印度

印度雇员薪酬条例

最低工资

印度就业法受中央（国家）和各州法规的管辖。中央法律涵盖最低工资、公积金和退休金等员工福利以及雇用合同工的规则等领域。2019年《工资法》将4项现有劳动法合并为一项综合法规。这些法律包括《最低工资法》、《工资支付法》、《奖金支付法》和《平等报酬法》。这项新法案确保工人至少获得政府规定的最低工资，并规定定期审查以跟上不断变化的生活成本。它适用于所有行业的工人，由中央政府和州政府共同执行。

目前，印度最低工资约为每天178印度卢比（2.16美元）或每月5,340印度卢比（65美元），但会因多种因素而有所不同，例如州、州内的特定区域、行业分类、工作类型和所需的技能水平。

印度政府计划在2025年前用生活工资取代最低工资，并已请求国际劳工组织（ILO）提供技术支持，以建立计算和实施这些变化的架构。生活工资是指考虑到个人的重大社会支出，工人支付基本开支（包括住房、食品、医疗、教育和衣服）所需的最低收入。

印度的技能水平主要分为四个等级：非熟练、半熟练/非熟练主管、熟练/文职和高技能。非技术工人通常包括快餐连锁店的收银员、杂货店店员、商店服务员和清洁工。这些工人的工资往往低于医生、外科医生、护士、电工和木匠等高技能工人。

发薪频率

在印度，雇主需要确定工资的支付频率，通常不能超过1个月。根据印度《工资支付法》，工资可以按小时、天、周或月计算。关于工资支付周期，以下是常见的几种情况：

• 月薪制：大多数公司采用月薪制，即将工资按月支付给雇员。通常，在每个月的指定日期，雇员会收到他们的工资
• 半月薪制：有些公司采用半月薪制，即将工资分为两个支付周期，通常是上半月和下半月。在每个支付周期结束后，雇员会收到相应的工资
• 每周薪制：某些行业，如零售业和服务业，可能采用每周薪制。这意味着雇员每周都会收到他们的工资

对于员工人数少于1000人的公司，工资必须在工资期结束后的7天内以现金形式支付。对于规模较大的公司，工资应在10天内支付。如果员工的雇佣关系终止，雇主必须在2天内支付所欠的工资。大多数公司采用月薪制，即将工资按月支付给雇员。通常，企业必须在每个月的最后1个工作日或者最后1周的周五前将工资发放给员工。如果公司无法按时支付工资，则需要向员工支付滞纳金。

工资单

在印度，工资单（Payroll）是指公司支付给员工的工资总额。工资单的计算过程涉及确定员工应得的净工资（Net Pay），即在扣除所需税费和其他扣除项后的实际收入。计算公式如下：净工资=总收入−总扣除。其中：

• 总收入（Gross Income）：包括所有类型的常规收入、津贴以及一次性支付或福利
• 总扣除（Gross Deduction）：包括所有类型的常规扣除、法定扣除和一次性扣除

工资结构的重要元素，在印度的每次工资发放中，月薪和工资的发放都包含许多关键组成部分，这些组成部分对于雇主和员工计算税费、公积金、ESI（雇员国家保险）和福利等都是必不可少的。工资结构的元素包括：

• 总成本（CTC）：公司为员工支付的总金额，是员工的完整工资包。CTC包括所有月度组成部分，如“基本工资”、“福利”、“津贴”。注意，CTC并不是员工的实际到手工资。CTC = 总工资 + 退休金 + 公积金
• 总工资（Gross Salary）：通过将员工的基本工资、津贴等在税和其他扣除之前相加来计算。它包括加班费、奖金、假日工资等。总工资 = 基本工资 + 房屋租金津贴（HRA） + 其他津贴
• 净工资/到手工资：根据公司的人力资源政策，扣除源泉扣税（TDS）和其他扣除项后计算出的金额是到手工资或净工资。净工资 = 总工资 - 专业税 - 公积金 - 所得税
• 津贴：除了基本工资，还提供了一些强制性福利，这些福利可能是完全/部分应税或完全免税。常见的津贴包括：

