卢森堡

工资税中包含员工个人所得税，个人所得税具体的税率和规定可能因收入水平、申报情况、地方法规等因素而异。

卢森堡是欧盟成员国，地处欧洲中心，毗邻法国、德国、比利时，政局长期稳定，经济开放活跃，营商环境优越。作为高度发达经济体，卢在金融、钢铁、卫星通信等领域拥有世界先进水平。2023年，卢人口66.2万人，其中外籍人口约30万人，占比达47.4%，外来高素质人口带来技术、经验、劳动力，推动卢持续国际化发展。卢充分利用地缘优势、宽松政策、多种语言、发达物流、欧盟一体化等便利，便捷联系欧盟4.5亿消费者市场，吸引大量外国资本进入：从农牧业小国成功转型钢铁大国，继而成功转型金融大国。截至2023年6月，卢森堡共有120家跨国银行，4000多家投资基金和330多家保险公司，是仅次于美国的世界第二大投资基金中心。卢森堡证券交易所是全球最大的欧元债券和绿色债券发行中心。

自1972年11月16日建立外交关系以来，中卢两国长期友好，经贸成果丰硕。卢主要贸易伙伴是欧盟国家，欧盟以外的主要贸易伙伴是美国和中国。根据联合国COMTRADE国际贸易数据库数据，2023年，卢森堡进口来源国前五名分别为比利时、德国、法国、荷兰和意大利，中国排名第六位。中卢双向投资快速增长，卢森堡也成为中资企业对第三国投资的中转地和资金调配中心，截至2022年底，已有100多家中资企业在卢开展投资合作，中国对卢直接投资存量超过200亿美元。中卢良好的贸易往来，为中国出海企业，尤其是对金融、钢铁、航运等领域企业而言，提供了广阔、开放、公平的营商环境，合作潜力巨大。

据欧盟统计局数据，卢森堡在欧盟单位劳动力生产率排名，多年来稳居第一位。卢森堡母语是卢森堡语，官方语言是法语、德语和卢森堡语，近年来，英语也在当地逐渐普及，在卢森堡工作白领大都通晓3种以上语言，有约40%的雇员将英语作为主要工作语言。另外，卢森堡社保体系完善，费率较低、覆盖面广和高福利成为吸引人才的关键要素。卢森堡居民中约47.4%是外国人，就业人口中约66%是外国人。另外，卢森堡教育体系完善、质量高，文化氛围浓厚，旅游环境优美。上述“软环境”均有利于吸引外国投资者。

为了吸引外来投资，在卢森堡境内的本国和外国投资，均可同等享受欧盟和卢森堡政府双重鼓励政策。欧盟对于企业投资的鼓励政策包括欧洲发展银行提供的贷款、政府财政补贴、欧洲投资基金提供的中小企业信贷担保支持等；其它各类投资的一般性鼓励政策、有关行业的投资鼓励政策及有关地区的鼓励政策，主要包括融资、固定资产投资补贴及税收优惠；例如对卢森堡经济结构调整有利、经济推动力较大、利于环保的工业和服务业项目，可享受不超过7.5%（小企业可达15%）的固定资产投资补贴；基础科研和应用科研投资可分别享受最高75%和50%的补贴等。

卢森堡是一个多语言的国家，卢森堡德语、法语、德语都是主要的官方语言。企业招聘员工需要考虑语言障碍可能会加剧文化差异，影响团队协作和管理。对企业来说，如果企业需要与当地员工进行有效沟通，需要考虑语言差异和招聘具备官方语言能力的员工。此外，卢森堡的劳动力市场相对竞争激烈，尤其是在一些高技能领域。因此吸引和留住优秀的员工就需要企业提供具有竞争力的薪酬福利，如补充健康保险、补充养老保险等。

