意大利

四、社保及税务

意大利的强制性缴费体系分为四大块：

• 社会保险（INPS，包含养老金、NASpI、病假/产假等子项）
• 工伤保险（INAIL）
• 离职补偿金（TFR）
• 个人所得税体系（IRPEF + 地区/市镇附加税）

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅意大利官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.1 社会保险（INPS）

INPS（Istituto Nazionale della Previdenza Sociale）是国家社会保障机构，负责养老保险、失业救济（NASpI）、病假/产假/家庭津贴等多数法定社会保障项目。雇主与雇员按工资缴纳社保费，合并项通常在工资单上显示为 “contributi previdenziali”。雇主为普通受雇员工缴纳给INPS的常见合计比例约为23.80%，含养老、失业、病假/产假等子项，不同合同或行业会有差异；雇员缴纳的比例约为9.19% – 10.49%，视收入与合同类型而定。

对于在1996年1月1日后首次纳入意大利社保体系且无先前参保记录的员工，存在年度缴费基数封顶。2025年封顶为€120,607。超出部分一般不再按普通比例征收社保，但雇主仍可能就某些未封顶的要素继续缴纳少量款项。

4.1.2 工伤保险（INAIL）

INAIL（Istituto Nazionale per l'Assicurazione contro gli Infortuni sul Lavoro）负责工作场所意外与职业病的强制性保险，覆盖医疗、伤残补助和部分长期护理/赔偿。由雇主全部承担，雇员不缴纳。费率按公司所属行业与岗位风险等级浮动，常见区间大致从0.40%到1.30%甚至更高（高风险行业费率更高）。具体费率由INAIL发布并根据企业自动评估的风险类别确定。

不同于INPS的养老金封顶规定，INAIL通常按实际工资额计征，没有统一的全国性“社保封顶”，不同项目或情形下的计算细节由INAIL规则决定。

4.1.3 离职补偿金（TFR）

TFR（Trattamento di Fine Rapporto）是意大利法定的雇佣终止补偿/积存款项：雇主按月为员工“提存”一部分工资，员工离职、退休或合同终止时一次性或按约定方式领取。它既是劳动法上的强制性给付，也被视为长期工资递延储备。每年雇主需为员工缴纳的TFR税率约为员工总工资的7.40%。

4.1.4 个人所得税体系

意大利的个人所得税分为IRPEF（Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche），即国家级个人所得税；和地区附加税（Addizionale Regionale IRPEF）与市镇附加税（Addizionale Comunale），各地差别较大，建议查询官网以获取各地最新税率表。个人所得税均由雇员承担，且通常由雇主在工资支付时代为预扣并申报。

2025年，意大利国家个人所得税等级和税率如下：

※ 以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据意大利税法的更新而有所变化，建议您随时查阅意大利官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.5 其他工资扣除

除税款外，员工还可能从工资中扣除其他费用，如员工自愿选择的补充养老基金（Fondo Pensione Complementare）、补充医疗保险（Fondo Sanitario Integrativo）等自愿性福利费用，这些属于半强制性：不是法律要求，而是由行业集体合同（CCNL）或公司协议规定。换句话说，不同公司、行业、工会谈判结果不同。

虽然法律没有强制规定，但CCNL通常会提供，或让雇主提供额外福利。如补充养老基金，员工可自主选择是否加入，雇主也可能配比缴费（1–2%）；补充医疗保险则多为员工自动加入，雇主为员工缴纳部分医疗基金费用，员工不额外承担或承担极少。

4.2 中国 VS 意大利雇主社保缴费项对比

如果把中国“五险一金”思维搬到意大利发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中、意雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：

成本小结

中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%。意大利雇主侧强制“社保+工伤+离职补偿”，合计31.60% - 32.50%。

差异核心在于意大利无公积金，有离职补偿，且社会保险INPS可一次性缴纳多个子项，在工资单上将合并显示；中国费率固定、账户化，企业可预测性更高。如果您对中意强制性“五险一金”有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。