增值税（VAT）是英国税率体系的重要组成部分，2026年，英国税务及海关总署对VAT税率体系进行延续性调整，明确了不同品类适用税率及核算规范。

一、英国税率之VAT税率分类规范

2026年英国VAT税率保持三级分类架构，依据商品与服务的属性差异设定差异化税率。

标准税率设定为20%，适用于绝大多数商品与服务，涵盖电子产品、服装鞋帽、家具家电、美妆护肤、餐饮住宿等常见品类。

降低税率维持5%标准，针对需政策倾斜的特定品类实施，包括儿童安全座椅、婴儿车、家庭能源供应、部分健康服务及节能设备等。

零税率为0%，适用于基本生活必需及鼓励出口的品类，如大部分食品、药品、婴幼儿服装以及出口至英国境外的商品。

二、英国税率之VAT税费计算逻辑

2026年英国VAT计算遵循“增值额计税”核心原则，以销项税与进项税的差额为应纳税额，具体计算流程包含基础金额换算与税额抵扣两个关键环节。

含税价与不含税价的换算是计算基础。含税价为消费者实际支付金额，不含税价为商品或服务的基准定价，两者换算公式为：不含税价=含税价÷（1+适用税率）；含税价=不含税价×（1+适用税率）。

当期应纳税额计算以销项税减进项税的差额为准。销项税为企业销售环节向客户收取的税额，计算公式为：销项税=不含税销售额×适用税率。

进项税为企业采购环节向供应商支付的税额，凭合规发票可进行抵扣。进口环节的VAT计算需纳入货值、运费及关税，公式为：进口增值税=（商品货值+运费+关税）×适用税率，该部分税额同样可作为进项税抵扣。

三、英国税率之VAT计算合规要点

2026年英国VAT计算需遵循合规性要求，企业年应税营业额超过85,000英镑需强制注册VAT，未达门槛者可自愿注册。注册企业需按季度申报，申报时需准确归集销项税与进项税凭证，确保数据误差控制在规定范围内。

数字化税务（MTD）要求持续生效，注册企业需使用HMRC认证的软件进行申报，确保交易数据与申报信息的一致性，税务部门将通过平台数据共享机制核查申报真实性。

2026年英国VAT税率与计算规则的确定性，为市场主体提供清晰的税务指引。企业需精准把握税率适用范围，规范核算流程，确保税务合规。

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