卢森堡的劳工法和雇佣法规较为复杂，对于不同年龄、不同职业、不同工龄的员工要求的最低工资不同，雇主需要详细了解；卢森堡劳动法对于员工加班和加班工资的规定非常仔细，也分为在工作日加班、星期日加班以及公共假期加班多种情况，需要雇主额外注意！雇主也必须熟悉雇佣合同、工时制度、薪酬福利和数据保护等方面的规定，以确保合规运营并避免潜在的法律风险。遵守这些法律可能具有挑战性。

卢森堡的运营成本整体较高，包括劳动力成本、租金、税收等。这可能增加企业经营的成本压力。对于工作签证，如果采用高素质工人的欧盟蓝卡，还需注意员工的合同期限至少为6个月，且年薪总额至少等于平均年薪总额。如果员工想在中国继续缴纳社会保障，那么雇主需要充分了解中国和卢森堡关于社会保障相关的互免协议。了解税务条约、双重征税和国际税务等复杂的知识对企业也是一个挑战。

万领钧Knit People提供一站式名义雇主与全球薪酬管理解决方案，通过Knit，您可以轻松解决雇佣当地雇员和海外薪酬发放等合规问题。

以下是在卢森堡招聘时需要了解的概况。

雇佣合同是一种管理工作关系的协议，虽然卢森堡劳动法承认口头合同的有效性，但口头签订的劳动合同将自动被视为永久劳动合同，因此还是建议雇主以书面形式签订合同，详细说明工作关系的性质和条件。此外，每个雇主在招聘员工并签订雇佣合同之前，必须向国家就业局提交空缺职位声明；而且如果空缺职位是永久性雇佣合同，雇主必须首先通知固定期限合同下的工人。在卢森堡，雇佣合同包括永久雇佣合同（CDI）、固定期限劳动合同（CDD）、季节性雇佣合同、临时代理工作、兼职劳动合同、再就业合同、专业化实习合同等多种，其中最常用到的即为永久性雇佣合同和固定期限劳动合同。合同需要在一式两份，一份由雇主保存，另一份交给雇员。

其中固定期限劳动合同只有在在特殊情况下，针对特定的、临时的任务签订。当固定期限合同终止时，雇主和雇员有3种选择：

• 在终止日期之后不再继续工作关系
• 通过永久雇佣合同（CDI）继续他们的工作关系
• 通过固定期限雇佣合同（CDD）继续他们的工作关系，最多续签2次，总计不得超过24个月

所有劳动合同中必须包含以下强制性信息：

• 签订合同的双方身份（姓名、地址），如果地址发生变化，雇员必须通知其雇主
• 雇员入职生效日期。对于非欧盟国民的就业，入职日期可以有条件地规定，例如：“雇员将在收到工作许可之日开始为雇主服务，并且无论如何最早于年/月/日”；“本合同的有效期以员工自合同签订之日起6个月内取得工作许可为前提”
• 工作地点：如果雇员必须在不同地点/国外工作，而不是固定或主要地点工作，则必须在雇佣合同中明确说
• 企业的注册办事处或雇主的居住地
• 所从事工作的性质，以及员工受雇期间所分配的角色和任务的描述。雇主还可以说明员工可能被分配其他任务
• 员工通常每日或每周的工作时间
• 正常的工作安排
• 签订合同时生效的基本工资和指数，以及任何额外的财务福利（奖励、第13个月、奖金等）。实物报酬（例如餐饮、住房）的价值必须准确注明，以便从工资中扣除
• 带薪年假的期限，如果在签订合同时无法说明，则必须说明确定和分配假期数的方式
• 合同终止时雇主和雇员必须给予的通知期限
• 试用期的持续时间（如适用）
• 如适用，提及管理雇员工作条件的集体协议
• 如适用，补充养老金计划的存在和描述、该计划的可选或强制性质、相关福利的权利以及任何个人供款
• 任何可能凌驾于法律之上的附加或豁免条款（如适用）

‍

在卢森堡，一般写入劳动合同或相关集体协议的试用期规定通常最短为2周；最长期限取决于员工的资格和工资水平。试用期的期限为：

• 如果员工没有职业技能证书（CATP）或职业文凭（DAP）或同等学历证书，则最长为3个月
• 如果员工拥有职业技能证书（CATP）或职业文凭（DAP）、同等学历证书，或更高级别的培训，则最长为6个月
• 如果员工的月薪总额达到或超过4,938.75欧元，则最长为12个月

