卢森堡

卢森堡雇员薪酬条例

最低工资

从2025年1月起，卢森堡的最低月薪按照技能情况划分，非技能工人为 2703.74 欧元，技能工人是 3244.48 欧元。

这里的有技能或者熟练工，是指：

• 从事职业的雇员，通常通过官方证书认可的教育或培训获得职业资格
• 持有体力劳动能力证书（CCM）或专业能力证书（CCP）的人，并在颁发该证书的行业或专业领域至少有2年的实践经验
• 持有技术与职业入门证书（CITP）的人在颁发证书的行业或专业中实践至少5年后获得该证书；如果没有证书，员工的专业实践经验至少为10年

发薪频率

卢森堡的工资发放周期通常为每月，员工工资在每月最后1天发放。

工资单

卢森堡规定每个月月底，雇主必须向员工提供工资单，说明工资是如何计算、工作小时数、工作小时的薪资率以及任何实物或现金福利。并且在劳动合同终止时，也需要提交此类工资报表，在劳动合同终止5日内支付所欠工资。

当谈到在设立工资单时，您的公司有几种选择：

• 通过自己的子公司处理工资：这需要您在卢森堡注册分公司，招聘财务人员管理分公司内部工资事宜，这需要投入大量时间和资源来了解和遵守所有当地税收和工资法
• 与Knit全球EOR名义雇主合作：Knit名义雇主一站式薪酬发放将负责您所有的工资发放和合规事宜，减轻您的薪酬计算和薪酬发放的负担

在卢森堡雇主常见的违规风险和处罚

• 对雇员进行错误分类：在卢森堡，被发现将雇员错误分类为自营承包商的企业面临严重的财务风险，可能会面临着罚款、补税缴款以及其他处罚。对雇员的错误的分类会导致严重的法律处罚
• 违反集体谈判协议：卢森堡的许多行业也会根据集体谈判协议规定，违反集体谈判协议会导致公司严重损失
• 雇主在雇佣合同特有的条件下以明显自主的方式开展活动，可能对工人或国家造成损害，构成非常严重的犯罪行为。如果屡犯，雇主将受到额外制裁
• 违反最低工资标准：卢森堡法律以对不遵守最低工资标准的雇主处以刑事处罚（罚款金额从251欧元至25,000欧元不等），员工还可以向劳动法庭提起诉讼，以获得合法权利，并将雇主的行为定义为严重不当行为
• 安全和健康违规：雇主必须确保为其雇员提供安全健康的工作环境。遵守健康和安全法规不仅是法律要求，而且对雇员福祉也至关重要，对于安全和健康违规行为，罚款的金额取决于违规的性质和严重程度
• 非法解雇：非法解雇可能导致雇主支付赔偿金，其金额根据雇员的服务年限、受损程度和其他相关因素
• 就业歧视和不平等待遇：卢森堡劳动法规定禁止任何宗教、信仰、残疾等多方面的歧视；对于歧视行为和不平等待遇，雇员可以通知劳动监察部门，劳动监察部门可对雇主按照具体违反情节处以罚款
• 侵犯数据保护和隐私：不遵守全球数据隐私和网络安全法律，监管机构将会采取行政补救措施/民事处罚，该金额可能为2,000万欧元或上一财年全球营业额总额的4%，以较高者为准
• 未提供合法福利和休假：如果雇主未能提供合法福利和休假权益，可能会被处以251欧元至5,000欧元的罚款，对于法人，最高金额加倍

您可以和我们万领钧Knit People合作，避免因缺乏当地政策法规知识，错误分类雇员并逾期缴纳企业和雇员强制性税务，为您提供专业的解决方案和可靠的支持。

卢森堡的工资支付形式

原则上，工资支付时以欧元支付；每个月，雇主必须向社会保障中心（CCSS）申报上个月支付给雇员的总工资和准确的带薪工作小时数，根据这些申报，CCSS计算每位员工的社会保障缴款金额，并通过月度账户报表（CCSS“发票”）向雇主告知所有员工应缴纳的社会保障缴款总额。该金额包括员工和雇主应缴纳的社会保障缴款份额。雇员应缴纳的社会保障金由雇主直接从其工资中扣除，雇主负责按照CCSS每月发送的发票全额支付。

卢森堡的奖金条例

卢森堡实施年轻员工奖金这一项税收措施，旨在鼓励卢森堡雇主雇用进入卢森堡劳动力市场的年轻专业人士。该奖金规定，雇主支付给合格员工的年轻员工奖金的75%将免税。符合条件的奖金上限为：

• 年薪总额（全职）不超过50,000欧元的员工可获得5,000欧元奖金
• 年薪总额在50,000欧元至75,000欧元之间的员工可获得3,750欧元奖金
• 年薪总额在75,000欧元至100,000欧元之间的员工可获得2,500欧元奖金
• 年薪总额超过100,000欧元的年轻员工不享受此项豁免

要获得年轻员工奖金：必须满足以下条件（当奖金由雇主支付时）：

• 纳税年度开始时，员工年龄必须小于30岁
• 雇员必须与总部位于卢森堡或在卢森堡设有常设机构的雇主签订第一份永久性雇佣合同
• 劳动合同必须在本规定生效后签订（自2025纳税年度生效）

奖金豁免仅限于年轻员工的第一任雇主，有效期最长为5年，如果员工更换雇主，则不再有资格享受奖金豁免。

十三薪

在卢森堡，通常雇主需要支付第13个月的工资，第13个月的工资相当于一个月的工资，一般是在月底。雇主通常还会额外支付半个月的工资。

绩效奖金

绩效奖金是根据雇员在特定期间内的绩效评估结果而支付的奖金。这些奖金通常基于设定的绩效目标和考核体系，并根据雇员的个人的工作成果、目标达成情况、能力发展等因素来确定的。卢森堡的绩效工资是雇雇员资的组成部分，作为对雇员在工作中的优秀表现或达成特定目标的认可。如若发放绩效奖金雇主要考虑以下几个方面：

• 奖金计划的设立：雇主可以自行制定奖金计划，并在雇佣合同或政策文件中明确规定，奖金计划应包含奖金的条件、标准、发放时间和金额等要素，以确保透明和公正
• 奖金支付方式：奖金可以以现金形式发放，也可以是以现金、支票、银行转账或其他方式进行支付，支付方式应符合相关的劳动法和税务要求
• 平等待遇：在发放奖金时，雇主应遵守反歧视法律，确保奖金的发放不受性别、种族、宗教、国籍等因素的影响，以确保公平待遇
• 奖金税务责任：额外的奖金通常被视为纳税收入。雇主在支付奖金时需要扣除适当的税款，并报告给卢森堡税务机构

卢森堡没有法定的奖金，但在卢森堡，较多雇主会采用一些激励措施来吸引更多的雇员和人才，如果雇主设定了奖金支付方式或条件，那雇主就需要遵守相关条款。

卢森堡热门行业薪资（年薪/欧元）

根据卢森堡共和国统计局2024年统计的数据，2022年卢森堡全职雇员工作1年的平均年薪为75,919欧元（包括各种奖金、加班费、第13个月工资和年终奖金）。

* 以上数据来源招聘网站，仅供参考。