探索印度尼西亚
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随着全球化进程的加快,越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在印度尼西亚设立海外公司,以期获得更广阔的发展空间,不妨与Knit合作。Knit为您介绍印度尼西亚注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册印度尼西亚企业需要办理的手续

设立企业的形式

在印尼,投资设立企业的形式包括有限责任公司和代表处两种。

注册企业的受理机构

设立有限责任公司和代表处均需得到印尼投资部(投资协调委员会,BKPM)批准。外国投资可以在印尼雅加达由投资协调委员会(BKPM)批准,也可以由其在印尼各地和驻国外的代表机构批准。但是,外资欲在保税区内投资项目,必须经过各保税区管理机构向投资协调委员会(BKPM)提交投资申请,进而获得投资协调委员会的批准。

注册企业的主要程序

查阅投资目录

投资者在印尼投资前,首先应查阅《非鼓励投资目录》(DNI),该目录包含了对外国投资者禁止和限制经营的业务范围。

资金投资规程

如在印尼进行资金投资,投资者必须专门查阅《资金投资技术指南》(PTPPM),该《指南》中的一些章节列明了允许投资的具体经营范围,资金投资的申请和运作行为,必须按有关规定操作。

批准机构和证书

若投资申请得到批准,投资协调委员会(BKPM)主席、印尼政府海外代表机构首席代表或地区投资协调委员会(BKPMD)主席颁布投资批准证书。

批准时间

从收到申请到颁布投资批准证书全过程,最多只需10个工作日。

登记注册

50印度尼西亚(2023年版)在颁布投资批准证书后,外国投资公司即可按照有限责任公司的有关条款,以章程公证的形式,到税务等政府部门依法登记注册成立。

二、企业在印度尼西亚报税的相关手续

报税时间

除根据印尼政府从1月1日到12月31日财政年度报税外,企业也可使用会计年度报税,企业纳税通过月度分期付款的方式来进行。

报税渠道

企业自行到税务部门报税。

报税手续

纳税年度期间应当由纳税人本人每月缴纳分期支付税款的数额,应当等于根据前一纳税年度的《年度所税申报表》到期应付的税款,并且扣除下列所得税:已按规定扣缴的所得税和已征收的所得税;在境外已付或到期应付,并且属于规定的可抵免的所得税。在提交前一年纳税年度《年度所得税申报表》的到期日前,纳税人本人应立即缴纳的分期支付税款的数额,就当等于年度最后月份的分期支付税款的数额。如果在当前纳税年度期间签发了前一纳税年度的税收查定,就应当以有关的税收查定为基础重新计算分期支付税款的数额,并且应当自前一纳税年度的最后月份起生效。

报税资料

在印度尼西亚,企业报税涉及多个税种,包括增值税、企业所得税、预扣税和地方税。以下是企业在印度尼西亚报税时通常需要准备的主要报税资料:

1. 企业基础资料

  • 企业注册证书:企业的营业执照和税务登记证书,包括纳税人身份号码(NPWP)
  • 财务报表:包括损益表、资产负债表、现金流量表等,通常由企业会计师事务所编制
  • 年度税务申报表(SPT Tahunan Badan):这是每年必须提交的企业年度报税表,包括所有收入、支出和税款的汇总

2. 增值税(VAT)申报资料

  • 销售发票:企业在销售产品或提供服务时签发的所有增值税发票(Faktur Pajak Keluaran)
  • 采购发票:企业从供应商购买商品或服务时收到的增值税发票(Faktur Pajak Masukan),可用于抵扣进项税
  • 增值税申报表:企业需按月提交增值税申报表(SPT Masa PPN),总结应缴纳的增值税金额和可抵扣的进项税额

3. 企业所得税申报资料

  • 收入证明:企业的销售收入、投资收益、租金收入等所有收入来源的详细记录
  • 费用证明:包括业务运营中产生的各类费用凭证,如原材料、员工工资、租金、运营开支等
  • 折旧和摊销表:企业用于计算固定资产折旧和摊销的详细记录,这可以在所得税中进行扣除
  • 企业所得税申报表:年度提交的企业所得税申报表(SPT Masa PPh Badan),总结企业的应纳税所得和应缴税额

4. 预扣税申报资料

  • 预扣税记录:企业作为扣缴义务人需代扣的税款记录,例如为供应商、承包商或外籍员工支付的款项中代扣的预扣税(PPh 23、PPh 26等)
  • 预扣税申报表:企业需按月或按季度提交预扣税申报表,列明所代扣的税款

5. 工资税和社保缴纳资料

  • 员工工资表:详细记录每位员工的工资、奖金和津贴
  • 个人所得税代扣资料(PPh 21):企业需为员工代扣个人所得税,并每月申报和缴纳
  • BPJS社会保障缴纳记录:包括印尼社会保障体系(BPJS Kesehatan 和 BPJS Ketenagakerjaan)的缴纳凭证

6. 资本收益和股息支付资料

  • 资本收益记录:企业出售资产或股权所得的利润或资本收益,需提供相关合同和付款凭证
  • 股息支付记录:如企业向股东支付股息,需提供相关支付记录和扣缴的预扣税(PPh 23 或 PPh 26)

7. 进口和关税资料

  • 进口申报表:企业如从海外进口商品,需提供详细的进口报关单及支付的关税和进口增值税记录
  • 进口税申报资料:申报企业进口的商品及所需缴纳的税款

8. 地方税申报资料

  • 地方税申报表:如企业在某些地区有固定资产或房地产,需缴纳地方财产税(PBB)
  • 广告税、娱乐场所税等:特定行业的企业可能需要缴纳其他类型的地方税,如广告税或娱乐场所税

9. 税务审计资料

  • 税务审计报告:对于某些规模较大的企业或特定行业,可能需要由第三方会计师事务所进行的税务审计报告
  • 纳税申报审核:印尼税务机关定期可能会要求企业提供详细的财务和税务记录,以供审查

10. 国际税务资料

  • 转让定价报告:如果企业在全球范围内运营,且与关联企业有跨国交易,需提交转让定价报告,以证明定价符合“公平市场价值”原则
  • 跨国税收抵免凭证:企业如果从海外收入中已经缴纳过税,需提供相关税收抵免凭证

11. 税收优惠申请文件

  • 税收优惠申请表:企业如申请享受税收优惠政策,如投资税收减免或特别区域优惠,需提交相关申请表和支持文件

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李xx
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