示例：

卢森堡一雇主与员工签订了永久雇佣合同，其中包括8个月的试用期。所聘员工的资格水平高于职业技能证书，员工每月总工资为3,100欧元。因此，所聘员工只能享受6个月的试用期。合同中规定的其他2个月被视为多余，不适用。

关于试用期，还有以下需要几点需注意：

• 如果试用期不超过1个月，则必须以周为单位表示。在其他情况下，必须以整月为单位表示
• 在同一工作关系下，只能实施1次试用期。试用期不得续签至同一职位或任何类似职位，也不得在员工晋升至新职位后续签
• 如果员工在永久性劳动合同的试用期内怀孕，则试用期从员工向雇主提交怀孕的医生证明之日起暂停。试用期的剩余部分在解雇保护期结束后重新开始；怀孕员工从医生确认怀孕的第1天起至第12天，都享有不被解雇的保护期（1周）（因严重不当行为被解雇的情况除外）
• 固定期限合同中如果没有结束日期，试用期将根据最低合同期限计算
• 试用期内终止劳动关系可通过书面通知的方式进行，无需说明理由，也无需支付遣散费，但也需提供适当理由以免除通知期要求。但是，除非出现严重不当行为，否则员工不得在试用期的前2周内被解雇，并且不得在试用期的前15天内辞职
• 如果在试用期内中止合同（例如生病、因家庭原因请假等），则试用期将在整个缺勤期间暂停；员工返回工作岗位后，试用期自动延长，延长期限与停职期限相同。但最长延长期限为1个月

示例：

一名员工在11月签订了雇佣合同，规定试用期为3个月。因此试用期应于3月31日结束；3月1日，员工出示医疗证明，有效期为3月1日至3月10日。因此，雇主可以将员工的试用期延长10天，于4月10日结束。

卢森堡规定每个月月底，雇主必须向员工提供工资单，说明工资是如何计算、工作小时数、工作小时的薪资率以及任何实物或现金福利。并且在劳动合同终止时，也需要提交此类工资报表，在劳动合同终止5日内支付所欠工资。

卢森堡实施年轻员工奖金这一项税收措施，旨在鼓励卢森堡雇主雇用进入卢森堡劳动力市场的年轻专业人士。该奖金规定，雇主支付给合格员工的年轻员工奖金的75%将免税。符合条件的奖金上限为：

• 年薪总额（全职）不超过50,000欧元的员工可获得5,000欧元奖金
• 年薪总额在50,000欧元至75,000欧元之间的员工可获得3,750欧元奖金
• 年薪总额在75,000欧元至100,000欧元之间的员工可获得2,500欧元奖金
• 年薪总额超过100,000欧元的年轻员工不享受此项豁免

在卢森堡，通常雇主需要支付第13个月的工资，第13个月的工资相当于一个月的工资，一般是在月底。雇主通常还会额外支付半个月的工资。

在卢森堡，解雇有以下几种情况：

• 试用期内解除劳动合同
• 通知解雇
• 因严重不当行为立即解雇
• 集体裁员
• 因与雇员本人无直接关系的原因而解雇

对于在试用期内解除劳动合同的，通知期取决于试用期的初始长度：

• 试用期的持续时间以周为单位：试用期有多少周，就有多少天（例如，10周意味着10天的通知期）
• 试用期以月为单位，每月试用期4天，不得少于15天，也不得超过1个月

