卢森堡

了解在卢森堡注册公司

卢森堡是一个非常适合经商的国家，尽管面积不大，但却是全球金融中心。卢森堡的人均GDP超过135,000美元，在2022年全球创新指数中，在132个国家中排名第19位。其金融和政治稳定以及低企业税而吸引了国际企业。该国劳动力结构非常多元化，约70%为移民和跨境工人。该国以金融服务业闻名，但也有许多其他蓬勃发展的行业，包括建筑业和信息与通信技术（ICT）。

卢森堡法律通常规定，外国人可以在与卢森堡人相同的条件和范围内在卢森堡共和国开展商业活动。根据卢森堡法律，企业合法形式包括独资企业和合伙企业、资本公司、商业团体和协会、基金会和公共部门机构，其中合伙企业具体包括普通、有限、特殊有限这3种合伙企业形式；资本公司具体包括欧洲公司（SE）、合作公司（SCOP）、公共有限公司（SA）、私人有限公司（SARL）、简化有限责任公司（SCA）以及社会影响力公司（SIS）、简化股东公司（SAS）等多种。您可以根据业务需求和法律要求选择适合的公司类型。不同类型的公司具有不同的法律和税务要求，以下是一些常见的卢森堡公司形式：

独资企业

独资经营或个体经营是指个人（例如自由职业者）以企业形式经营。这是最简单的企业形式，因为它不需要最低资本投资，也不必建立单独的合法企业结构。商业收入被视为个人收入，不单独征税，所有者对任何商业债务负全部责任。卢森堡的独资经营者以自己的名义进行贸易，如果他们想添加一个独特的商业商号，有时会添加“trading as”或“t/a”。

但个体经营者仍需注册为企业。他们还必须证明自己有资格从事其领域的贸易，从事自由职业者则需要获得执照或许可证。

合伙企业

合伙企业的结构与独资企业相似。主要区别在于，合伙企业有多个所有者。大多数合伙企业仍为非注册或无限合伙企业，这意味着所有者对企业债务承担连带责任，个人收入和企业收入没有区别。利润由缴纳个人所得税的合伙人分享。

• 普通合伙企业（SENC）：两个或两个以上的合伙人承担共同责任；可以通过简单的合伙协议设立，无需公证
• 有限合伙企业（SCS）：类似于普通合伙企业，但至少有一个合伙人承担有限责任，这意味着他们对企业债务的责任仅限于他们对公司的投资和他们所拥有的股份；SCS 合伙企业需就部分利润缴纳公司税
• 特殊有限合伙企业（SCSp） ：与SCS类似，但企业没有独立的法人实体，也不缴纳企业税

私人有限公司（SARL）

私人有限公司是卢森堡最常见的企业结构形式，约占企业总数的2/3。SARL与独资企业和合伙企业不同，它完全以独立法人实体的形式存在。因此，任何所有者在法律上都是企业的董事雇员。SARL公司在卢森堡缴纳企业税，所有者就企业工资缴纳个人所得税。所有责任仅限于投资于企业的资源。

SARL最多可拥有100名股东，但其股票不能公开交易。其设立需要至少12,000欧元的股东资本，并且必须满足各种行政和监管要求。例如，它需要经过公证的公司章程和单独的商业银行账户。

此外，卢森堡还提供简化责任公司（SARL-S）。这种有限责任公司的设立更为简单，例如，最低股东资本仅为1欧元，且公司成立文件无需公证。

公共有限公司（SA）

SA的结构与SARL类似，主要区别在于SA的股票可以在证券交易所公开出售和交易。SA企业往往是规模较大的组织，但并不一定如此，只需少数初始所有者/股东即可成立。在卢森堡设立SA的最低股东资本较高，目前为30,000欧元。此外，还存在仅适用于SA企业的某些会计要求。