1. 房屋租金津贴（HRA）：为了覆盖租房成本，提供给员工的津贴。它为员工每年支付的住宿费用提供税收优惠。如大都市：基本工资的50%，非大都市：基本工资的40%
2. 医疗津贴：为了满足员工的医疗开支，公司支付固定金额的医疗津贴
3. 休假旅行津贴（LTA）：为了覆盖员工休假期间的旅行费用，提供给员工的津贴。它有资格享受税收豁免
4. 交通津贴：雇主提供交通津贴，以满足员工从家到工作地点的往返交通费用
5. 子女教育津贴：为员工提供一定金额的子女教育津贴。超过每名儿童每月100卢比的限制（最多两名儿童）的部分是应税的
6. 物价补贴（DA）：为了减轻通货膨胀的影响，支付给员工的基本工资的一定百分比称为物价补贴。通常由政府支付给公共部门员工和退休人员
7. 非现金福利

这些是一些员工享受的额外福利或非现金福利。如允许个人使用官方车辆进行私人使用、免费住宿和个人意外保险的保费。这些福利的货币价值会加到工资中，员工需要对其缴税。在印度的工资处理中，扣除项应用于CTC，可以得出员工实际到手的工资。以下是一些最常见的扣除项：

1. 公积金（PF）：员工公积金（EPF）是一种福利计划，每月由雇主和员工共同扣除。计算方式：基本工资 + 物价补贴的12%。适用范围：员工人数20人或以上的公司。对于基本工资、物价补贴和津贴总额少于每月15000卢比的员工，这是强制性的
2. 雇员国家保险（ESI）：ESI是在医疗休假期间支付的全额（根据工作类型和公司政策）。如果公司有十名或更多员工（在马哈拉施特拉邦和昌迪加尔为20名），且月工资低于21000卢比，则雇主必须为这些员工提供ESIC计划
3. 专业税：政府对受薪员工和专业人士征收专业税
4. 劳动福利基金：由各州当局管理的法定捐款
5. 国家养老金计划（NPS）：NPS是印度政府的一项计划。它是一种养老金贡献计划，允许个人创建退休金。男女都可以将其用作储蓄、投资或退休后的工具

员工的工资单是雇主向员工提供的一份记录工资支付明细的文件。工资单涵盖雇员在特定发薪期的收入和扣款详情。根据上述条件可以得出工资单通常包含以下内容：

1. 公司信息：工资单上应包含公司的名称、地址和联系信息
2. 员工信息：工资单应包含员工的姓名、员工编号或标识符以及所在部门或职位等信息
3. 薪资政策：工资单上应包含公司的薪资政策，包括年假兑现政策、弹性福利等
4. 薪资组成：工资单上应明确列出工资单中的各项组成部分，如基本工资、绩效工资、伙食津贴等
5. 其他薪资输入：工资单上可能包含其他薪资输入，如餐补津贴等
6. 总工资计算：工资单应列出员工的总工资计算方式，包括总收入、各种扣除项的计算
7. 发放工资：工资单应明确指示工资的发放方式和日期
8. 各项扣除：工资单应列出各种扣除项，如个人所得税、公积金等
9. 实际支付工资：工资单应列出员工实际收到的净工资金额
10. 存款和申报：工资单应明确指示公司向适当机构存款并申报相关款项，如个人所得税、公积金等

工资单可以以纸质形式或电子形式提供，工资单必须合法、准确地反映雇员的实际工资和相关信息。雇主有责任确保工资单的准确性，并及时解释和纠正任何错误或疑问。

在设立工资单时，您的公司有几种选择

• 自行处理工资：您可以通过成立印度的分公司来处理工资事宜，招聘财务人员来管理分公司内部的工资发放。然而，这需要投入大量的时间和资源，以了解和遵守当地税收和工资法规
• 与Knit全球EOR名义雇主合作：Knit作为名义雇主，提供一站式薪酬发放解决方案，负责处理您的所有工资发放和合规事宜，减轻您的薪酬计算和薪酬发放的负担，这样您可以将精力集中在核心业务上

