在出海英国设立业务或雇佣本地员工时，企业需要了解的不止是薪资和个人所得税，还有一个至关重要的合规环节——国民保险（National Insurance，简称 NI）。

这一制度直接关系到员工社会保障福利、雇员工资税合规，以及企业的用工成本与薪资管理流程。对中国企业HR来说，全面掌握国民保险的计算规则，不仅能避免因疏忽带来的合规风险，还能帮助企业在人才招聘和雇佣预算中做到心中有数。

接下来，万领钧 Knit 将以“英国国民保险如何算”为核心，围绕其缴纳规则、计算方式、雇主责任与实操注意点，帮助出海企业HR梳理清晰思路。

一、什么是英国国民保险？

英国国民保险（National Insurance，NI）是英国社会安全体系的支柱之一，由雇员、雇主和自雇人士共同缴纳，用于资助：

• 国家养老金
• 失业救济金
• 病假薪酬
• 产假及育儿津贴
• 其他社会福利

所有在英国工作的员工和雇主都必须按照法定标准缴纳 NI。其缴费类别主要包括：

• Class 1：雇员和雇主共同缴纳（最常见，适用于大多数员工）
• Class 2 和 Class 4：适用于自雇人士（本文不展开）
• Class 1A 和 1B：由雇主针对员工福利或一次性支付（如遣散费）缴纳

二、2025-2026税年的税率与门槛

雇员缴纳的国民保险（Class 1 Primary Contributions）：

•  收入 ≤ £12,570/年（£1,048/月）：免缴
• £12,570 – £50,270（月薪 £1,048 – £4,189）：8%
• 超过 £50,270（£4,189/月）：2%

雇主缴纳的国民保险（Class 1 Secondary Contributions）：

• 雇员收入超过每周£96（每月£417，年度£5,000）后，按15%税率缴纳，无上限
• 另需承担 Class 1A 和 Class 1B，适用于员工福利与一次性支付，税率同样为 15%

HR实操提醒：雇主部分没有封顶，意味着企业在引进高端人才时，额外的人力成本必须提前纳入薪酬预算。

三、英国国民保险计算与实操要点

国民保险 NI 按工资支付周期计算（周薪制按周算，月薪制按月算），每个周期独立结算，不会全年平均分摊。对于出海企业常见的月薪制员工（以月薪 £5,000 为例），计算方法如下：

雇员NI（Class 1）的计算

8% × (£4,189 - £1,048) + 2% × (£5,000 - £4,189)

≈ £251.28 + £16.22 = £267.50/月

雇主NI（Class 1）的计算

（£5,000 - £417）× 15%

≈ £4,583 × 15% = £687.45/月

四、HR需要关注的关键点

1. 工资系统对接：NI 是按支付周期计算的，HR 需要确保薪资系统与英国 PAYE（Pay As You Earn）体系对接，自动扣缴
2. 高薪人才预算：雇主部分无封顶，企业在聘请高管或技术专家时，要特别评估 NI
3. 员工沟通：许多员工会关注 NI 与养老金的挂钩，HR 在薪资说明中需要清晰解释
4. 合规风险：若少缴或迟缴，企业将面临 HMRC（英国税务海关总署）的罚款与利息，甚至影响用工合法性

五、英国国民保险 vs 中国社保

对于出海企业HR来说，很多人在处理英国国民保险（NI）时，常常会下意识地与中国社保作类比。二者确有相似之处，但在缴费结构和福利覆盖范围上差异明显：

提示：

• 在英国，高薪人才的 NI 成本往往高于中国社保体系下的缴费水平
• 中国社保有更多险种覆盖，但英国国民保险与国家福利高度挂钩，对员工吸引力大
• 企业在做预算时，不能直接套用中国经验，需要单独核算英国人力成本

英国国民保险不仅是一项税费，更是企业出海英国用工中必须掌握的合规底线。清晰了解 NI 的缴费门槛、比例和计算方式，能帮助企业合理规划人力成本，避免法律风险，同时也为员工的社会保障打下坚实基础。

如果您正在考虑进入英国市场，或已在当地雇佣员工，却对国民保险计算与用工合规还有疑问，欢迎联系万领钧Knit。我们的专家团队提供全程华语支持，助力中国企业高效、合规落地英国。