罗马尼亚
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罗马尼亚
- 雇主税：2.25%
- 雇员税：35%-45%
- 货 币：罗马尼亚列伊（RON）
- 平均带薪休假时间：至少20天
罗马尼亚雇佣白皮书
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五、工资规定
5.1 最低工资
2025年，罗马尼亚每月最低工资为4,050 RON（1RON≈1.622CNY，2025.12），适用于大多数行业员工，包括本地雇佣、外籍人士工作许可（Local Hire, ICT Permits）和陪同家属，雇主不得向员工支付超过24个月的最低基本工资
一些行业会有最低工资的特殊规定，例如，对于建筑行业的员工，最低每月基本工资总额为 4,582罗马尼亚列伊，对于农业和食品行业的员工，最低每月基本工资总额为3,436罗马尼亚列伊。
截止到2025年12月，罗马尼亚尚未确定2026年最低工资标准。不过据罗马尼亚政府最新消息，2026年最低工资可能被冻结，继续维持2025年4,050罗马尼亚列伊的最低工资标准，关于这个主题的讨论将在三方国家委员会中进行，政府、雇主和员工代表将协商工资政策。
5.2 发薪频率
大多数雇主按月支付工资。有些雇主每2周支付一次工资，但仍会计算整个月的工资，并将前2周的工资视为月薪的预支。通常，雇主会在下个月支付工资，发薪日期介于当月最后一个工作日至下个月15日之间。
5.3 工资单
在罗马尼亚，虽然法律没有规定统一的工资单格式，但每份罗马尼亚的工资单应包括公司的详细信息、雇主数据、雇员的工作周期/月、雇员的姓名、地址、工作的时间、基础工资等。总体是较为复杂的。
以下是罗马尼亚工资单中各个主要项目涉及的字段、要求和常见做法的详细表格：
| 类别 | 字段 | 要求 | 常见做法 |
|---|---|---|---|
| 身份项 | 公司名称、地址、税务识别号 (TAN)、员工姓名、员工ID/编号、职位/职务、个人识别码 (CNP - Cod Numeric Personal)、银行账户信息 | 必须准确识别雇主和雇员身份，CNP是重要的税务和社保识别码 | 通常使用正式的公司抬头和员工在劳动合同中的注册信息 |
| 期间项 | 发薪期起止、发薪日 | 必须清晰指明该工资单所涵盖的具体时间段 | 通常按月支付和结算工资，在下个月的25号前申报纳税 |
| 工时项 | 正常工时、加班工时、病假天数/小时数、年假天数/小时数 | 需记录实际出勤情况，加班需遵守法律规定（有偿或调休） | 跟踪工时、加班和缺勤情况，并体现在工资单上 |
| 收入项 | 常规工资、加班费、津贴/奖金、病假工资 | 所有应税收入必须列明 | 清晰列出各种收入来源和金额 |
| 法定扣款 | 社会保险金 (CAS)、医疗保险金 (CASS)、个人所得税 | 根据罗马尼亚现行税法和社保法计算 | 所得税是在扣除CAS和CASS后的基础上计算的，并可能有利率优惠政策（如前300列伊免税） |
| 自愿扣款 | 补充养老金供款、工会会费、员工贷款偿还、餐券价值 | 基于员工自愿同意或集体协议 | 相对少见，通常由员工与雇主协商确定 |
| 汇总项 | 本期总收入、总扣款、净工资/税后收入 | 清晰展示计算过程，最终得出员工实际到手金额 (Net Salary) | 通常位于工资单底部，便于员工核对 |
| 补充项 | 雇主缴纳的劳工保险(CAM)费率，年初至今的总收入、总扣款 | 雇主缴纳的费用出于透明度目的显示在工资单上或内部记录中 | 表格或脚注 |
根据罗马尼亚法律，雇主必须将员工工资单（以及作为财务会计记录基础的所有证明文件）至少保留五年。例如，2025年财政年度的记录，保留期将从2026年7月1日开始计算，直到2031年7月1日前。
5.3.1 当谈到在设立工资单时，您的公司有几种选择
l 自行处理工资：您可以通过成立罗马尼亚的分公司来处理工资事宜，招聘财务人员来管理分公司内部的工资发放。然而，这需要投入大量的时间和资源
l 与Knit全球EOR名义雇主合作：Knit作为名义雇主，提供一站式全球薪酬合规服务解决方案，负责处理您的所有工资发放和合规事宜，减轻您的薪酬计算和薪酬发放的负担，这样您可以将精力集中在核心业务上
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5.4 工资支付形式
雇主必须使用罗马尼亚货币支付员工工资，可以以现金或银行账户转账方式进行，使用当地银行账户是首选。罗马尼亚当局不建议使用外国账户，因为任何税务问题都可能造成追踪问题。
| 支付形式 | 是否允许 | 使用场景/备注 | 实操提示 |
|---|---|---|---|
| 现金 | 允许（单笔上限10,000 RON） | 中小企业、临时工、建筑、农业等 | ·需签署书面收据（工资单）·遵守税务申报和反洗钱规定·适用于紧急支付或小额薪资 |
| 纸质支票 | 允许（但不常见） | 传统行业、个体经营者或特殊合同安排 | ·兑现可能耗时且有手续费·需双方明确约定 |
