加拿大

四、社保及税务

加拿大采用联邦和省级相结合的公共福利体系，由雇主、雇员共担。HR需熟练掌握雇主与雇员双方分摊比例、税率、扣除额及抵免政策：

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅加拿大官方网站或联系我们以获取最新数据。

雇主承担联邦薪资税，包括社会保险、医疗保险以及联邦失业保险等；其中，社会保险税与医疗保险税合称 FICA（Federal Insurance Contributions Act）税。

4.1.1 养老金计划（CPP）

加拿大退休金计划（CPP）是加拿大几乎所有18至70岁之间的工人和雇主都参与的计划。CPP提供退休金、遗属抚恤金、残疾津贴和死亡抚恤金。雇主需匹配员工的CPP缴款。2026年费率保持5.95%，适用于年收入$3,500至$74,600（第一收入上限，YMPE）的部分，最高缴款$4,230.45。此外，对于收入超过$74,600至$85,000（第二收入上限，YAMPE）的部分，需额外缴纳4%（CPP2），最高$416/员工。

4.1.2 就业保险（EI）

就业保险（EI）为失业工人在寻找工作或提升技能期间提供临时收入支持。EI并非只为失业人士提供福利，还适用于因特殊原因暂时无法工作的员工，包括：怀孕或休产假的父母生病或受伤、暂时丧失工作能力的员工照顾病重或临终亲属的家庭成员。

2026年，EI的最大可保收入增至$68,900。雇员供款率大部分省份为1.63%，魁北克省为1.30%。雇主供款为雇员的1.4倍，经换算大部分省份为2.28%，魁北克省为1.82%。大部分省份雇员最高缴$1,123.07，雇主$1,572.30。魁北克省雇员最高缴$895.7，雇主$1,253.98。

4.1.3 工人赔偿（WSIB/WCB）

加拿大各省和地区均设有独立的工人赔偿机构，如安大略省的WSIB、阿尔伯塔省的WCB、不列颠哥伦比亚省WorkSafeBC。这些机构由雇主缴纳的保费全额资助，旨在保障员工获得工资损失补偿、医疗费用和康复支持，同时保护雇主免受工伤相关的诉讼风险。2026年工人赔偿费率预计在1.25% - 1.5%之间波动，具体取决于行业风险等级和省份政策。部分省份因应2.8%的生活成本调整（COLA），略微上调基准费率。

雇主需在雇佣首名员工后10天内向所在省WCB注册（如WSIB要求）。发生工伤后，需在3个工作日内提交报告，若仅需急救则记录即可。保费按月或按季度缴纳，可通过CRA“My Business Account”或银行支付。《跨司法管辖区工人赔偿协议》（IJA）允许雇主按工作地点分摊保费，避免重复缴纳。例如，员工在安大略和魁北克两地工作，保费按比例分配。

雇主需及时更新安全措施以降低费率，如参加WSIB激励计划，否则可能面临罚款250-1,000加元。WCB覆盖医疗、工资损失（通常为净收入的85%）和返工支持，减轻雇主直接赔偿压力。

4.1.4 雇主健康税（EHT）

雇主健康税（Employer Health Tax, EHT）是一种省级工资税，由雇主根据员工工资总额缴纳，用于资助省级医疗保健系统（如医院、医生服务和公共卫生项目）。它不是联邦税，而是各省/领地自行征收，主要针对年工资总额超过豁免门槛的雇主。EHT不从员工工资扣除，由雇主全额承担。

2025年，随着加拿大联邦政府推动医疗改革（如全民药物计划），EHT政策可能微调以支持新增支出，但整体框架保持稳定。例如，不列颠哥伦比亚省EHT根据工资总额分级：低于100万加元免税，100万至150万加元为超出部分的5.85%，150万加元以上为总收入1.95%。其他省份如魁北克、曼尼托巴等地也有类似健康税，费率在1%-4%不等，2026年预计小幅上调以应对医疗成本。

4.1.5 注册退休储蓄计划（RRSP）

注册退休储蓄计划（Registered Retirement Savings Plan, RRSP）是加拿大的一种政府注册的个人退休储蓄工具，旨在帮助纳税人通过税收优惠方式积累退休资金。它由加拿大税务局（CRA）监管，适用于加拿大居民（包括永久居民和公民）。

