印度税收政策

印度税收体系和制度

印度的税收立法和征收权主要集中在联邦中央政府和各邦之间，中央税收收入约占全部税收收入的65%，而邦及地方政府收入约占35%。

征税主体及税种

• 中央政府：直接税包括公司所得税、个人所得税和财富税等；间接税包括货物与劳务税（GST）、关税等。
• 邦政府：新开征的GST、印花税、土地收入税等，在GST未覆盖的领域继续征收增值税或销售税。
• 地方城市政府：财产税、入市税，以及供水、排水等公用设施的使用税等。

报税程序

印度的纳税年度与会计年度一致，从4月1日开始至次年3月31日结束。多数税种报税时间为每年3月底前，企业所得税需每季度预缴，个人所得税由雇主单位代扣代缴。

主要税赋和税率

印度公司所得税

• 本国公司：根据营业额和适用条款，税率在15%至30%之间。
• 外国公司：从印度企业收取的特许权使用费或技术服务费，税率为50%；其他收入税率为40%。

资本利得税

出售长期实物资产的税率一般为20%，股票、证券、基金等长期资产的税率为10%。短期资产的税率与公司所得税率相同或15%。

印度个人所得税

包括工资收入、房产收入、业务和技能所得、资本收入和其他收入。个税起征点为25万卢比。

货物和劳务税（GST）

GST分为CGST、SGST、IGST和UTGST，基本税率有5%、12%、18%和28%四档，特定商品和劳务享有不同税率。

特殊经济区（SEZ）规定

经济特区法规

特殊经济区内经营单位可享受关税免除、利润免税优惠、外商直接投资政策、外汇管制灵活性等。

政策调整

政府对SEZ的最低土地面积要求进行了调整，提供了资本补贴和税收优惠政策。

特殊经济区介绍

截至2023年1月，印度有270个特殊经济区在运营，规模较小，不要求具有综合开发和社会发展功能。

本文内容引用自中国商务部。