对于适用于通知解雇的，通知期长短取决于员工在解雇时的服务年限：

• 少于5年：通知期为2个月
• 5年以上10年以下：通知期为4个月
• 10年以上，通知期为6个月

此外，通知解雇的遣散费规定如下：

卢森堡因其高平均工资、低犯罪率和便利的交通而成为外籍人士越来越受欢迎的目的地。亚马逊、Paypal和 Skype等公司都选择在这里开设主体，这使得卢森堡对科技行业的从业者更具吸引力；同时卢森堡的金融业也为该国提供了近30% 的就业岗位。卢森堡政府Guichet.lu网站上有工作签证相关事宜的介绍。无论是派遣员工还是调动员工，都必须确保符合卢森堡的法律法规。

以下是卢森堡的一般签证类型：

• A签证（航空过境签证）：原则上，在机场停留期间不离开过境区或飞机的外国人不需要签证，一些国家的公民需要A签证才能通过卢森堡机场过境  
• C签证（短期停留签证）：需要办理签证的第三国国民，若希望在180天的期限内因商务、探亲或旅游等目的在卢森堡停留不超过90天，则必须申请短期签证（C 类签证）
• D签证（居留签证）：需要签证的第三国国民若想在卢森堡停留 3个月以上，必须申请长期居留D签证。申请签证之前，第三国国民必须向其原籍国内政部移民总局申请临时居留许可

关于卢森堡的工作签证，需要签证的第三国国民若希望在卢森堡停留时间少于90天且需要工作，则必须申请短期停留C签证。在申请C类签证之前，第三国国民必须从其原籍国向内政部移民总局申请工作许可。以下重点介绍长期居留D类签证，A、C类不再过多赘述。D类签证申请前，需要先申请临时居留许可；居留许可的申请程序取决于计划的活动，包括：

• 受薪雇员
• 自雇工人
• 高素质工人
• 研究员
• 运动员
• 学生
• 私人原因
• 互惠生
• 由欧盟以外公司派遣的受薪工人
• 实习生
• 企业内部调动人员（ICT）

需要注意的是，工作签证和移民程序的详细规定和要求非常复杂，涉及许多因素和条件。如果您有具体的问题或需要详细的信息，您可以与Knit联系，以确保获得最新的信息。

卢森堡是一个非常适合经商的国家，尽管面积不大，但却是全球金融中心。卢森堡的人均GDP超过135,000美元，在2022年全球创新指数中，在132个国家中排名第19位。其金融和政治稳定以及低企业税而吸引了国际企业。该国劳动力结构非常多元化，约70%为移民和跨境工人。该国以金融服务业闻名，但也有许多其他蓬勃发展的行业，包括建筑业和信息与通信技术（ICT）。

卢森堡企业合法形式包括独资企业和合伙企业、资本公司、商业团体和协会、基金会和公共部门机构，其中合伙企业具体包括普通、有限、特殊有限这3种合伙企业形式；资本公司具体包括欧洲公司（SE）、合作公司（SCOP）、公共有限公司（SA）、私人有限公司（SARL）、简化有限责任公司（SCA）以及社会影响力公司（SIS）、简化股东公司（SAS）等多种。您可以根据业务需求和法律要求选择适合的公司类型。不同类型的公司具有不同的法律和税务要求。

卢森堡的所有企业均需缴纳所得税，还可能需要缴纳其他如公共营业税和财产税。独资企业和合伙企业的所有者需就其所占的企业利润份额缴纳税款。有限公司需缴纳公司税，所有者需就其工资缴纳个人所得税。企业的税务登记通过卢森堡税务局（ACD）进行。所有法人形式的企业，如果营业额超过35,000欧元，还必须注册增值税 (VAT)。截止日期为企业成立后15天内。

社会保障登记通过联合社会保障中心（CCSS）进行。如果以独资企业或合伙企业自雇业主身份进行登记，您将支付失业、父母福利、残疾福利、国家养老金和工伤赔偿金。您还可以自愿加入雇主互助保险计划（MDE）来支付病假工资。收入低于卢森堡最低工资1/3的人免交社会保障金。

如果您雇用员工，则需要在员工入职后8天内以雇主身份向CCSS注册。企业和员工均需缴纳强制性缴款，以支付失业、产假/陪产假工资、疾病、残疾、工伤事故和公共健康保险。