在卢森堡注册公司，流程如下

在卢森堡注册企业的程序主要包括确认拟注册公司、材料公证、存入资本、提交申请、获取税务识别号和增值税号、业务许可

登记、社保登记、市政府登记等，注册流程及所需材料如下：

1. 选择您的公司类型：在卢森堡注册公司的第一步是确定要注册的公司类型
2. 选择公司名称：在注册公司之前，您需要选择一个合适的名称。卢森堡贸易和公司注册处 (RCSL) 提供了可接受名称的指南，链接：https: //www.rcsl.lu/
3. 准备所需文件：接下来，准备您选择的公司类型所需的文件。关键文件包括公司章程（适用于 SA、SARL 和 SCA）、公司注册申请表（适用于所有类型），这些表格可以从RCSL的网站下载
4. 确定公司高管和股东：您需要确定至少一名董事（对于SA、SARL和SCA）或一名代表（对于外国公司分公司）。董事或代表必须年满18岁。股东可以是个人或法人实体
5. 资本要求：卢森堡要求SARL的最低资本为12,000欧元，SA的最低资本为30,000欧元，SCA 的最低资本为12,000欧元。外国公司的分支机构没有最低资本要求
6. 注册你的公司：文件准备好后，您可以向卢森堡贸易和公司注册处（RCSL）提交申请。您可以亲自到他们的办公室办理，也可以通过该网站办理
7. 注册税务：公司注册后，您必须向卢森堡税务局进行税务登记
8. 获取必要的许可证和执照：根据您的业务活动，您可能需要获得额外的许可证或执照
9. 大体时间：整个注册过程，从准备文件到收到公司注册证书，可能需要3到6周的时间，具体取决于申请的复杂程度

在您的企业开始营业之前，您还必须注册税务和社会保障。

卢森堡的所有企业均需缴纳所得税，还可能需要缴纳其他费用，例如公共营业税和财产税。独资企业和合伙企业的所有者需就其所占的企业利润份额缴纳税款。有限公司需缴纳公司税，所有者需就其工资缴纳个人所得税。企业的税务登记通过卢森堡税务局（ACD）进行。所有法人形式的企业，如果营业额超过35,000欧元，还必须注册增值税 (VAT)。截止日期为企业成立后15天内。

社会保障登记通过联合社会保障中心（CCSS）进行。如果您以独资企业或合伙企业的自雇业主身份进行登记，您将支付失业、父母福利、残疾福利、国家养老金和工伤赔偿金。您还可以自愿加入雇主互助保险计划（MDE）来支付病假工资。收入低于卢森堡最低工资1/3的人免交社会保障金。

如果您雇用员工，则需要在员工入职后8天内以雇主身份向CCSS注册。企业和员工均需缴纳强制性缴款，以支付失业、产假/陪产假工资、疾病、残疾、工伤事故和公共健康保险。

外国企业在卢森堡建立公司：

外国企业通过三种方式在卢森堡建立自己的公司：

1. 设立子公司

子公司是独立于其母公司的法人实体。因此，成立过程类似于建立新业务。子公司将在卢森堡建立基地，纳税，并与母公司分开进行管理。母公司和子公司之间的联系通常是通过公司代表（例如董事会成员）的参与。

2. 开设分行

分支机构不是独立的法人实体。他们需要在注册时输入他们的详细信息包括卢森堡商业登记处、社会保障管理局和保险协会，外国母公司仍对卢森堡的所有商业活动负责，包括清偿债务。

3. 设立代表处

代表处是开展某些业务活动（例如存储、展示或购买商品）的当地基地。只要不在卢森堡盈利，就不需要在卢森堡记账或缴纳任何营业税。但是，需要在相关政府网站进行商业登记。

卢森堡公司法

关于卢森堡公司注册的更详细流程，您可以在Guichet上了解更多，卢森堡《商业公司法》，是管理卢森堡公司的主要法律框架，为分支机构和子公司的设立、注册、税务、运营和清算提供了指导方针。了解卢森堡公司法的基本原则和规定对于在该国开展业务的公司至关重要。这包括有关公司类型、组织形式、股东权益、董事职责、公司章程等内容。公司章程应根据卢森堡法律的要求制定。

定期检查卢森堡公司法规的变化，并及时调整业务运营以符合新的法规要求，可以帮助您的企业在卢森堡取得成功，并避免法律风险。熟悉该准则或咨询法律专业人士以获得针对您的特定业务需求量身定制的进一步指导。

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