RRSP不是强制性计划，而是自愿参与，类似于美国的401（k），但更注重税收递延。税收递延是指贡献RRSP的资金可从当年应税收入中扣除，降低当期税负；投资收益（如利息、分红）在计划内免税；提取时才缴税，通常在退休后税率较低时。提取后可转为注册退休收入基金（RRIF）或年金，提供终身收入。2025年最高限额32,490加元（18%前年收入），具体金额由个人决定。

4.1.6 工会会费

如果雇员是工会成员，他们可能需要缴纳工会会费。这些会费为工会的运作提供资金，并根据具体的工会和协议而有所不同。

4.1.7 医疗保健和福利计划

根据雇主的不同，员工可能需要为其医疗保健和福利计划缴费。这包括医疗保险、牙科保险、人寿保险、长期残疾保险等。这些缴费的实际金额和比率可能因个人收入、居住省份和具体情况而异。对于雇员来说，雇员应定期检查工资单，确保扣款准确，并利用RRSP等工具优化税务规划。

4.1.8 加拿大联邦、省/地区税

加拿大实行全球征税制度，所有税务居民需申报其全球收入。税务居民包括：

• 加拿大公民、永久居民
• 持有效签证在加拿大居住超过183天者
• 与加拿大有居住联系（如住房、家庭、银行账户等）者

非税务居民仅需申报其在加拿大境内获得的收入。

加拿大采用的是一个联合税收体系，这意味着个人所得税的征收同时涉及联邦政府和各个省（或地区）政府。居民在申报个人所得税时，需要同时满足联邦和所在省份（或地区）的税务要求。虽然申报的表格（T1 General）是统一的，但税率、某些抵扣和退税政策在联邦和省/地区层面有所不同。

• 联邦税（Federal Tax）由加拿大联邦政府（Canada Revenue Agency, CRA）征收，税率和基本抵扣额度在全国范围内统一
• 省/地方税（Provincial/Territorial Tax）由各省或地区政府征收，税率和部分税务政策因省而异。例如，安大略省（ON）的税率和魁北克省（QC）的税率是不同的

4.1.8.1 联邦所得税

联邦所得税是一种累进税，即税率随着应纳税收入的增加而增加。截止2025年11月，加拿大联邦所得税的税级如下：

省或地区税率因省或地区而异。有些地区采用类似联邦的累进税制，而有些地区则实行统一税率。

4.1.8.2 安大略省省所得税（2025）

4.1.8.3 魁北克省省所得税（2025）

4.1.8.4 阿尔伯塔省省所得税（2025）

4.1.8.5 不列颠哥伦比亚省省所得税（2025）

4.1.8.6 马尼托巴省省所得税（2025）

4.1.8.7 新不伦瑞克省省所得税（2025）

4.1.8.8 纽芬兰与拉布拉多省省所得税（2025）

4.1.8.9 新斯科舍省省所得税（2025）

4.1.8.10 爱德华王子岛省省所得税（2025）

4.1.8.11 萨斯喀彻温省省所得税（2025）

4.1.8.12 育空地区地区所得税（2025）

4.1.8.13 西北地区地区所得税（2025）

4.1.8.14 努纳武特地区地区所得税（2025）

* 以上为加拿大最新省或地区税率，需注意适用标准和税率可能会根据加拿大税法的更新而有所变化，建议您随时查阅加拿大官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.8.15 主要申报表格及内容

一般情况下，加拿大联邦和省/地方个税申报的截止日期为每年的4月30日。如果纳税人或其配偶是自雇人士，申报截止日期可以延长至6月15日，但所欠税款仍需在4月30日前缴纳，否则会产生利息。雇员应充分了解并利用各种扣除项目和税收抵免政策，如RRSP供款、学费抵免、慈善捐款抵免等，以降低应纳税额。雇主须在每年2月底前向员工提供T4表。您可以选择与Knit全球人力资源与全球薪酬服务商合作，利用Knit全球薪酬Payroll服务，代管薪资和处理税务文件发放，确保工资单准确反映CPP、EI、所得税扣款，减少员工核对时间。

4.2 中国 VS 加拿大雇主社保缴费项对比

如果把中国“五险一金”思维搬到加拿大发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中、加雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：

成本小结

中国“五险一金”雇主成本，合计28%-34%，覆盖全面。加拿大雇主成本更灵活，省变异大，合计9.02% - 19.58%。如果您对中加强制性“五险一金”有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。