在印度雇主常见的违规风险和处罚

• 劳工争议法：涉及劳工停职、解雇等程序，违反者可能面临6个月监禁和1000卢比罚款
• 产假法：规定女性劳工产假权益，违反者可能面临3个月监禁和500卢比罚款
• 红利法：规定员工红利支付标准，违反者可能面临6个月监禁和1000卢比罚款
• 离职金法：规定员工离职时的补偿标准，违反者可能面临相应的法律责任
• 雇用法：适用于雇用50人以上企业的劳工条件规定
• 未成年人或非法雇佣：雇主雇佣未满18岁的未成年人或未合法注册的员工，可能面临严重的法律后果，包括罚款、监禁和企业关闭等
• 劳工退休基金及杂项规定法：提供劳工退休储蓄规定，违反者可能面临1年监禁和5000卢比罚款。这些法规旨在保护劳工权益，确保公平和合法的劳动关系
• 未支付法定福利和保险金：雇主未向员工提供法定的福利和保险金，如EPF和ESI，可能面临罚款和法律诉讼
• 未提供安全和工作环境保障：雇主未采取必要的措施确保员工的安全和工作环境，可能面临罚款、法律诉讼和刑事指控
• 性别歧视和骚扰：雇主对员工进行性别歧视或骚扰行为，可能面临罚款、法律诉讼、赔偿责任和声誉损失

印度的工资支付形式

印度雇主可以使用多种方式支付工资。这些方式包括以硬币、纸币或支票支付。工资也可以直接存入员工的银行账户或通过在线汇款服务进行电子转账，这通常是需要向印度独立承包商支付工资的国际雇主的首选方式。雇主有责任向员工提供工资单作为工资支付的凭证。工资单应详细列出员工姓名、员工ID、公司名称、工资金额、适用津贴、社会保险和税款扣除项和净工资等信息，电子版和纸质版工资单均可接受。

印度的奖金条例

在印度，奖金的支付和规定可能受到劳动法和公司政策的影响。以下是一些与奖金相关的常见规定和条例：

十三薪

根据印度的劳动法规定，印度没有明确的“十三薪”的要求。印度雇主可以根据公司政策、行业惯例或与员工的特殊约定，自愿提供额外的薪资、奖金或福利。这些额外的支付可以作为奖励或福利，通常与员工的绩效、公司业绩或特殊场合有关。如果雇主选择提供额外的薪资或福利，他们需要确保遵守相关的合同和承诺，并提供明确的条款和条件。这可以包括额外支付的时间、金额、资格条件以及其他相关规定。

绩效奖金

在印度，绩效奖金是一种的额外薪资形式，雇主可以发放自愿设立绩效奖金。绩效奖金是根据员工在特定期间内的绩效评估结果而支付的奖金。这些奖金通常基于设定的绩效目标和考核体系，并根据员工的个人的工作成果、目标达成情况、能力发展等因素来确定的。绩效奖金通常被视为一种额外的奖励，作为对员工在工作中的优秀表现或达成特定目标的认可。如若发放绩效奖金雇主要考虑以下几个方面：

• 奖金计划的设立：雇主可以自行制定奖金计划，并在雇佣合同或政策文件中明确规定，奖金计划应包含奖金的条件、标准、发放时间和金额等要素，以确保透明和公正
• 奖金支付方式：奖金可以以现金形式发放，也可以是以现金、支票、银行转账或其他方式进行支付，支付方式应符合相关的劳动法和税务要求
• 平等待遇：在发放奖金时，雇主应遵守反歧视法律，确保奖金的发放不受性别、种族、宗教、国籍等因素的影响，以确保公平待遇
• 奖金税务责任：额外的奖金通常被视为纳税收入。雇主在支付奖金时需要扣除适当的税款，并报告给印度税务机构

如果雇主设定了奖金支付方式或条件，那雇主就需要遵守相关条款。

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