

雇主需为员工缴纳2% SBC的退休保险缴款，缴费上限是25倍每日UMA。

4.1.7 住房公积金

墨西哥的住房公积金制度由INFONAVIT（国家住房基金管理机构）负责管理和执行，基金来源于雇主每月的强制性缴款，这些款项用于形成员工的住房公积金账户。雇主承担雇员SBC的5%，雇员无需缴纳。

4.1.8 州工资税

墨西哥不同州，雇主需要缴纳的州工资税也不等，一般情况下，缴税比例为2% - 4.25%。以下是墨西哥主要经济活动集中的州及其2025年工资税税率：

4.1.8 个人所得税

墨西哥的个人所得税采用分级税率制度，税率随着收入水平的增加而逐渐增加。以下是墨西哥2026年的个人所得税税率：

4.2 中国 VS 墨西哥雇主社保缴费项对比

如果把中国“五险一金”思维搬到墨西哥发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中、墨雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：

成本小结

中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%；墨西哥雇主缴费总比例约36.69355% - 52.46375%（视企业风险等级与州税政策而定）。墨西哥制度覆盖范围更广，含托育、住房及退休储蓄等项目，但缴费规则更复杂，计算基数多以SBC为准。如果您对中墨强制性“五险一金”有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。