泰国

四、社保及税务

泰国的社会保障局 (SSO, Social Security Office)和税务局负责管理泰国的社会保障与税务体系，泰国社保由雇主、雇员共担。HR需熟练掌握雇主与雇员双方分摊比例、税率、扣除额及抵免政策。

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅泰国官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.1 养老金、子女抚养金

泰国养老金由社会保险体系统一管理，雇主与雇员各缴纳工资的3%，缴费基数上限为2026年上调后的THB 17,500。领取条件为缴费满180个月且年满55周岁，养老金计算以最后60个月平均工资为基数，缴费15年可领取20%，之后每多缴12个月增加1.5%。一次性领取适用于缴费不足12个月或特殊情况。子女抚养金方面，每个不超过6周岁的婚生子女可一次性领取400 THB，但最多不超过3个子女，金额较低且覆盖面有限。

4.1.2 医疗保险、伤残保险、生育保险、死亡抚恤金

医疗保险雇主与雇员各缴1.5%，覆盖门诊与住院，公立医院免费治疗，私立门诊报销上限1,000 THB，住院每日上限2,000 THB，ICU每日4,500 THB，重大手术8,000-16,000 THB。牙科年度上限900 THB，假牙五年上限1,300-4,400 THB。伤残保险按残疾程度分级，非严重残疾按日工资30%补偿最多180个月，严重残疾终身按50%领取。生育保险2025年重大更新，产假延长至120天，雇主支付60天工资，社保基金支付60天，一次性分娩补助13,000 THB，新增15天带薪陪产假。死亡抚恤金除40,000 THB基础补助外，按缴费年限计算，36-120个月按四个月平均工资50%赔偿，120个月以上按12个月平均工资50%赔偿。

4.1.3 失业保险

雇主与雇员各缴纳0.5%，失业补偿按情形区分：被动失业按工资50%领取每期不超过180天，主动辞职或合同期满按30%领取每期不超过90天，不可抗力导致失业按50%领取每期不超过180天。必须在终止后30天内登记并网上提交报告，否则丧失权利。

4.1.4工伤保险

仅雇主承担，费率按行业风险0.2%至1%，上限为年薪240,000 THB。赔偿金额为雇员工资的70%，上限10年，覆盖医疗、康复、残疾、死亡及丧葬费用。2026年费率结构优化，低风险行业降至0.2%，高风险行业维持1%。

4.1.5 雇员福利基金（EWF）

2026年10月正式启动，雇主与雇员各缴纳0.25%，2030年10月起上调至各0.5%。适用于10人及以上私营企业，豁免条件为已提供符合标准的公积金或其他等值福利计划。不合规将面临每月5%滞纳金，最高罚款THB 10,000或监禁6个月，严重违规可能导致公司董事承担个人责任。

4.1.6 公积金（自愿）

自愿性补充养老计划，雇主与雇员协商缴纳比例通常为2%至10%，无上限。外资企业普遍提供作为留才工具，缴费可税前扣除，投资收益免税，2026年普及率持续上升。

* 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，建议您随时查阅泰国官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.7 泰国个人所得税（PIT）

泰国的个人所得税从5%到35%不等，所得税按累进税率计算。迄今为止，泰国个税等级和税率如下：

• 月度预扣税（PIT）计算：雇主必须从员工月薪中预扣个人所得税，采用累进预扣法

• 年度免税额（2026）：个人基本免税额：THB 150,000/年；��偶免税额：THB 60,000（配偶无收入）；子女免税额：每人THB 30,000（最多3人）；父母赡养：每人THB 30,000；社保/公积金缴费：全额扣除；人寿保险：最高THB 100,000
• 雇主申报义务：月度提交PIT预扣申报（次月7日前）。年度提交PIT年度汇总（次年2月底前），提供Form 50

以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据泰国税法的更新而有所变化，建议您随时查阅泰国税务局官网或联系我们以获取最新数据。

4.1.8 其他工资扣除

除税款外，员工还可能从工资中扣除其他费用，如自愿缴纳的公积金（Provident Fund）额外款项、人寿保险保费、健康保险附加计划、工会会费（如加入工会）以及贷款还款等自愿性福利费用。这些扣款因雇员选择的福利和��主政策而异。2026年新增趋势为EWF（雇员福利基金）强制缴费，雇主与雇员各承担0.25%，用于员工福利提升与培训补贴，不可豁免。

4.2 中国 VS 泰国雇主社保缴费项对比

如果把中国"五险一金"思维搬到泰国发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中国和泰国雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：

成本小结

中国雇主侧重"五险一金"，合计28%-34%。泰国社保体系更为分散，法定强制雇主承担约5.2%-6%（含2026年10月启动的EWF），自愿公积金2%-10%，总体成本显著低于中国，但2026年EWF启动后略有上升。

泰国雇主社保缴费呈现“低强制、高灵活、自愿补充普遍”特征，与中国“高强制、全包型、地区差异大”模式存在根本性差异。泰国社保养老金比例仅5.2%-6%，远低于中国16%，但外企普遍通过自愿公积金（2%-10%）弥补；医疗保险基础覆盖薄弱，雇主多补充商业保险（3%-8%）；2026年EWF启动新增0.25%强制成本，但远低于中国公积金最低5%。

两地都存在补充福利渠道，中国有企业年金、补充养老保险、商业医疗险等；泰国有公积金、雇主提供的医保计划、政府培训补贴及EWF福利基金。如果��对泰国社保有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。