印度尼西亚

四、社保及税务

印度尼西亚人力部（Kementerian Ketenagakerjaan）和国家社保局（BPJS）负责管理印度尼西亚的劳动法和社会保障体系，印度尼西亚社保由雇主、雇员共担。HR需熟练掌握雇主与雇员双方分摊比例、税率、扣除额及抵免政策。

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅印度尼西亚官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.1 BPJS社保体系

BPJS（Badan Penyelenggara Jaminan Sosial，国家社会保障局）是印度尼西亚的强制性社保制度，适用于所有雇员（包括外籍员工），由两大机构组成：

1）BPJS Ketenagakerjaan（劳工社保）

2026年3月起，JP养老金缴费工资上限调整为IDR 11,086,300/月，退休年龄59岁，最低养老金福利IDR 411,400/月，最高IDR 4,932,300/月。

印尼工伤赔偿保险（JKK）是BPJS Ketenagakerjaan的组成部分，非单独购买商业保险。通常雇主缴费费率与风险等级相关：

2）BPJS Kesehatan（医疗保险）

覆盖范围：门诊、住院、分娩、急救、慢性病管理。医疗保险费率为雇主4% + 雇员1%，合计5%。2026年上限为月工资超过IDR 12,000,000的部分免缴。家属覆盖包含配偶及2名子女，超额家属需额外��费。

所有持KITAS/KITAP的外籍员工强制参加BPJS Kesehatan。JHT可退，外籍员工离职时可申请退还JHT个人账户余额。JP不可退，养老金部分不可退还，除非丧失劳动能力或死亡。

免税福利，雇主可向员工赠送礼品，总价值在一年内不超过IDR 5,000,000的情况下可享受免税待遇。报销、解雇补助金、培训费、考试费和奖学金、住院治疗、门诊治疗和牙科费用可被视为免税支出。但员工的基本���资、加班费、现金奖励、津贴、佣金和奖金均需缴纳社保和个人所得税。

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，建议您随时查阅印度尼西亚官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.2 ��度尼西亚个人所得税（PPh 21）

印度尼西亚的个人所得税从5%到35%不等，所得税按累进税率计算。迄今为止，印度尼西亚个税等级和税率如下：

月度预扣税（PPh 21）计算：雇主必须从员工月薪中预扣个人所得税，采用平均有效税率法或简化计算法。

年度免税额（PTKP，2026）：个人基本免税额：IDR 54,000,000/年；已婚附加：IDR 4,500,000；子女（最多3人）：每人IDR 4,500,000

雇主申报义务：

• 月度：提交SPT Masa PPh 21（每月10日前）
• 年度：提交SPT Tahunan，提供Form 1721-A1（次年3月31日前）

以上为最新印尼个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据印度尼西亚税法的更新而有所变化，建议您随时查阅印度尼西亚官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.3其他工资扣除

除税款外，员工还可能从工资中扣除其他费用，如：

BPJS Kesehatan 附加家属费

印尼国家健康保险规定，默认覆盖员工本人、配偶及最多3名子女。

• 额外缴费门槛：当参保人需要覆盖第4个及以后的子女，或需要将父母、岳父母纳入保障时，便会产生额外费用。
• 缴费标准：额外费用由员工个人承担，标准为每人每月工资的1%（缴费基数上限为每月12,000,000印尼盾）。例如，若需为父母双方都投保，则每月需额外扣除工资的2%。

自愿养老金（DPLK）

DPLK 是印尼一项由金融机构管理的自愿性补充退休储蓄计划，与强制性的国家社保（BPJS Ketenagakerjaan）是独立的。雇主和员工均可自愿向账户注资，资金会进行投资以获取收益，通常还可享受税收优惠。

工会会费（Iuran Serikat Pekerja）

工会会费的缴纳确实是基于自愿的加入行为���且具体金额由各工会的章程决定，法律没有统一规定。员工工资单中的会费通常由雇主代扣，这在法律上有明确规定。虽然普遍情况接近工资的1%，但这并非法定标准，而是取决于各工会的规定。

宗教捐赠（Zakat）

对于穆斯林员工，从工资中扣除天课（Zakat）是一个完全自愿的安排。虽然印尼部分公司（如国营电力公司PLN）已将天课扣除纳入薪酬系统，但这仍是员工可自愿选择的个人宗教行为。天课的计算标准通常是员工年收入的2.5%。这些扣除项目的具体适用情况可能会随印尼法规更新而变化，建议在实际操作时参照最新官方规定，或咨询专业HR与财��顾问。

4.2 中国 VS 印度尼西亚雇主社保缴费项对比

如果把中国“五险一金”思维搬到印度尼西亚发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中国和印度尼西亚雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：

成本小结

中国雇主侧重“五险一金”，合计28%-34%。印度尼西亚的BPJS体系更为分散但覆盖全面，将养老、医疗、工伤、失业、身故等多种功能集成在两个机构（BPJS Ketenagakerjaan + BPJS Kesehatan）中，雇主承担比例合计约10.46%-11.96%（不含外籍员工费），显著低于中国。印尼无公积金制度，住房非强制保障。印尼医保覆盖家属，中国需额外购买。印尼外籍员工成本高，每月需额外缴纳USD 100。印尼社保缴费基数上限明确，JP和医保均有封顶，中国多数地区无上限或上限较高。两地都存在补充福利渠道，但机制与覆盖范围不同。中国有企业年金/补充养老保险、商业医疗险、住房公积金等；印度尼西亚有DPLK（自愿养老金）、私人医疗保险、雇主提供的额外福利等。如果您对印度尼西亚社保有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。