香港薪俸税是对个人收入征收的主要税种之一，与每位在港工作人士的收入息息相关。了解香港薪俸税的计算方法和相关规定，对于企业来说至关重要。

一、应税收入与免税收入

香港薪俸税对个人在港因任职或受雇取得的收入征税。

应税收入范围广泛，包括工资、薪金、奖金、佣金、退休金、假期工资等现金收入；

非现金形式福利，如公司提供住房、汽车，若能转化为金钱价值，也会被纳入。

^{例如，李先生月工资3万港币，年底获5万港币奖金，这些都属应税收入。但员工因工伤或职业病获的补偿、政府发放的特定津贴（如抗疫补贴）、符合条件的退休金收入等则无需纳税。}

二、薪俸税计算方法

香港薪俸税有两种计算方法，纳税人可选择对自己更有利的方式。

• 标准税率法较为简单，税率为15%，用应评税收入乘以15%即可。应评税收入是扣除允许扣除项目后的收入。如陈先生应评税收入为500万港币，按标准税率法，他应缴纳的薪俸税为500万×15%=75万港币。

• 累进税率法则根据收入水平分为多个档次，2024/25课税年度，首个5万港币税率为2%，第二个5万港币税率为6%，第三个5万港币税率为10%，第四个5万港币税率为14%，超过20万港币的部分税率为17%。

假设林女士应评税收入为30万港币，按累进税率法计算：

• 首个5万港币应纳税额为5万×2%=1000港币；
• 第二个5万港币应纳税额为5万×6%=3000港币；
• 第三个5万港币应纳税额为5万×10%=5000港币；
• 第四个5万港币应纳税额为5万×14%=7000港币；
• 剩余10万港币（30万-20万）应纳税额为10万×17%=1.7万港币。

林女士全年应纳税额为1000+3000+5000+7000+1.7万=3.3万港币。可见，不同收入水平选择合适税率计算方法可降低税负。

三、雇主申报义务

雇主有义务向税务局申报支付给员工的薪酬。

每月发工资时，需在一个月内填妥及交回雇主报税表（BIR56A表格）。持续受雇雇员中，全年入息总额为13.2万港币或以上的单身人士、已婚雇员（不论入息多寡）、兼职员工（不论入息多寡）以及董事（不论入息多寡），其信息都需在雇主报税表中填报。

同时，雇主必须保存详细员工薪资记录，包括工资、津贴、奖金等各项收入明细，以及扣除的税款、社保费用等信息。

对于企业而言，妥善处理薪俸税相关事务，既关乎合规经营，也是保障员工权益、提升企业管理效率的重要一环。

万领钧Knit People作为人力资源与税务服务提供商，能为企业提供涵盖薪俸税计算、申报、合规审查等全方位的支持，助力企业精准应对薪俸税相关要求，减轻管理负担，让企业在专注核心业务发展的同时，无后顾之忧地处理税务事宜。

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