| 直接存款 | 允许（主流方式） | 大中型企业、正规部门及政府机构 | ·确保员工账户信息准确 |
| 电子工资卡 | 允许（需员工同意） | 无银行账户的员工、临时工或服务业、零售业 | ·选择合规发卡机构·需书面协议明确条款 |
| 虚拟货币/第三方钱包 | 不允许 | 可能用于自由职业者或跨境远程工作的补充报酬（需自行申报税务） | ·以虚拟货币支付工资可能违反《劳动法》·若作为补充报酬，接收方需主动申报个人所得税（10%或16%）·雇主若使用需承担法律风险 |
5.5 罗马尼亚奖金条例
在罗马尼亚，劳动法没有规定奖金，奖金的支付和规定可能受到公司政策的影响。但有些雇主也会发放“绩效奖金”，这些奖金是酌情发放的。
5.5.1 绩效奖金
绩效奖金是根据雇员在特定期间内的绩效评估结果而支付的奖金。这些奖金通常基于设定的绩效目标和考核体系，并根据雇员的个人的工作成果、目标达成情况、能力发展等因素来确定的。罗马尼亚的绩效工资是雇雇员资的组成部分，作为对雇员在工作中的优秀表现或达成特定目标的认可。如若发放绩效奖金雇主要考虑以下几个方面：
- 奖金计划的设立：雇主可以自行制定奖金计划，并在雇佣合同或政策文件中明确规定，奖金计划应包含奖金的条件、标准、发放时间和金额等要素，以确保透明和公正
- 奖金支付方式：奖金可以以现金形式发放，也可以是以现金、支票、银行转账或其他方式进行支付，支付方式应符合相关的劳动法和税务要求
- 平等待遇：在发放奖金时，雇主应遵守反歧视法律，确保奖金的发放不受性别、种族、宗教、国籍等因素的影响，以确保公平待遇
- 奖金税务责任：额外的奖金通常被视为纳税收入，需要缴纳相应的税款。雇主在支付奖金时，需要根据罗马尼亚税法规定，扣除适当的税款，并将其报告给罗马尼亚税务机构
罗马尼亚没有法定的奖金，但在罗马尼亚，较多雇主会采用一些激励措施来吸引更多的雇员和人才，如果雇主设定了奖金支付方式或条件，那雇主就需要遵守相关条款。
5.5.2 中国VS罗马尼亚奖金条例差异
在罗马尼亚，虽然法律不强制要求十三薪、年终奖或绩效奖金，但它们在雇佣实践中相当普遍，尤其是在某些特定行业和跨国公司中。这些奖金被视为吸引和保留人才的关键激励措施。
| 对比项 | 中国 | 罗马尼亚（常见实践） |
|---|---|---|
| 十三薪 | 多地强制或惯例，等于1个月基本工资 | 无法律强制要求，是一种普遍的激励方式，通常在12月份或年底支付 |
| 年终奖金 | 国企/事业单位普遍1–3个月工资；发放时间固定（春节前后） | 最流行的季节性福利，通常在圣诞节期间或年底发放现金、礼品券等 |
| 绩效奖金 | 年度考核A/B档即触发，比例固定 | 支付频率多样，可以是季度、半年或年度，取决于绩效评估周期 |
| 享受人群 | 覆盖全员（公务员、工人、白领） | 所有员工或特定岗位 |
| 税务处理 | 合并当月工资按3–45%累进；可分摊到全年 | 完全应税（视为常规工资） |
| 合规风险 | 按照合同规定发放 | 奖金是激励工具，合规操作关键在于透明度和正确税务处理 |
随着罗马尼亚就业市场（特别是IT和专业服务领域）竞争加剧，提供具有吸引力的奖金和福利已成为留住优秀员工的标准做法。
5.6 罗马尼亚热门行业薪资（年薪/罗马尼亚列伊）
根据2025年末和2026年初的市场薪资数据（总薪酬，含奖金和佣金），罗马尼亚各行业销售职位的最新年薪情况如下。
薪资水平在罗马尼亚很大程度上取决于地理位置（布加勒斯特通常更高）、公司规模、员工经验以及绩效奖金的比例。IT/SaaS/互联网行业通常提供最高的薪酬待遇。
以下数据均为年总薪酬（包括基本工资、奖金、佣金等的总和），以罗马尼亚列伊 (RON) 和欧元 (€) 大致范围表示：
| 行业类别 | 国家销售总监 | 销售主管 | 销售 |
|---|---|---|---|
| 能源行业 | 350,000 - 600,000 RON | 180,000 - 300,000 RON | 70,000 - 150,000 RON |
| 汽车行业 | 300,000 - 550,000 RON | 160,000 - 280,000 RON | 60,000 - 130,000 RON |
| 医药器械 | 400,000 - 700,000 RON | 200,000 - 350,000 RON | 80,000 - 160,000 RON |
| SaaS行业 | 450,000 - 800,000 RON | 220,000 - 400,000 RON | 85,000 - 180,000 RON |
| 互联网行业 | 400,000 - 750,000 RON | 200,000 - 380,000 RON | 75,000 - 170,000 RON |
| 传统制造业 | 250,000 - 450,000 RON | 130,000 - 250,000 RON | 50,000 - 110,000 RON |
※ 1 RON ≈ 1.622CNY(2025.12).以上数据来源于招聘网站，仅供参考。
下一个单元：员工休假
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