新加坡的个人所得税制度以低税率和透明性著称，是全球最具吸引力的税收体系之一。对于企业而言，了解新加坡个人所得税的相关规定，有助于更好地进行人力资源规划和税务管理。

一、税务居民与非税务居民

在新加坡，个人所得税的纳税人分为税务居民和非税务居民，两者的判定标准和适用税率有所不同。

税务居民包括新加坡公民、永久居民，以及在前一纳税年度中在新加坡居住或工作超过183天的外籍人士。对于企业来说，这意味着如果雇佣了符合条件的外籍员工，这些员工将享受较低的累进税率。

非税务居民则是指在新加坡居住或工作时间少于183天的个人。他们的收入主要按固定税率征税，就业收入通常适用15%的税率，或按居民累进税率计算，取两者中较高的税额。企业在雇佣短期外籍员工时，需注意这一税率差异，以确保税务合规。

二、新加坡税率结构

新加坡个人所得税采用累进税率制度，税率随着收入的增加而逐步提高。2025年起，税务居民的税率区间为0%至24%，具体税率如下：

• 年收入不超过36,000新币的部分，税率为0%；
• 年收入在36,001至60,000新币的部分，税率为2%；
• 年收入在60,001至120,000新币的部分，税率为3.5%；
• 年收入在120,001至180,000新币的部分，税率为7%；
• 年收入在180,001至280,000新币的部分，税率为11.5%；
• 年收入在280,001至400,000新币的部分，税率为15%；
• 年收入在400,001至500,000新币的部分，税率为17%；
• 年收入在500,001至1,000,000新币的部分，税率为19%；
• 年收入超过100万新币的部分，税率为24%。

这种累进税率结构使得低收入人群的税负较轻，而高收入人群则承担相对较高的税负。

三、新加坡税收减免与申报

新加坡政府为鼓励个人在教育、养老等方面做出贡献，提供了多种税收减免政策。

例如，子女抚养、父母赡养等项目均可享受相应的税收抵扣。企业在制定员工福利计划时，可以充分利用这些税收优惠政策，既减轻员工的税负，又能提高员工的满意度。

在申报方面，新加坡的税务年度为每年的1月1日至12月31日，纳税人需在次年的3月1日至4月18日之间完成申报。企业应确保员工按时完成申报，并可通过电子方式提交申报表。

此外，新加坡税务局还允许税务居民零利息分期缴纳个人所得税，这一措施为企业员工提供了更大的灵活性。

万领钧Knit People作为一家专业的人力资源服务提供商，能够为企业提供全面的税务规划和人力资源管理解决方案。通过深入了解新加坡的个人所得税制度，Knit People可以帮助企业优化员工薪酬结构，合理利用税收优惠政策，从而降低企业的运营成本。

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